EU-Erbrechtsverordnung Was für Erbfälle mit Auslandsbezug gilt

Datum: 04.04.2025 •

Text: Sophie Mecchia

EU-Erbrechtsverordnung - Was für Erbfälle mit Auslandsbezug gilt — Erbfälle im Ausland. Ein Ruhestand unter Palmen kann für Erben zum Problem werden. © Getty Images / Steve Satushek

Erbfälle mit Bezug zum Ausland können die Erben vor Schwierigkeiten stellen. Dürfen Vererbende das Recht ihrer Heimat wählen, sollten sie das tun.

Mallorca-Rentner, Diplomaten und Grenzpendler haben eines gemeinsam: Wenn sie einmal sterben, könnten Erbrecht und Erbschaftssteuer ihre Angehörigen vor eine echte Herausforderung stellen. Dasselbe gilt für alle, denen eine Immobilie im Ausland gehört – und für ausländische Staatsbürger, die in Deutschland leben. Denn nur weil der Verstorbene Deutscher ist, kommt nicht zwangsläufig deutsches Erbrecht zur Anwendung. Und für ausländische Staatsbürger gilt nicht unbedingt das Recht ihres Heimatlandes.

Bei Erbfällen mit Auslandsbezug stellen sich immer zwei Fragen: Welches Recht gilt? Und: Was regelt es? Stiftung Warentest klärt auf.

Was die EU-Erbrechtsverordnung regelt

Für Erbfälle innerhalb der Europäischen Union gilt seit August 2015 die europäische Erbrechtsverordnung – mit Ausnahme von Dänemark und Irland.

EU-Erbrechtsverordnung: Aufenthaltsort entscheidend

Die Verordnung regelt für alle teilnehmenden EU-Staaten, dass der letzte gewöhnliche Aufenthaltsort der oder des Verstorbenen darüber entscheidet, welches Recht für den Erbfall gilt. Es kommt darauf an, wo die verstorbene Person zuletzt ihren Lebensmittelpunkt mit familiären, sozialen oder beruflichen Bindungen hatte. Beim Mallorca-Rentner, der sich nur in den Sommermonaten in Deutschland aufhält, wird das Spanien sein. Für den italienischen Inhaber einer Pizzeria in Köln ist Deutschland der letzte gewöhnliche Aufenthaltsort.

Anzuwendendes Recht gilt für gesamten Nachlass

Das nach diesem Grundsatz geltende Recht ist auf den gesamten Nachlass anzuwenden, also zum Beispiel auf Immobilien im In- und Ausland, auf Konten und sämtliche Wertgegenstände – egal, wo sie sich befinden.

EU-Erbrechtsverordnung vereinheitlicht Erbrecht nicht

Die Erbrechtsverordnung bestimmt aber nur, welches Erbrecht zur Anwendung kommt. Sie vereinheitlicht nicht das Erbrecht als solches. Wie es geregelt ist und wie Erbschaften besteuert werden, ist von Land zu Land unterschiedlich und kann stark von den deutschen Regeln abweichen.

Heimatrecht per Rechtswahl festlegen

Einen Ausweg bietet die Rechtswahlklausel. Damit kann die oder der Vererbende im Testament bestimmen, welches Recht für den gesamten Nachlass gelten soll. Das Recht des letzten gewöhnlichen Aufenthalts kann sie oder er allerdings nur zugunsten des Rechts des eigenen Heimatlandes abwählen. Der Mallorca-Rentner kann deutsches Recht wählen, der Inhaber der Kölner Pizzeria italienisches. Ein anderes Recht können Vererbende nicht bestimmen, es sei denn, sie haben eine doppelte Staatsangehörigkeit und damit ein zweites Heimatrecht.

Rechtswahl dringend im Testament treffen

Eine Rechtswahl zugunsten des Heimatrechts im Testament oder einem Erbvertrag zu treffen, ist ratsam. Erben sehen sich sonst mit dem unbekannten Recht des anderen Landes und den unbekannten Verfahrensabläufen konfrontiert. Oft gibt es zusätzlich sprachliche Barrieren.

Tipp: Sie wollen Ihr Testament schreiben, wissen aber noch nicht wie? Tipps und Musterformulierungen finden Sie in unserem großen Special So regeln Sie Ihr Erbe nach Ihren Wünschen.

Vermögen für Erben auflisten

Erben haben darüber hinaus manchmal noch ein ganz anderes Problem: Sie wissen gar nicht genau, ob überhaupt Vermögen im Ausland vorhanden ist und, falls ja, worum es sich handelt. Vererbende sollten deshalb ihr Vermögen auflisten, bei Immobilien angeben, wo sie sich befinden, und bei Konten die dazugehörigen Daten nennen. Das erleichtert die Abwicklung des Erbfalls ungemein.

Tipp: Neben der Übersicht über Ihr Vermögen gibt es weitere Punkte, die Sie bedenken sollten, wenn Sie Ihren Nachlass regeln und Ihr Testament schreiben wollen. Unsere Schritt-für-Schritt-Anleitung erklärt, welche das sind.

Erbschaftssteuer kann doppelt anfallen

Ein Problem bleibt auch bei getroffener Rechtswahl bestehen: das der drohenden Erbschaftssteuer. Sie kann Erben nicht nur im Heimatland treffen, sondern zusätzlich in dem Land, in dem beispielsweise die Immobilie liegt. Eigentümer sollten sich gut darüber informieren, wie die Besteuerung in ihrem Fall geregelt ist, etwa bei Fachanwälten für Erb- oder Steuerrecht, die mit dem fraglichen Landesrecht vertraut sind.

Tipp: Wann Erbschaftssteuer überhaupt fällig wird und wie hoch Ihr persönlicher Freibetrag ist, lesen Sie in unserem Special Freibeträge nutzen, Steuer sparen.

Manchmal wird Steuerlast angerechnet

Mit einigen Ländern hat Deutschland ein Doppelbesteuerungsabkommen. Das bedeutet, dass die in einem Land angefallene Erbschaftssteuer auf die Forderung des anderen Landes angerechnet werden kann.

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