Betriebliche Alters­vorsorge: Mit dem Arbeit­geber für die Rente sparen

Neuer Weg der Alters­vorsorge tritt neben bekannte Wege

Jetzt müssen alle Arbeit­geber ihren Arbeitnehmern, die neu einen Vertrag abschließen, mindestens 15 Prozent Zuschuss zusätzlich zu ihrem Beitrag zahlen, sofern auch der Arbeit­geber Sozial­versicherungs­beiträge spart. Ab 2022 müssen alle Chefs auch bei vor 2019 abge­schlossenen laufenden Verträgen mindestens 15 Prozent dazu­geben, sofern auch der Arbeit­geber Sozial­versicherungs­beiträge spart. Der Arbeit­geber spart immer dann Sozial­versicherungs­beiträge, wenn der Arbeitnehmer nach Abzug des Gehalts, das er in die Betriebs­rente steckt, unter­halb der Beitrags­bemessungs­grenzen für die Gesetzliche Renten­versicherung und für die gesetzliche Kranken- und Pflege­versicherung verdient zum Basiswissen Gesetzliche Rentenversicherung.

Der Arbeit­geber kann einen von fünf Durch­führungs­wegen für eine Betriebs­rente wählen, wobei die Formen „Direkt­versicherung“ und „Pensions­kasse“ am häufigsten gewählt werden. Einen Anspruch auf einen bestimmten Durch­führungsweg haben Arbeitnehmer aber nicht.

Direkt­versicherung – häufig in kleinen Betrieben

Eine Direkt­versicherung ist eine Lebens­versicherung, die ein Arbeit­geber für einen Mitarbeiter abschließt. Dieser kann von seiner Firma verlangen, dass sie ihm mindestens diese Form der betrieblichen Alters­vorsorge anbietet. Deswegen wird die Direkt­versicherung häufig in kleinen und mitt­leren Unternehmen angeboten. Üblich ist die klassische Form der Direkt­versicherung mit Garan­tiezins. Bei Neuabschlüssen ab 2015 beträgt dieser 0,9 Prozent. Verzinst wird jedoch nicht die gesamte Einzahlung, sondern nur der Teil, der nach Abzug der Kosten übrig bleibt. Neuerdings werden Direkt­versicherungen auch häufig mit abge­schwächten Garan­tien angeboten, so dass nur noch der Beitrags­erhalt garan­tiert wird. Direkt­versicherungen sind als Gruppen­vertrag für mehrere Mitarbeiter oft kostengüns­tiger als Einzel­verträge.

Tipp: Unser Test von 45 Direktversicherungs-Angeboten zeigt: Zwischen dem besten und dem schlechtesten Angebot im Test liegen deutliche Unterschiede. Arbeitnehmer sollten das Angebot ihres Arbeit­gebers daher gründlich prüfen. Wenn der Arbeit­geber etwas zum Beitrag hinzugibt, ist das gut für die Rente. Stockt er den Beitrag um 15 Prozent auf, bekäme unser Test-Modell­kunde im Alter 16 Euro Betriebs­rente mehr als ohne den Zuschuss.

Pensions­kasse – Vorsorgeform mit Unterschieden

Häufig sind Pensions­kassen mit einem einzelnen Unternehmen verbunden und stehen nur den Mitarbeitern dieser Firmen für die betriebliche Alters­versorgung offen. Es gibt aber auch Pensions­kassen, die einem größeren Markt offen stehen. Doch gibt es zwischen diesen Pensions­kassen große Unterschiede. Zunächst sind da die traditionellen Pensions­kassen: Sie existieren häufig seit Jahr­zehnten und sind oft als Verein organisiert, dessen Mitglieder die Arbeit­geber sind. Zwar ähneln die Leistungen dieser Pensions­kassen denen der privaten Lebens­versicherer. Doch sie haben eine entscheidende Ausnahme­stellung: Die Pensions­kassen dürfen mit einem höheren Rechnungs­zins kalkulieren als die für Renten- und Lebens­versicherungen vorgeschriebenen 0,9 Prozent. Das heißt für die Versicherten, dass sie aktuell mit einer höheren Renten­anwart­schaft rechnen können. Seit jeder das Recht hat, im Betrieb für das Alter zu sparen, drängen auch die privaten Lebens­versicherer in den Markt der Pensions­kassen. Viele bekannte Versicherer wie Debeka oder Ergo gründeten Pensions­kassen als Tochter­unternehmen. Die Angebote und Vertriebs­strukturen ähneln denen der Muttergesell­schaften. Die Versicherer bieten Beratung an und gehen mit ihren Vertriebs­leuten in die Unternehmen. Oft sind die Angebote dieser Pensions­kassen dadurch teurer.

Einige Pensions­kassen haben Finanzierungs­probleme: Die Bundes­anstalt für Finanz­dienst­leistungs­aufsicht (Bafin) macht sich Sorgen um ein Drittel aller Pensions­kassen, weil sie offen­bar nicht ausreichend finanziert sind. Dies geht aus der Antwort der Bundes­regierung auf eine parlamentarische Anfrage hervor. Ein Bafin-Sprecher teilte auf Finanztest-Anfrage mit, dass die Bafin derzeit „die Kassen dazu drängt, bei ihren Trägern oder Aktionären recht­zeitig Unterstüt­zung einzufordern“, Ziel sei es, „Leistungs­kürzungen möglichst zu vermeiden“. Falls es bei ­einer Kasse doch dazu kommt, muss der Arbeit­geber einspringen. „Allerdings nur, wenn der Arbeit­geber noch existiert“, so die Bafin. Bisher habe keine Pensions­kasse beantragt, Renten­ansprüche zu kürzen. Allerdings haben zwei Kassen gefragt, ob die Bafin ihrem Verkauf an eine Abwick­lungs­firma zustimmt: die Pro BAV Pensions­kasse AG und die Prudentia Pensions­kasse AG.

Pensions­fonds – oft in großen Betrieben

Große Unternehmen wie RWE, Siemens oder Bosch haben oft eigene Pensions­fonds zur betrieblichen Alters­versorgung. Im Vergleich zu den anderen Formen kann hier ein größerer Teil der Geld­anlage in Aktien gesteckt werden. Im Gegen­zug müssen Sparer jedoch Abstriche bei der Garantie hinnehmen. Da der Arbeit­geber dem Pensions­sicherungs­ver­ein angehören muss, ist im Pleitefall jedoch das gesamte Spar­vermögen abge­sichert. Welche Rente ein Pensions­fonds zahlt, hängt von den Erträgen ab. Entscheidend sind außerdem die Kosten, die der Fonds für Vertrags­abschluss, Verwaltung und Zusatz­leistungen wie Hinterbliebenen­schutz kassiert.

Unterstüt­zungs­kasse – gut für Gutverdiener

Die Unterstüt­zungs­kasse ist eine arbeit­gebereigene Einrichtung für die betriebliche Alters­vorsorge. Große Unternehmen und Konzerne haben häufig eigene Unterstüt­zungs­kassen. Einzahlungen sind steuerlich begüns­tigt. Deshalb gilt diese Variante als besonders geeignet für Beschäftigte in den mitt­leren und oberen Hierarchie­stufen eines Unter­nehmens. Wie hoch die Betriebs­rente ausfällt, hängt stark von der Zusage des Arbeit­gebers ab. Dieser garan­tiert nur eine Mindest­auszahlung. Sie kann sich jedoch um Über­schüsse erhöhen. Wie hoch diese ausfallen hängt von den Erträgen der Unterstüt­zungs­kasse ab.

Direkt­zusage – Rente aus laufenden Erträgen

Der Arbeit­geber verpflichtet sich, den Mitarbeitern eine Rente aus dem Betriebs­vermögen zu bezahlen. Diese Form wird häufig von großen Unternehmen genutzt. Die Direkt­zusage kommt ohne externen Versorgungs­träger aus. Damit der Arbeit­geber sein Versprechen gegen­über den Mitarbeitern halten kann, muss er Rück­stel­lungen bilden – diese kann er jedoch auch in die eigenen Firma investieren. Dank dieses Vorgehens zahlt das Unternehmen weniger Steuern und hat erst einmal mehr Geld zur Verfügung. Die zugesagten Leistungen muss es irgend­wann in einer Art Umlage­verfahren aus laufenden Erträgen zahlen. Da die Betriebs­rente jedoch bei Zahlungs­schwierig­keiten gefährdet wäre, zahlt das Unternehmen Beiträge an den Pensions-Sicherungs-Verein. Dieser würde im Fall einer Insolvenz einspringen.

Arbeit­geber dürfen zudem eine betriebliche ­Witwenrente kürzen, wenn zwischen den Ehepart­nern ein großer Alters­unterschied bestanden hat, wie das Bundes­arbeits­gericht entschied (Az. 3 AZR 400/17). Im vorliegenden Fall war die Witwe 15 Jahre jünger als ihr verstorbener Ehemann. Das Interesse der Arbeit­geber, ihr finanzielles Risiko bei einer solchen Versorgungs­zusage zu begrenzen, sei gerecht­fertigt, urteilten die ­Arbeits­richter.

Neu: Sozial­part­nermodell

Seit 2018 dürfen sich Arbeit­geber und Gewerk­schaften auch auf einen neuen Weg der betrieblichen Alters­vorsorge einigen. Das „Sozial­part­nermodell“ erlaubt Renten­zusagen, die keine bestimmte Rentenhöhe mehr garan­tieren. Statt­dessen gibt es eine „Zielrente“, also eine Zielgröße, wie hoch die Rente etwa ausfallen soll. Das soll in Zeiten nied­riger Zinsen eine ertragreichere Geld­anlage, zum Beispiel mit Aktien, ermöglichen. Sozial­part­nermodelle sollen über Tarif­verträge einge­führt werden. Bisher gibt es aber kein solches Modell.

Doppelte Sozial­abgaben bei alten Direkt­versicherungen

Besonders ärgerlich sind die hohen Sozial­abgaben, wenn der Beschäftigte eine Betriebs­rente aus seinem Netto­gehalt aufgebaut hat. Dies war vor allem bei Direkt­versicherungen vor Einführung des Rechts auf Entgelt­umwandlung im Jahr 2002 der Fall. Erst seitdem kann ein Arbeitnehmer aus seinem Brutto­lohn für eine betriebliche Alters­versorgung sparen. Zuvor waren zweimal Sozial­abgaben für seine Betriebs­rente fällig: bei der Einzahlung in der aktiven Zeit und bei der späteren Auszahlung.

Doch auch jetzt treffen die Abgaben einen Arbeitnehmer hart. Denn bei der Einzahlung spart er nur den Arbeitnehmer­anteil, den Arbeit­geber­anteil spart der Chef. Als Rentner muss er jedoch den vollen Beitrag zahlen. Die Belas­tung ist so hoch wie auf keine andere Alters­rente. Bei der gesetzlichen Rente schießt der Renten­versicherer immerhin die Hälfte des allgemeinen Beitrags­satzes zu. Der Rentner trägt die andere Hälfte und den Zusatz­beitrag seiner Kasse. Auf Riester- oder Rürup-Rente, Privatrente und auf Kapital­einkünfte wird gar kein Kassenbeitrag erhoben, wenn der Rentner Pflicht­versicherter in der Kranken­versicherung der Rentner (KVdR) ist. Ist der Rentner hingegen freiwil­lig gesetzlich versichert, etwa weil er während des Berufs­lebens nicht lange genug gesetzlich kranken­versichert war, muss er auch auf diese Einkünfte Abgaben zahlen.

Betriebliche Alters­vorsorge ohne Sozial­abgaben

Eine Ausnahme gibt es auch bei Verträgen der betrieblichen Alters­vorsorge: Pflicht­versicherte Mitglieder der Kranken­versicherung kommen derzeit um die Abgaben herum, wenn sie nur eine kleine Betriebs­rente bis zu 155,75 Euro (2019) monatlich beziehen. Wer kurz vor dem Renten­eintritt steht und verhindern will, diesen Betrag knapp zu über­schreiten, kann die Einzahlung stoppen. So wird die Rente deutlich attraktiver. Dies gilt auch bei einer Kapital­auszahlung bis zu derzeit 18 690 Euro. Der Trick funk­tioniert nicht für freiwil­lig gesetzlich Kranken­versicherte. Sie zahlen ab dem ersten Renten-Euro Beiträge.

Ausnahmen für private Verträge

Ausnahmen bei den Sozial­abgaben gibt es für Rentner, die Verträge bei einer Direkt­versicherung privat weitergeführt haben. Wenn sie zum Beispiel ihren Arbeit­geber gewechselt haben und den ihren Betriebs­renten­vertrag im Anschluss privat weiter bespart haben, müssen sie auf den Teil der Rente, der aus eigenen Zahlungen stammt, keine Sozial­abgaben zahlen. Wichtig: Das gilt nur, wenn in dem Vertrag nach dem Wechsel der Arbeitnehmer als Versicherungs­nehmer einge­tragen wurde.

Seit Juni 2018 gilt diese Ausnahme auch für privat weitergeführte Pensions­kassen­verträge. Das Bundes­verfassungs­gericht hat damit eine Ungleichbe­hand­lung zwischen Direkt­versicherungs- und Pensions­kassen­verträge gekippt (Az. 1 BvR 100/15 und 1 BvR 249/15)

Tipp: Haben Sie einen Pensions­kassen­vertrag privat weitergeführt, können Sie sich So­zial­abgaben rück­wirkend für vier Jahre erstatten lassen. Um die Erstattung zu bekommen, müs­sen Sie bei ihrer Krankenkasse einen „Über­prüfungs­antrag“ nach Paragraf 44 Sozialgesetz­buch X stellen. Erklären Sie, dass Sie den Pensions­kassen­vertrag als Versicherungs­nehmer privat ­geführt hatten, und beantragen Sie, die Über­zahlung der Kranken- und Pflege­versicherungs­beiträge zu erstatten. ­Weisen Sie auf den Beschluss des ­Bundes­verfassungs­gerichts hin.

Betriebliche Alters­vorsorge und Grund­sicherung

Ebenso wie Riester-Renten werden Betriebsrenten seit Anfang 2018 nicht mehr komplett auf die Grund­sicherung im Alter ange­rechnet. Diese Sozial­leistung bekommen Menschen, deren Einkünfte im Alter nicht zum Leben reichen. Sie dürfen dann 100 Euro monatlich aus einer zusätzlichen Alters­vorsorge behalten, von darüber hinaus­gehendem Einkommen 30 Prozent, höchs­tens jedoch bis zu 212 Euro (2019). Dieser Höchst­betrag steigt jähr­lich.