Werbungs­kosten Das können Arbeitnehmer für den Job absetzen

Anwalts- und Gerichts­kosten

Prozess­kosten vor dem Arbeits­gericht, etwa gegen eine Kündigung, akzeptiert das Finanz­amt als jobbe­dingte Ausgaben.

Arbeits­mittel

Seit 2018 lohnt es sich besonders, über die Anschaffung teurer Arbeitsmittel wie Smartphone, Schreibtisch oder Bürostuhl nach­zudenken: 952 Euro (inklusive Mehr­wert­steuer) können Sie sofort von der Steuer abziehen. Damit über­springen Sie auch schneller die 1 230-Euro-Grenze. Gegen­stände, die mehr gekostet haben, müssen Sie hingegen über die voraus­sicht­liche Nutzungs­dauer abschreiben. Wie lange Gegen­stände gewöhnlich genutzt werden, bestimmt das Bundes­finanz­ministerium in seiner amtlichen AfA-Tabelle. Diese ist jedoch bei Gütern, die einem stetigen tech­nischen Wandel unterliegen, veraltet.

Wichtig: Angestellte und Selbst­ständige sparen mit einem neu gekauften PC und Zubehör noch schneller Steuern. Seit 2021 gilt für digitale Wirt­schafts­güter eine Nutzungs­dauer von einem Jahr. Das heißt, der beruflich veranlasste Teil der Rechnung kann unabhängig von der Höhe in der Steuererklärung des Kauf­jahres gleich abge­setzt werden.

Begüns­tigt ist Computerhardware wie Stand- und Desktop-Computer, Notebooks, Tablets, Work- und Docking­stations, externe Daten­ver­arbeitungs­geräte sowie Netz­teile. Für erforderliche Betriebs- und Anwender­software verkürzt sich die Nutzungs­dauer ebenfalls auf ein Jahr. Die neue Regel umfasst zudem externe Speicher, Eingabegeräte wie Tastatur, Maus, Scanner, Kamera, Mikrofon und Head­set sowie Ausgabegeräte, etwa Beamer, Lautsprecher, Monitore und Drucker. Nutzen sie ein Gerät teil­weise auch privat, müssen sie ihre Ausgaben aufteilen.

Arbeits­zimmer

Immer mehr Arbeitnehmer arbeiten im Home­office. Ihre Ausgaben für die Arbeit zu Hause können sie über die Home­office-Pauschale geltend machen. Oft ist aber noch deutlich mehr möglich, wenn für die Arbeit zu Hause ein separater Raum zur Verfügung steht, ein häusliches Arbeitszimmer. Die tatsäch­lichen Ausgaben für diesen Arbeits­raum, etwa die anteiligen Kosten für Miete und Energie, erkennt das Finanz­amt unter bestimmten Voraus­setzungen an, die für den Raum an sich und für dessen Nutzung gelten. Dazu gehört zum Beispiel, dass es sich um einen abschließ­baren, büro­ähnlich ausgestatteten Raum handeln muss, der höchs­tens zu 10 Prozent privat genutzt wird. Zudem muss der Raum der Mittel­punkt der beruflichen Tätig­keit sein, damit die Raum­kosten unbe­grenzt zählen. Was im Einzelnen gilt und welche Änderungen zum Jahres­beginn 2023 in Kraft getreten sind, lesen Sie ausführ­lich in unserem Special zum Homeoffice und häuslichen Arbeitszimmer.

Auslands­reisen

Sind Ihnen während eines Auslands­auf­enthalts Werbungs­kosten entstanden? Setzen Sie diese ebenfalls ab. Für Auslands­reisen gelten spezielle Über­nachtungs- und Verpflegungspauschalen (BMF-Schreiben, Auslandsreisen).

Rechnen Sie Ihre Kosten im Ausland mit Beleg auch dann ab, wenn Ihr Einkommen bereits dort versteuert wurde. Das Einkommen ist zwar in Deutsch­land steuerfrei, unterliegt aber meist dem Progressions­vorbe­halt, wenn Sie Ihren Wohn­sitz hier haben. Das bedeutet, Auslands­einkünfte können Ihren Steu­ersatz erhöhen.

Bahncard

Haben Sie sich eine Bahncard gekauft, um Ihre beruflich veranlassten Reise­kosten zu senken? Sie dürfen den beruflichen Anteil des Preises als Werbungs­kosten absetzen.

Berufliche Feiern

An Feiern anläss­lich eines Dienstju­biläums, Renten­beginns oder Geburts­tags muss sich das Finanz­amt beteiligen, wenn Sie die vom Bundes­finanzhof aufgestellten Spiel­regeln einhalten: Entscheidend für den Abzug ist, dass die Gäste aus dem beruflichen Umfeld kommen und Sie keine Auswahl nach rein persönlichen Kriterien treffen.

Werden etwa alle Kollegen der Abteilung einge­laden, spricht das laut Bundes­finanzhof für eine berufliche Veranlassung (BFH, Az. VI R 7/16). Dieselben Regeln gelten für ein Dienst­jubiläum (BFH, Az. VI R 24/15). Selbst wenn dazu auch einige Freunde und Familien­angehörige einge­laden sind, bleiben die auf die beruflichen Gäste entfallenen Kosten anteilig absetz­bar (BFH, Az. VI R 46/14).

Bewerbungen

Alles, was Sie für eine Stellen­suche ausgeben, können Sie ansetzen. Dabei ist es egal, ob Sie den Job bekommen oder nicht. Es zählen Kosten wie für Fachbücher, Vorbereitungs­kurse, Stellenge­suche, Mappen, Porto und alle Kosten rund um Bewerbungs­gespräche.

Diebstahl

Nachgewiesener Verlust des Gepäcks wie Kleidung, Notebook, Koffer auf einer Dienst­reise je nach Zeit­wert, nicht aber mitgeführtes Bargeld oder Schmuck.

Doppelter Haushalt

Wer für den Job eine Zweitwohnung am Arbeitsort bezieht, setzt die Ausgaben ab.

Ehren­amt

Als Mitglied im Betriebs- oder Personalrat, einer Gewerk­schaft oder im Berufs­verband können Sie Kosten für Arbeits­mittel wie Literatur fürs Ehrenamt, für Lehr­gänge sowie Reise­kosten absetzen.

Fahrt­kosten

Für den Weg zu Ihrer „ersten Tätig­keits­stätte“ steht Ihnen die Entfernungspauschale zu. Für die ersten 20 Kilo­meter der Distanz zwischen Wohnung und erster Tätig­keits­stätte sind das jeweils 30 Cent je Entfernungs­kilometer, ab Kilo­meter 21 sind es 38 Cent. Diese Pauschale gilt auch für Familien­heim­fahrten im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung.

Die Entfernungs- oder auch Pend­lerpauschale für jeden Entfernungs­kilometer zwischen Wohnung und Betrieb steht Ihnen zu, egal, ob Sie mit dem eigenen Auto, dem Fahr­rad, zu Fuß oder mit Kollegen unterwegs gewesen sind. Es zählt die kürzeste Verbindung. Waren Sie auf einer längeren Strecke schneller, etwa weil Sie häufige Staus umfahren konnten, zählt der längere Weg.

Erreichen Sie bei Auto­fahrten mit der Pend­lerpauschale höchs­tens 4 500 Euro im Jahr, benötigen Sie keine Belege über Ihre Wegekilo­meter. Ist der Wert höher, belegen Sie Ihre Ausgaben etwa mit Tank­quittungen, Rechnungen für Inspektionen und Über­sichten zum Tacho­stand.

Fort­bildung

Wenn Sie eine erste Ausbildung abge­schlossen haben, die mindestens 20 Stunden wöchentlich umfasste, lassen sich Ausgaben für die berufliche Weiterbildung oder eine Zweit­ausbildung abrechnen. Das gilt auch, wenn Sie eine Lehre oder ein duales Studium im Rahmen eines Arbeits- oder Dienst­verhält­nisses absol­vieren oder den Bachelor gemacht haben und jetzt ein Master­studium dranhängen.

Diese Ausgaben muss das Finanz­amt auch als Werbungs­kosten berück­sichtigen, wenn Sie arbeitslos oder in Eltern­zeit sind. Haben Sie gerade kein oder kein ausreichendes Einkommen, gehen Ihnen die Steuer­vorteile nicht verloren. Geben Sie Ihre Bildungskosten in Ihrer Steuererklärung in der Anlage N an und beantragen die Fest­stellung eines verbleibenden Verlust­vortrags.

Führer­schein

Begüns­tigt sind nur Ausgaben für einen speziellen Führer­schein, den Sie brauchen, um Ihren Beruf auszuüben, wie im Fall von Berufs­kraft­fahrern (FG Baden-Württem­berg, Az. 14 K 46/06).

Gewerk­schaft

Listen Sie gezahlte Beiträge für Berufs­verbände, Gewerk­schaften auf.

Home­office-Pauschale

Arbeitnehmer, die im Homeoffice gearbeitet haben, können 2023 für die Arbeits­tage zu Hause jeweils 6 Euro geltend machen – für maximal 210 Tage pro Jahr. In den Vorjahren waren es jeweils 5 Euro für bis zu 120 Tage im Jahr. Die Pauschale steht Ihnen zu, ganz gleich wo in der Wohnung Sie gearbeitet haben. Sie benötigen kein separates Arbeits­zimmer, um sie in Anspruch zu nehmen.

Kleidung

Als Berufskleidung zählen Kleidungs­stücke, bei denen es so gut wie ausgeschlossen ist, dass sie auch privat genutzt werden. Dazu gehören etwa Schutz­kleidung, Uniform oder Labor- und Arzt­kittel. Dafür setzen Sie den Kauf­preis und die Reinigungs­kosten ab. Grund­sätzlich ausgeschlossen ist Kleidung, die Sie auch privat tragen können.

Konto­führung

Die Gebühren für Ihr Gehalts­konto teilen Sie in private und berufliche Ausgaben auf. Pauschal akzeptiert das Finanz­amt bei jedem 16 Euro oder die Kosten für jeweils eine Über­weisung und eine Abhebung pro Monat.

Reise­kosten

Nicht nur Ausgaben für den regel­mäßigen Arbeitsweg können Sie abrechnen, sondern zum Beispiel auch Ausgaben, die Ihnen für Dienst­reisen, Fahrten zu Kunden oder in eine andere Filiale Ihres Arbeit­gebers entstanden sind. Für Auto­fahrten können Sie pauschal 30 Cent pro gefahrenen Kilo­meter ansetzen oder Ihre tatsäch­lichen Kosten. Für Fahrten mit Motorrad, Roller oder Mofa gilt eine Pauschale von 20 Cent je gefahrenem Kilo­meter. Zusätzlich dürfen Sie für solche beruflichen Touren auch Ausgaben für Verpflegung und wenn nötig Unterkunft geltend machen.

Tele­kommunikation

Laufende Kosten Ihres privaten Telefon- oder Internet­anschlusses können Sie absetzen, wenn Sie ihn zum Teil auch für berufliche Aufgaben nutzen. Einige Berufs­gruppen, die oft zu Hause telefonieren, können pauschal 20 Prozent der Kosten ansetzen, maximal 20 Euro pro Monat. Zu ihnen gehören Lehrer, Außen­dienstler oder Angestellte im Home­office.

Bezweifelt das Amt, dass Ihnen ein Pauschal­abzug zusteht, müssen Sie die Kosten einzeln nach­weisen. Dazu notieren Sie repräsentativ über drei Monate berufliche Kontakte mit Namen, Telefon­nummer, Grund und Dauer der Gespräche oder der Onlinerecherchen. Der Aufwand lohnt sich nur bei umfang­reicher beruflicher Nutzung.

Umzug

Sind Sie jobbe­dingt ungezogen? Bei einem beruflichen Umzug zählen Ihre Ausgaben für die Wohnung­suche, Trans­port­kosten für Möbel und Hausrat, Fahrt­kosten und Verpflegung am Umzugs­tag sowie eine doppelte Miete zwischen Kündigungs- und Umzugs­tag für die neue Wohnung, zwischen Auszugs­tag und Ende der Kündigungs­frist für die neue Wohnung.

Unfall

Hatten Sie einen Unfall auf dem Arbeitsweg, dem Firmengelände oder bei Ihrem beruflichen Umzug? Rechnen Sie jene Kosten ab, die Ihnen weder von der Firma noch von der Versicherung erstattet wurden. Behand­lungs- und Krank­heits­kosten sind nach einem Auto­unfall auf dem Weg zwischen Wohnung und erster Tätig­keits­stätte nicht mit der Pend­lerpauschale abge­golten, Sie können diese zusätzlich abrechnen (BFH, Az. VI R 8/18).

Verluste

Hatten Sie trotz Erwerbs­losig­keit dennoch Werbungs­kosten, etwa für Bewerbungen, verfallen auch diese nicht. Über­steigen Werbungs­kosten die Einnahmen, können Sie die Differenz als Verlust geltend machen. Diesen können Sie entweder mit anderen Einkünften desselben oder des voran­gegan­genen Jahres verrechnen. Gibt es nichts auszugleichen, tragen Sie die Verluste vor, bis Sie wieder positive Einkünfte haben. Sie können aber nicht den Werbungs­kostenpausch­betrag verwenden, um einen Verlust zu errechnen. Die 1 230 Euro dürfen nur bis zur Höhe der Einnahmen abge­zogen werden.

Versicherungen

Als Werbungs­kosten gelten Berufs­haft­pflicht, Rechtsschutzversicherung und Unfallversicherung, aber nicht der Berufsunfähigkeitsschutz (BFH, Az. VI B 20/13).