Versicherungs­beiträge absetzen Vorsorgen und Steuern sparen

Krankenkassenboni bis 150 Euro keine Beitrags­erstattung

Strittig war lange Zeit, ob der Sonder­ausgaben­abzug zu kürzen ist, wenn Versicherte Geld von ihrem Kranken­versicherer erhalten, etwa einen Bonus ihrer gesetzlichen Kasse für gesund­heits­bewusstes Verhalten. Hier hat der Bundes­finanzhof klar­gestellt, dass solche Boni nicht die Sonder­ausgaben mindern. Bedingung: Durch den Bonus werden eigene Ausgaben des Versicherten ganz oder teil­weise ausgeglichen (BFH, Az. X R 16/18 und Az. X R 30/18). Doch selbst wenn diese Bedingung nicht erfüllt ist, drücken Bonuszah­lungen bis 150 Euro im Jahr aus Vereinfachungs­gründen die Sonder­ausgaben nicht (BMF-Schreiben vom 16.12.2021 und vom 7.10.2022).

Beitrags­rück­erstattung privater Versicherer reduziert Sonder­ausgaben

Hat jedoch ein privater Versicherer einen Teil der Beiträge erstattet, weil die oder der Versicherte Gesund­heits­kosten selbst bezahlt hat? Dann wird die erstattete Summe von den Basisbeiträgen abge­zogen, die als Sonder­ausgaben abge­setzt wird (BFH, Az. X R 3/16). Dadurch mindert sich der Steuer­vorteil.

Tipp: Sie über­legen, Ihre private Kranken­versicherung umzu­stellen und mehr Krank­heits­kosten selbst zu zahlen, um Versicherungs­beiträge zu sparen? Der Haken: Ihre selbst gezahlten Arzt­kosten können Sie nicht als Sonder­ausgaben absetzen, gezahlte Versicherungs­beiträge schon. Nach der Umstellung schmilzt also Ihr Steuerrabatt. Planen Sie das ein, wenn Sie aus finanziellen Gründen Ihren Vertrag ändern wollen.

Steuer senken mit Beiträgen für andere

Nicht nur die Beiträge für den eigenen Basis­schutz in Kranken- und Pflege­versicherung lassen sich absetzen. Wer für Angehörige, etwa die Eltern, Beiträge über­nimmt, kann diese ebenfalls steuerlich geltend machen – als Unterhalt. Über­nehmen Eltern die Kranken- und Pflege­versicherungs­beiträge für ihre Kinder, rechnen sie diese in der Anlage Kind ab.