Finanzielle Einbußen tun weh, können sich aber steuerlich positiv auswirken. Stiftung Warentest erklärt die Verlustverrechnung und was bei Kapitalverlusten gilt.
Aus Minus mach Plus – so gelingt die Verlustverrechnung
Auf Jobsuche, verspekuliert oder zu viel investiert? Manchmal läuft es einfach nicht rund. Übersteigen im Jahr die Aufwendungen die Einnahmen, entsteht ein Verlust. Im Steuerdeutsch spricht man dann von negativen Einkünften. Immerhin: Diese senken die Steuerlast, weil sie sich in der Regel mit positiven Einkünften verrechnen lassen.
Geben Steuerzahlerinnen und Steuerzahler Miese in ihrer Steuererklärung an, versucht das Finanzamt zunächst, das Minus mit Gewinnen des selben Jahres auszugleichen. Bleibt anschließend trotzdem ein Negativbetrag stehen, geht dieser nicht verloren. Denn der Verlust kann noch mit positiven Einkünften anderer Jahre verrechnet werden: Zum einen mit einem Plus, das im Vorjahr entstanden ist, zum anderen aber auch mit positiven Einkünften der Folgejahre.
Warum sich die Untersuchung „Verluste verrechnen“ für Sie lohnt
- Tipps und Tricks. Verluste etwa aus Vermietung, einer Selbstständigkeit oder als Arbeitnehmerin oder Arbeitnehmer lassen sich verrechnen. Wir erklären, wie Sie „negative Einkünfte“ beim Finanzamt steuerlich geltend machen.
- Beispielrechnung. Verluste können Sie steuerlich auch ins Vorjahr verschieben. Wir zeigen anhand eines Rechenbeispiels, wie Sie den optimalen Betrag für einen sogenannten Verlustrücktrag berechnen. Erfahren Sie außerdem, wie sie einen Verlustvortrag beantragen.
- Besonderheiten. Wir sagen, welchen besonderen Regeln Verluste aus Geldanlagen folgen, etwa Aktienverluste oder solche aus dem Verkauf von Investmentfonds. Lesen Sie, wie die Bank Verluste verrechnet, wann das Finanzamt aktiv wird und welche Frist Sie dabei beachten müssen.
- Musterprozesse. Sie erfahren, wie der Bundesfinanzhof über Verluste aus Knock-Out-Zertifikaten, Anleihen und Privatdarlehen geurteilt hat.
- Heftartikel. Nach dem Freischalten erhalten Sie den Heftartikel aus Finanztest 11/2022 zum Download.
Aus Minus mach Plus – so gelingt die Verlustverrechnung
Sonderregeln bei Verlusten aus Kapitalvermögen
Doch nicht bei allen Verlusten läuft es so einfach. Miese aus Kapitalvermögen haben eine Sonderstellung. Weil bei ihnen nicht die Einkommensteuer anfällt, sondern Abgeltungsteuer, müssen sie bei der Verlustverrechnung getrennt von anderen Einkunftsarten betrachtet werden.
Das macht die Bank
Zunächst beschäftigt sich die Bank damit, ob die Geldanlagen eines Sparers Erträge abwerfen oder nicht. Verkaufen Anleger ein Wertpapier zu einem geringeren Preis, als sie selbst bei Kauf gezahlt haben, fahren sie einen Verlust ein. Um diese auszugleichen, zieht die Bank alle Depots und Konten zusammen, die ein Sparer bei ihr innehat. Dabei unterscheidet sie allerdings, woher die Erträge stammen. In unserem Special erklären wir, welche Regeln dafür gelten und was es mit dem Begriff Verlustverrechnungstopf auf sich hat.
Das macht das Finanzamt
Unterhalten Anlegerinnen und Anleger Konten bei unterschiedlichen Banken und wollen Verluste übergreifend verrechnen, klappt das nur im Rahmen der Steuererklärung. Dazu müssen sie rechtzeitig bei der Bank eine Verlustbescheinigung anfordern, die die Verluste ausweist. Anschließend kann die Anlegerin oder der Anleger die Verluste in der Anlage KAP der Steuererklärung geltend machen.
Das Finanzamt gleicht anschließend die mitgeteilten Verluste mit Gewinnen aus, die mit Geldanlagen bei anderen Banken entstanden sind und korrigiert den Steuerabzug. In unserem Special erklären wir ausführlich, wie das funktioniert.
Verluste aus dem Verkauf von Aktien lassen sich nur mit Gewinnen aus Aktienverkäufen verrechnen – zum Ärger der Anlegerinnen und Anleger. Selbst der Bundesfinanzhof hält die sogenannte Verlustverrechnungsbeschränkung für Aktienverluste für verfassungswidrig. Jetzt muss das Bundesverfassungsgericht entscheiden (Az. 2 BvL 3/21).
Aus Minus mach Plus – so gelingt die Verlustverrechnung
-
So machen Sie steuerlich alles richtig
- Ob Kita oder Au-pair – Eltern wollen ihren Nachwuchs in guten Händen wissen. Aufwendungen für die Aufsicht können sie sich teilweise über die Steuererklärung zurückholen.
-
Diese Posten bringen Ihnen viel Geld zurück
- Es ist Zeit, sich Geld vom Finanzamt zurückzuholen. Am meisten bekommt, wer jetzt alle Ausgaben geschickt abrechnet. Die Steuerexperten der Stiftung Warentest sagen,...
-
Von aktuellen Steuerverfahren profitieren
- Entscheidet der Bundesfinanzhof zugunsten der Steuerzahlenden, gewinnen rückwirkend alle mit, die sich eingeklinkt haben. Stiftung Warentest stellt wichtige Prozesse vor.
Diskutieren Sie mit
Nur registrierte Nutzer können Kommentare verfassen. Bitte melden Sie sich an. Individuelle Fragen richten Sie bitte an den Leserservice.
Nutzerkommentare können sich auf einen früheren Stand oder einen älteren Test beziehen.
@Brummo: Führen Anleger ein Depot bei einer deutschen Depotbank, verrechnet diese automatisch Verluste aus dem Verkauf swap-basierter ETF mit Gewinnen aus dem Verkauf swap-basierter Fonds. Sind Gewinne und Verluste bei unterschiedlichen Banken entstanden, müssen Anleger die Verlustverrechnung selbst in die Hand nehmen. Dazu beantragen sie bei dem Geldinstitut, bei dem der Verlust im Depot liegt, bis 15. Dezember eine Verlustbescheinigung für das entsprechende Jahr. Mit der Bescheinigung können Anleger ihre Verluste dann in der Anlage KAP geltend machen und verrechnen lassen.
Guten Morgen,
können Sie mir sagen, ob ich Verluste aus dem LU0411075020 (Short-DAX mit 2-fach HEBEL) mit Gewinnen aus dem LU0252634307 (Long-DAX mit 2-fach Hebel) steuerlich verrechnen kann?
@frere1234: Nein, ihre Bank überträgt nicht verrechnete Verluste fortwährend in den Verlusttopf für das Folgejahr.
Sie schreiben zurecht, dass Kapitalverluste, die bis zum Jahresende nicht ausgeglichen werden konnten, von den Banken automatisch in das Folgejahr mitgenommen werden. Gilt dies - gerade bei höheren Verlusten, für deren Ausgleich man u.U. viele Jahre benötigt -zeitlich unbegrenzt, oder gibt es hierfür ein zeitliches Limit?
@Shagrath: Werden die Gewinne und Verluste aus der gleichen Einkunftsart erzielt, Wertpapiergeschäfte und Termingeschäfte gehören zu den Reihenfolge bei Verlusten aus Kapitalvermögen / Sparerpauschbetrag, werden zuerst die Gewinne mit den Verlusten verrechnet. Übersteigen die Verluste den Gewinn, kommt der Sparerpauschbetrag nicht mehr zum Ansatz.
Nur wenn Gewinne und Verluste aus unterschiedlichen Einkunftsarten erzielt werden, kommt der Sparerfreibetrag zum Zug. Werden zum Beispiel aus dem Verkauf von Fonds Gewinne erzielt und Verluste aus Vermietung und Verpachtung vorgetragen, zieht das Finanzamt vom Gewinn des Fondsverkaufs den Sparerpauschbetrag ab und verrechnet dann die übrig geblieben Gewinne mit dem Verlustvortrag aus der anderen Einkunftsart. (maa)