THG-Quote Mit dem E-Auto Geld verdienen

Treib­haus­gasminderungs­quote – hinter diesem Wort­ungetüm versteckt sich eine Chance für E-Auto­fahrer, Hunderte Euro pro Jahr zu verdienen. Die Quote, auch als THG-Quote bekannt, gilt für Unternehmen, die fossile Kraft­stoffe wie Diesel oder Benzin in den Verkehr bringen. Das Bundes-Immissionsschutzgesetz (BImSchG) verpflichtet sie, die Treib­hausgase, die ihr verkaufter Kraft­stoff verursacht, jähr­lich um einen bestimmten prozentualen Mindest­anteil zu senken. Firmen, die diese vorgegebene Reduktion nicht erfüllen, können unter anderem ander­orts einge­spartes CO₂ dazu­kaufen und so ihre THG-Quote erreichen. Seit Jahres­beginn sind auch einge­sparte Treib­hausgase von Elektro­autos und E-Leicht­kraft­rädern anrechen­bar.

Wie viel einge­sparte Treib­hausgase einem E-Auto ange­rechnet wird, lässt sich aus Zahlen, die das Bundes­umwelt­ministerium veröffent­licht, berechnen. Es schätzt den durch­schnitt­lichen Strom­verbrauch eines E-Autos im Jahr 2022 auf 2 000 Kilowattstunden. Daraus lässt sich unter zur Zuhilfe­nahme der Regelungen einer Verordnung eine handel­bare Einsparung von 862 kg CO₂ berechnen. Sie gilt nur für reine E-Autos und Leicht­fahr­zeuge unabhängig von Größe und Fahr­leistung. Ihr Preis bildet sich frei am Markt, abhängig von Angebot und Nach­frage. Für den Verkauf bietet es sich an, einen Dienst­leister zu nutzen. Diese bündeln die CO₂-Minderung von mehreren Elektrofahr­zeugen und verkaufen sie im Paket weiter. Außerdem kümmern sie sich um die Registrierung des Fahr­zeugs beim Umwelt­bundes­amt. Dies ist Voraus­setzung für den Verkauf und stellt sicher, dass die Emission eines E-Fahr­zeugs nur einmal verkauft wird.

Spende oder Zahlung? Beides geht

Wir haben uns exemplarisch drei Dienst­leister mit unterschiedlichen Angebots­typen angesehen, an die man seine CO₂-Einsparung verkaufen kann (Tabelle Beispielangebote). Die Dienst­leister zahlen entweder einen fixen Betrag oder eine prozentuale Beteiligung am Verkaufs­erlös. Bei anderen Anbieter können Teile oder die gesamte Auszahlung gespendet werden. Verkaufen E-Auto-Halter ihre CO₂-Einsparung nicht, macht dies der Staat. Laut dem Gesetz werden nicht genutzte Mengen versteigert. Bislang fehlt hierzu eine Ausführungs­ver­ordnung. Unklar ist daher, was mit dem erzielten Geld passieren würde.

Alle Steuerzahler. Ob und in welchem Umfang die Zahlung steuer­pflichtig ist, hängt davon ab, welche Art von Einkünften der Halter oder die Halterin des E-Autos hat und wie hoch die Einkünfte insgesamt sind. Die Zahlung für das einge­sparte CO₂ erhöht das Gesamt­einkommen. Es fallen keine Steuern an, wenn das zu versteuernde Gesamt­einkommen unter dem steuerlichen Grund­frei­betrag von 9 984 Euro (Ehegatten 19 968 Euro) liegt. Liegen die Einkünfte darüber, gilt Folgendes:

Nicht Selbst­ständige: Für Arbeitnehmer und alle anderen, die nicht über gewerb­liche oder freiberufliche Einkünfte verfügen, wie zum Beispiel Rentner, Vermieter oder Kapital­anleger ist der Verkauf der Treib­hausgas­einsparungen als „Sons­tige Einkünfte“ einkommensteuer­pflichtig. Es gilt eine steuerliche Frei­grenze von 255,99 Euro. Liegen die Einnahmen im Kalender­jahr unter diesem Betrag, fällt insgesamt keine Steuer an. Betragen die Einkünfte allerdings genau 256 Euro oder sind sie höher, ist der Gesamt­betrag einkommensteuer­pflichtig. Die Einnahmen müssen in der Einkommensteuererklärung angegeben werden.

Es gibt aber eine Besonderheit für Arbeitnehmer: Hat die E-Auto­besitzerin oder der E-Auto­besitzer keine weiteren Einkünfte (etwa aus Vermietungen oder zusätzlicher freiberuflicher Tätig­keit), sind jähr­liche Neben­einkünfte bis 410 Euro steuerfrei.

Beispiel: Arbeitnehmer ohne weitere Einkünfte: Ein privater E-Auto­halter erzielt im Jahr ausschließ­lich Einkünfte als Arbeitnehmer. Ein Dienst­leister zahlt ihm 390 Euro für die einge­sparten Treib­hausgase seines Fahr­zeuges. Er erzielt damit zwar „sons­tige Einkünfte“ und die Frei­grenze von 255,99 Euro ist über­schritten. Weil er als Arbeitnehmer aber steuerfreie Neben­einkünfte bis 410 Euro pro Jahr haben darf, ist die Zahlung für ihn steuerfrei.

Beispiel: Arbeitnehmer mit weiteren Einkünften: Ein privater E-Auto­halter oder eine E-Auto­halterin erzielt im Jahr Einkünfte als Arbeitnehmer und außerdem noch als Vermieter und erhält 390 Euro von einem THG-Quoten-Dienst­leister. Diese Zahlung erhöht das übrige steuer­pflichtige Einkommen. Ob am Ende auch Steuern fällig werden und wie hoch sie sind, hängt von der Höhe seiner übrigen Einkünfte ab und anderen Faktoren wie Familien­stand sowie anderen absetz­baren Kosten, etwa den Werbungs­kosten, Sonder­ausgaben oder außergewöhnliche Belastungen. Die Einnahme aus dem THG-Quoten­handel muss er in seiner Erklärung angeben.

Selbst­ständige: Zahlung für betrieblich genutztes Auto gehört zum Betriebs­vermögen

Beispiel Selbst­ständige: Die Zahlung für die einge­sparten Treib­hausgase gilt vom ersten Euro an als steuer­pflichtige Betriebs­einnahme. Sie muss im Rahmen der Einkommensteu­erklärung und Gewinn­er­mitt­lung angegeben werden. Eine Frei­grenze gibt hier also nicht.

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