Steuertipps für Stief­eltern Wie Patchwork­familien Steuer­vorteile nutzen

Steuertipp 2: Mehr­facher Haushalt

Katrin ist vor einem Jahr mit Justus, ihrem Sohn aus erster Ehe, bei ihrem neuen Ehemann Martin einge­zogen. Justus verbringt jedes zweite Wochen­ende sowie einen Teil der Schul­ferien bei seinem leiblichen Vater Paul. Unterm Strich macht das etwa 35 Prozent der Zeit aus. Da Justus jedoch über­wiegend in Katrins Haushalt versorgt und betreut wird, steht ihr das Kinder­geld zu.

Tipp: Hält sich Ihr Kind zu mehr als 60 Prozent bei Ihnen und Ihrem neuen Ehepartner auf, gehört es zu Ihrem Haushalt – und einer von Ihnen hat Anspruch auf das Kinder­geld. Verbringt das Kind dagegen zwischen 40 und 60 Prozent der Zeit bei Ihrem Ex, liegt eine „mehr­fache Haus­halts­zugehörig­keit“ vor (BFH, Az. V R 41/11). Dann müssen Sie sich mit dem Ex einigen, wer das Kinder­geld bekommt – sonst entscheidet das Familien­gericht. Dessen Entscheidung lässt sich später nur aus wichtigen Gründen revidieren, wenn sich etwa die Umgangs­regelungen ändern und sich dadurch der Lebens­mittel­punkt des Kindes verschiebt.

Steuertipp 3: Frei­beträge über­tragen

Bernd lebt mit seiner zweiten Frau Anna und deren Kindern Lukas (10) und Ben (12), zusammen. Als Stief­vater könnte er sich die halben Kinder­frei­beträge vom leiblichen Vater Cornelius über­tragen lassen. Bei diesem verbringen Lukas und Ben ab und zu das Wochen­ende und Teile der Ferien. Für 2016 wären das pro Kind 2 304 Euro Kinder- und 1 320 Euro Erziehungs­frei­betrag.

Damit sich das Vorgehen lohnt, müssten Bernd und Anna jedoch mehr verdienen. Denn beim Ermitteln des Steuer­vorteils durch die vollen Frei­beträge in der „Güns­tiger­prüfung“ würde das Finanz­amt nicht das halbe, sondern das volle Kinder­geld gegen­rechnen.

Tipp: Die Über­tragung von Kinder- und Erziehungs­frei­betrag kann ein Stief­eltern­teil mit der „Anlage K“ der Steuererklärung beantragen. Der getrennt lebende Eltern­teil muss dem zustimmen. Für viele Patchwork­eltern ist es jedoch von Vorteil, sich nur den halben Erziehungs­frei­betrag über­tragen zu lassen („Anlage Kind“). Das Finanz­amt rechnet dann nur das halbe Kinder­geld gegen. Dafür darf das Kind nicht beim getrennt lebenden Eltern­teil gemeldet sein. Der Antrag lässt sich ohne dessen Einverständnis stellen. Hat dieser jedoch das Kind betreut oder Betreuungs­kosten über­nommen, kann er der Über­tragung wider­sprechen.

Steuertipp 4: Betreuungs­kosten

Michael und Sandra sind nicht verheiratet und beide berufs­tätig. In ihre Part­nerschaft haben beide Kinder mitgebracht: Michael seine Tochter Marie (4), Sandra ihre Söhne Jan (7) und Luka (9). Marie besucht eine Kita, die Jungen werden nach der Schule im Hort betreut. Für die Kita fallen im Monat 300 Euro an, für die Hort­betreuung je 200 Euro. Michael hat 2015 insgesamt 3 600 Euro für Betreuung gezahlt, Sandra 4 800 Euro.

Tipp: Pro Kind und Jahr erkennt das Finanz­amt zwei Drittel von bis zu 6 000 Euro an. Als unver­heiratete Patchwork­eltern können Sie nur selbst getragene Betreuungs­kosten für leibliche Kinder absetzen. Haben Sie gemein­same Kinder, setzt jeder ab, was er gezahlt hat (BFH, Az. III R 79/09). Hat nur einer den Vertrag mit Hort oder Kita geschlossen und zahlt dafür, darf nur er die Kosten absetzen. Dagegen ist es bei zusammen­ver­anlagten Ehegatten mit gemein­samen Kindern egal, wer für die Betreuung gezahlt hat. Bei einer Zusammen­ver­anlagung winkt das Finanz­amt die Kosten auch durch, wenn sie ein Stief­eltern­teil getragen hat.