Steuer­rechnung für Rentner So kontrollieren Sie Ihre Steuer

1. Pension auf Steuerkarte beträgt 24 000 Euro im Jahr

Im ersten Punkt gibt der 67-Jährige die 24 000 Euro Pension an. Er rechnet das Geld wie im Steuer­bescheid als Brutto­arbeits­lohn ab, weil der frühere Arbeit­geber die Pension auf Steuerkarte auszahlt.

Unser Mann kürzt seine Pension um die Frei­beträge für Versorgungs­bezüge. Er kann 3 120 Euro abziehen, weil er die Frei­beträge seit dem Jahr 2010 erhält.

Firmenpensionäre können die Frei­beträge frühestens ab 63 Jahren bean­spruchen, Schwerbehinderte ab 60. Keine Alters­grenze gilt für Beamte, Hinterbliebene und alle, die Firmenpensionen wegen Erwerbs- oder Berufs­unfähigkeit beziehen.

Tipp: Je später Ihre Versorgungs­frei­beträge begonnen haben, desto mehr ist von Ihrer Pension steuer­pflichtig .

Der 67-Jährige im Beispiel zieht noch eine Pauschale von 102 Euro von der Pension ab. Hätte er höhere Werbungs­kosten in der Steuererklärung angegeben, könnte er mehr absetzen. So bleiben von der Pension 20 778 Euro steuer­pflichtige Einkünfte.

2. Gesetzliche, private und betriebliche Rente von 25 271 Euro

Jetzt rechnet die Ehefrau ihre Renten ab.

Gesetzliche Rente. Die 66-Jährige erhält seit 2009 eine gesetzliche Rente, die lebens­lang läuft und deshalb im Steuer­bescheid und in unserem Formular Leib­rente heißt. Das Finanz­amt hat 42 Prozent von der Rente des Jahres 2010 als Frei­betrag fest­gesetzt – das waren 6 048 Euro. So viel ist seitdem jedes Jahr steuerfrei. Im Jahr 2011 lag die Bruttorente bei 14 471 Euro. Nach Abzug des Frei­betrags sind 8 423 Euro steuer­pflichtig.

Tipp: Ihr Frei­betrag hängt davon ab, wann Sie in Rente gegangen sind. Seit 2005 ist der Frei­betrag für jeden neuen Jahr­gang um zwei Prozent gesunken, von 50 auf 38 Prozent im Jahr 2011. Auch von Renten aus berufs­stän­dischen Versorgungs­werken und Rürup-Verträgen ist so wenig steuerfrei.

Privatrente. Unsere Frau erhält auch aus einer privaten Versicherung Leib­rente. Weil sie die Beiträge im Beruf aus versteuertem Einkommen finanziert hat, ist nur der recht geringe Ertrags­anteil steuer­pflichtig. Er hängt vom Alter bei Renten­beginn ab.

Die Rente beträgt 4 800 Euro. Sie begann mit 63 Jahren, deshalb muss die heute 66-Jährige nur 960 Euro (20 Prozent) als steuer­pflichtige Rente ansetzen.

Tipp: Fing Ihre Privatrente an, als Sie 60 oder 61 Jahre waren, sind 22 Prozent steuer­pflichtig. Begann sie mit 62, sind es 20 Prozent, mit 64 Jahren 19 Prozent und mit 65 oder 66 Jahren 18 Prozent. Das gilt auch für Leistungen aus anderen Alters­vorsorgever­trägen wie Renten aus Direkt­versicherungen, Pensions­kassen, Pensions­fonds oder VBL-Renten des öffent­lichen Dienstes, die ohne Steuer­vorteil finanziert wurden.

Betriebs­rente. Für ihre Betriebs­rente aus einer Pensions­kasse hat unsere Rentnerin aber Förderung erhalten. Die 6 000 Euro von der Firma sind darum voll zu versteuern. An späterer Stelle gibt es dafür aber einen Entlastungs­betrag (siehe Punkt 4).

3. Summe der steuer­pflichtigen Renten: 15 383 Euro

Vorher addiert unsere Frau im dritten Punkt ihre steuer­pflichtigen Renten und kommt auf 15 383 Euro. Davon zieht sie die Werbungs­kostenpauschale von 102 Euro ab, weil sie keine höheren Ausgaben hat. Ihre Renten­einkünfte betragen danach 15 281 Euro.

4. Gesamt­einkünfte des Ehepaares: 34 539 Euro

Nun addiert jeder Partner seine Einkünfte. Der Mann kommt auf 20 778 Euro, die Frau auf 15 281 Euro. Von ihrer Summe zieht die Frau den Alters­entlastungs­betrag ab. Sie erhält ihn für die Betriebs­rente von 6 000 Euro aus der Pensions­kasse. 32 Prozent davon sind steuerfrei, maximal aber 1 520 Euro, weil ihr Geburts­datum vor dem 2. Januar 1946 liegt. Die Einkünfte sinken um 1 520 Euro auf 13 761 Euro. Mit den Pensions­einkünften des Mannes hat das Paar einen Gesamt­betrag von 34 539 Euro.

Tipp: Einen Alters­entlastungs­betrag erhalten Sie, wenn Sie Anfang 2011 mindestens 64 Jahre alt waren. Sie können ihn auch von voll steuer­pflichtigen Renten aus Pensions­fonds, Riester-Verträgen und Direkt­versicherungen abziehen, ebenso von Arbeits­löhnen und Einkünften aus Mieten, selbst­ständiger Arbeit oder Kapital­einnahmen. Die Höhe der Entlastung hängt von Ihrem Geburts­datum ab:

Alters­entlastungs­betrag bei Geburt vor dem:

2. Januar 1941: 40,0 %, max. 1 900 Euro

2. Januar 1942: 38,4 %, max. 1 824 Euro

2. Januar 1943: 36,8 %, max. 1 748 Euro

2. Januar 1944: 35,2 %, max. 1 672 Euro

2. Januar 1945: 33,6 %, max. 1 596 Euro

2. Januar 1946: 32,0 %, max. 1 520 Euro

2. Januar 1947: 30,4 %, max. 1 444 Euro

5. Sonder­ausgaben und Versicherungs­beiträge von 6 816 Euro

Vom Gesamt­betrag der Einkünfte gehen Sonder­ausgaben wie Spenden und Kirchen­steuern ab. Unser Ehepaar kürzt die 34 539 Euro um eine Spende von 1 000 Euro. Ohne diese Spende könnten beide Partner pauschal nur 72 Euro abziehen.

Das Paar setzt außerdem 5 816 Euro für Versicherungen voll als Sonder­ausgaben ab.

• Die private Kranken­versicherung des Mannes hat mit Wahl­leistungen und Pflege­versicherung, aber ohne Arbeit­geber­zuschuss 2 500 Euro gekostet.
• Für die gesetzliche Kranken- und Pflege­versicherung der Frau waren es 2 516 Euro.
• 800 Euro kamen für Haft­pflicht- und Unfall­versicherungen dazu.

Die meisten Rentner und Pensionäre rechnen Versicherungen nach den Regeln ab, die bis 2004 galten: Beiträge bis 8 068 Euro erkennt das Finanz­amt bei Eheleuten 2011 voll an. 2010 lag die Grenze noch bei 8 804 Euro. Weitere Versicherungs­beiträge zählen bis 2 668 Euro zur Hälfte.

6. Die Einkommensteuer für das Jahr 2011 beträgt 2 264 Euro

Unser Paar muss für 27 723 Euro Einkommen 2 264 Euro Steuern zahlen. 274 Euro hat der Arbeit­geber 2011 schon für die Pension über­wiesen. 1 600 Euro Voraus­zahlung hat das Ehepaar geleistet. Bleiben 390 Euro offen, plus 5,5 Prozent Solidaritäts­zuschlag. Ist das Ergebnis im Steuer­bescheid ungüns­tiger, lohnt sich ein Einspruch.