Steuerklasse wechseln: Ein Riesen­plus beim Eltern­geld

Video: Eltern­geld und Eltern­geld Plus

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Fast 5 000 Euro mehr Eltern­geld im Beispielfall

Ein Beispiel: Eine 40-jährige Arbeitnehmerin verdient 3 000 Euro brutto monatlich. Ist sie in der für sie ungüns­tigen Steuerklasse V bekommt sie monatlich rund 1 477 Euro Gehalt ausgezahlt. Auf Basis dieses Netto­gehalt errechnet die Eltern­geld­stelle nach der Geburt ihres Kindes ein Eltern­geld in Höhe von monatlich 906 Euro. Ist sie im Jahr vor der Geburt hingegen in der Steuerklasse III, beträgt das Netto­einkommen 2 105 Euro und das spätere Eltern­geld beträgt dann 1 314 Euro monatlich. Bezieht die junge Mutter für den maximal möglichen Zeitraum von zwölf Monaten Eltern­geld, bekommt sie in der güns­tigeren Variante rund 4 900 Euro mehr als in der ungüns­tigeren Variante.

Diese Steuerklassen können Ehepaare wählen

Verheiratete Paare können folgende Varianten wählen:

• Beide Partner können die Steuerklasse IV nehmen.
• Einer der Partner wählt die III und der andere die V.
• Und seit 2010 können beide Partner auch die sogenannte Klasse „IV mit Faktor“ wählen.

Unabhängig von Geburt und Eltern­geld gilt die Faust­regel: Verdienen die Ehepartner unterschiedlich viel, sollte derjenige die Steuerklasse III wählen, der mindestens 60 Prozent des gemein­samen Brutto­lohns verdient. So bekommt das Ehepaar möglichst viel Netto vom Brutto­gehalt. Da in viele Ehen immer noch der Mann erheblich mehr verdient als die Ehefrau, sind die Ehemänner üblicher­weise in der Steuerklasse III und die Frauen in der Steuerklasse V.

Wechsel der Steuerklasse wegen anstehender Geburt

Die für die Haus­halts­kasse vieler Paare beste Steuerklassen-Kombination „Ehemann III/Ehefrau V“ kann ungünstig sein, wenn das Ehepaar ein Kind erwartet. Da häufig die Ehefrau nach der Geburt in Eltern­zeit geht und Eltern­geld für die zwölf Monate nach der Geburt beantragt, sollte sie vor der Geburt in die Steuerklasse III wechseln, um später möglichst viel Eltern­geld zu bekommen. Das gilt jedenfalls dann, wenn sie berufs­tätig ist und mehr als das Mindest­eltern­geld in Höhe von 300 Euro zu erwarten hat. Wechselt die Frau vor der Geburt des Kindes in die Steuerklasse III, obwohl sie erheblich weniger als ihr Mann verdient, hat das Paar zwar in der vorgeburtlichen Zeit weniger Netto zum Leben. Aber dieser steuerliche Nachteil wird mit der Steuererklärung wieder ausgeglichen. Das wiederum ist beim Eltern­geld nicht möglich. Bleibt die Ehefrau in der Steuerklasse V, bekommt sie weniger Eltern­geld und kann dieses Minus nicht wieder zurück­holen.

Tipp: Ihre aktuellen Steuerklassen finden Sie auf den monatlichen Gehalts­bescheinigungen des Arbeit­gebers. Einen Wechsel der Steuerklasse können Sie zusammen mit Ihrem Ehepartner beim Finanz­amt an Ihrem Wohn­ort beantragen. Und keine Angst: Den Steuer­vorteil, den Sie durch eine andere Steuerklassen-Kombination verlieren, bekommen Sie mit der Steuererklärung später zurück.

Bundes­sozialge­richt erlaubt Steuerklassen-Trick

Das Bundes­sozialge­richt hat bereits im Jahr 2009 einen Steuerklassen­wechsel zum Zwecke der Eltern­geld­erhöhung erlaubt. Seit Anfang 2013 gilt jedoch das „Gesetz zur Vereinfachung des Eltern­geldvoll­zuges“. Diese Gesetzes­änderung hat Ehepaaren den legalen Steuerklassen-Trick erheblich erschwert. Er ist zwar immer noch möglich. Paare, die erst mit Bekannt­werden der Schwangerschaft die Steuerklassen wechseln wollen, müssen aber nun sehr schnell sein, wenn sie vom Steuertrick profitieren wollen. test.de erklärt, wie das gelingt.

Tipp: Noch mehr geld­werte Steuertipps finden Sie im Finanztest Spezial Steuern.

Steuerklasse vor der Geburt beein­flusst Eltern­geld erheblich

Eine güns­tige Steuerklasse vor der Geburt (Steuerklasse 3) erhöht das Netto­gehalt und damit auch das Eltern­geld nach der Geburt. Soweit der Grund­satz. Um aber nach der Geburt wirk­lich optimales Eltern­geld nach Steuerklasse 3 zu erhalten, ist es wichtig zu wissen, wie die Eltern­geld­stelle früher gerechnet hat und heute rechnet.

• Frühere Rechnung: Früher ging die Eltern­geldbehörde (vereinfacht dargestellt) so vor: aus den zwölf ausgezahlten Netto­gehältern vor der Geburt errechnete die Behörde den Durch­schnitts­lohn und zahlte davon 67 Prozent als Eltern­geld.
• Beispiel „Zwei Steuerklassen: War eine Mutter in dem Zwölf­monats­zeitraum vor der Geburt (im Jura-Deutsch: „Bemessungs­zeitraum“) die ersten zehn Monate in Steuerklasse 5 und die letzten beiden Monate in Steuerklasse 3, floßen einfach zehn Netto­gehält nach Steuerklasse 5 und zwei Netto­gehälter nach Steuerklasse 3 in die Durch­schnitts­berechnung mit ein. Seit 2013 rechnen die Eltern­geld­stellen so aber nicht mehr. Nun errechnet die Behörde das Eltern­geld nur noch mit einer einzigen Steuerklasse, auch dann wenn die Person tatsäch­lich während des Bemessungs­zeitraum die Steuerklasse mehr­mals gewechselt hat. Jetzt gilt der Grund­satz: Die im Bemessungs­zeitraum „über­wiegende“ Steuerklasse wird zur Berechnung des vorgeburtlichen Durch­schnitts-Netto­gehalts heran­gezogen. Im oben genannten Beispiel ist es einfach, zu bestimmen, welche Steuerklasse über­wiegt: Zehn Monate in Steuerklasse 5 stehen nur zwei Monate in Steuerklasse 2 gegen­über. Die Folge: Die Eltern­geld­stelle nimmt die „über­wiegende“ Steuerklasse 5 des Antrag­stel­lers, errechnet damit für alle zwölf Monate des Bemessungs­zeitraums (nicht nur für zehn Monate!) das durch­schnitt­liche Netto­gehalt und zahlt davon 65 Prozent als Eltern­geld aus.
• Sonderfall „Drei Steuerklassen“: Manchmal sind werdende Mütter oder Väter vor der Geburt (etwa wegen einer Hoch­zeit) sogar in drei Steuerklassen. Beispiel: Eine Frau ist erst vier Monate lang in Steuerklasse 1, dann heiratet sie und ist für fünf Monate in Steuerklasse 4, schließ­lich wechselt sie für die letzten drei Monate vor Beginn des Mutter­schutzes in Steuerklasse 3. Ergebnis: Die Eltern­geld­stelle zahlt Eltern­geldauf Basis der „über­wiegenden“ Steuerklasse 4 aus.
• Sonderfall „Gleich­stand“: Was gilt nun aber, wenn jemand Eltern­geld beantragt und im Bemessungs­zeitraum genau sechs Monate in Steuerklasse 5 und sechs Monate in Steuerklasse 3 war? Dann ist die Steuerklasse maßgeblich, die im letzten Monat des Bemessungs­zeitraums auf der Lohn­bescheinigung stand (sozu­sagen die „jüngste“ Steuerklasse). Das ergibt sich Paragraf 2c Absatz 3 Bundeselterngeld- und Elternzeitgesetz (BEEG).

Wechsel­antrag sieben Monate vor Beginn des Mutter­schutz

Für Arbeitnehme­rinnen gilt die Grund­regel: Der Antrag auf den Wechsel in die Steuerklasse 3 muss spätestens sieben Monate vor dem Monat gestellt werden, in dem der Mutter­schutz beginnt. Diese Regel ist die logische Folge aus Paragraf 2c Absatz 3 Bundeselterngeld- und Elternzeitgesetz. Dort heißt es, dass die Steuerklasse für die Eltern­geldbe­rechnung maßgeblich ist, die im letzten Monat des Bemessungs­zeitraums auf der Gehalts­bescheinigung stand. Bemessungs­zeitraum ist bei Arbeitnehme­rinnen der Zwölf­monats­zeitraum vor dem ersten Mutter­schutz­monat. Stand vor dem Mutter­schutz die Steuerklasse 3 auf dem Lohn­zettel der Arbeitnehmerin, ist diese also grund­sätzlich für die Eltern­geldbe­rechnung maßgeblich. Etwas anderes gilt nur dann, wenn der Eltern­teil im Bemessungs­zeitraum in mehreren Steuerklassen war und eine andere als die aktuelle Steuerklasse im Bemessungs­zeitraum „über­wiegte“, also öfter auf den Lohn­zetteln stand.

Tipp: Nach der Geburt können die Eltern sofort wieder in die für sie unter normalen Umständen güns­tigste Steuerklassen­kombinationen zurück­kehren. Diese Änderung hat weder positive noch negative Auswirkungen auf das ausgezahlte Eltern­geld.

Trick bei zu spätem Steuerklassen­wechsel: Mutter­schutz verschieben

Manchmal gelingt der Steuerklassen­wechsel nicht schnell genug. Oft wird eine Frau vor Beginn des Mutter­schutzes nur auf fünf volle Gehälter nach Steuerklasse III kommen. Das reicht in vielen Fällen nicht.

Wichtig: Verzichtet die Frau in Beispiel 2 nicht auf den Mutter­schutz vom 24. bis zum 31. Oktober, wird der ganze Monat Oktober 2018 bei der Eltern­geldbe­rechnung „ausgeklammert“ (§ 2b Absatz 1 Nummer 2 Bundeselterngeld- und Elternzeitgesetz). Das heißt: auch das Oktober-Teil­gehalt (nach Steuerklasse 3) bis zum 23. Oktober wird nicht für die Eltern­geldbe­rechnung heran­gezogen. Erhält eine Arbeitnehmerin nur einen Tag Mutter­schafts­geld in einem Monat, fliegt dieser Monat aus dem Bemessungs­zeitraum raus. Bislang war es Betroffenen möglich, im Eltern­geld­antrag auf diese Ausklammerung zu verzichten, wenn die Ausklammerung nach­teilig für sie war.

Wie wir von unseren Lesern erfahren haben, lassen viele Eltern­geld­stellen diesen Verzicht inzwischen aber nicht mehr zu. Da erklärte das Bundessozialgericht, dass die Ausklammerungs-Regelung des Gesetzes zwingend sei. Viele Eltern­geld­stellen folgern aus dem Urteil, dass Mütter und Väter einen freiwil­ligen Verzicht auf die Ausklammerung nicht mehr erklären können. In einer früheren Eltern­geld-Broschüre des Bundes­familien­ministeriums war noch ausdrück­lich auf die Möglich­keit des Verzichts hingewiesen worden. In der aktuellen Ausgabe ist dieser Hinweis verschwunden.

Alternative zum Weiter­arbeiten: Rest­urlaub nehmen

Natürlich wird nicht jede Frau so nahe an Geburts­termin noch arbeiten wollen. Manchmal ist das allein aus gesundheitlichen Gründen schon nicht zu empfehlen. Eine Frau, die noch Rest­urlaub hat, kann statt der Weiter­arbeit für die betroffenen Tage auch Urlaub nehmen. Recht­lich muss sie gegen­über dem Arbeit­geber trotzdem auf Tage ihres Mutter­schutzes verzichten. Aber immerhin muss sie dann nicht mehr an die Arbeits­stelle.

Tipp: Bevor eine werdende Mutter diesen Weg geht, muss natürlich jedes Paar für sich durch­rechnen, ob das Minus durch die verlorenen Urlaubs­tage durch das Plus beim Eltern­geld über­troffen wird. Wenn es nur um ein paar Tage Mutter­schutz geht, wird sich der Trick „Verzicht auf Mutter­schutz plus Urlaub“ aber oft lohnen.

Wichtig: Damit dieser Trick am Ende auch Erfolg hat, sollten Betroffene ihrem Arbeit­geber das Motiv ihres Vorgehens erläutern. Denn auf den ersten Blick klingt es ja absurd, auf Mutter­schutz zu verzichten und für den betroffenen Zeitraum dann gleich Urlaub zu beantragen. Kennt der Arbeit­geber die Beweggründe der werdenden Mutter, wird er in der Regel nichts dagegen haben. Immerhin „spart“ er ja Urlaubs­tage. Damit der Arbeit­geber früh­zeitig planen kann, sollten Arbeitnehme­rinnen Verzichts­erklärung und Urlaubs­antrag nicht erst kurz vor knapp abgeben. Auch die Krankenkasse sollte recht­zeitig informiert werden. Von Lesern haben wir die Rück­meldung bekommen, dass der Trick „Verzicht auf Mutter­schutz plus Urlaub“ geklappt hat, sie also auf diesem Weg die güns­tige Steuerklasse 3 als Basis für ihr Eltern­geld erreicht haben.

Sonderfall: Hoch­zeit im Bemessungs­zeitraum

test.de erreichen regel­mäßig Leser­zuschriften, ob man nicht auch noch nach­träglich für bereits vergangene Monate die Steuerklasse verändern kann. Nein, das geht nicht. Mit einer Ausnahme: Wer im Bemessungs­zeitraum geheiratet hat, kann anläss­lich der Heirat einen Steuerklassen­wechsel beantragen und darin eine Rück­wirkung „ab dem Monat der Heirat“ beantragen. Im aktuellen Formular zum Steuerklassen­wechsel muss dafür die Nummer 20 ange­kreuzt werden. Dazu folgendes Beispiel 4:

Regeln für Beamtinnen, Soldatinnen und Väter

Da Beamtinnen und Soldatinnen kein Mutter­schafts­geld bekommen, sondern bis zur Geburt volle Bezüge erhalten, gelten für sie andere Regeln. Bei ihnen muss der Antrag auf Wechsel in die Steuerklasse 3 sieben Kalendermonate vor dem tatsäch­lichen Geburts­monat gestellt werden. Beamtinnen und Soldatinnen haben somit nach Bekannt­werden der Schwangerschaft in der Regel mehr Zeit für den Antrag.

Wenn Vater und Mutter zusammen Eltern­geld beantragen

In der Praxis sind es in der Regel die Mütter, die für zwölf Monate Eltern­geld beantragen. Die Väter nehmen oftmals nur die zwei sogenannten Part­nermonate („So beantragen Sie Elterngeld“). In dieser „klassischen“ Situation fährt das Ehepaar meist am besten, wenn die Frau in die Steuerklasse 3 wechselt und der Ehemann in der Steuerklasse 5 geht. Aber: Sollte der Ehemann die über­wiegende Zahl der insgesamt 14 Eltern­geldmonate Eltern­geld beantragen, ist es genau anders­herum. Da Männer nicht in Mutter­schutz gehen, gilt für sie die Antrags­frist wie bei den Beamtinnen und Soldatinnen.

Tipp: Teilt sich ein Paar die Eltern­geldmonate zu gleichen Teilen auf, sollte es vor einem Steuerklassen­wechsel genau nach­rechnen, welche Steuerklassen-Kombination vor der Geburt am meisten Eltern­geld bringt. Ein Nettolohnrechner und der Elterngeldrechner des Familien­ministeriums sind dabei eine gute Hilfe.

Sonderfall: Selbst­ständige und Angestellte mit Neben­job

Wechseln verheiratete Selbst­ständige erst mit Bekannt­werden der Schwangerschaft die Steuerklasse, hat das für sie keine positiven Auswirkungen auf die Eltern­geldhöhe. Denn bei ihnen zählt nicht das Einkommen aus dem Zwölf­monats­zeitraum vor der Geburt als Grund­lage für die Eltern­geldbe­rechnung, sondern in der Regel das Einkommen (sprich: der Gewinn) aus dem letzten abge­schlossenen Kalender­jahr vor dem Geburts­jahr. Beispiel: Bringt eine Selbst­ständige ihr Kind im Dezemeber 2019 zur Welt, zählt der Gewinn des Kalender­jahres 2018 als Berechnungs­grund­lage. Ein Steuerklassen­wechsel im Früh­jahr 2019 bringt dieser Frau folg­lich gar nichts mehr, denn er wirkt sich nicht rück­wirkend auf das Jahr 2018 aus (mehr zum Thema Eltern­geld für Selbst­ständige im Grund­satz­artikel „Elterngeld: Anspruch, Dauer, Höhe, Berechnung“).

Nebenher selbst­ständig arbeiten („Misch­einkünfte“): Angestellte, die nebenher selbst­ständig arbeiten, werden hier wie Selbst­ständige behandelt. Das heißt: Auch bei ihnen zählt fürs Eltern­geld in der Regel das Einkommen aus dem Kalender­jahr vor dem Geburts­jahr und nicht der Zwölf­monats­zeitraum vor der Geburt. Das gilt, wenn sie wenigs­tens einen Euro Gewinn mit diesem Neben­job entweder im Zwölf­monats­zeitraum vor der Geburt oder im Kalender­jahr vor dem Geburts­jahr gemacht haben. Auch diese Eltern erreichen daher mit einem Steuerklassen­wechsel ab Schwangerschaft kein Eltern­geld-Vorteil mehr. Gut für Helfer im Verein: Eine Übungs­leiterpauschale zählt nicht als Einkommen aus selbst­ständiger Tätig­keit. Das Eltern­geld einer Angestellten, die in ihrer Frei­zeit im Sport­ver­ein als Übungs­leiterin hilft, wird also (nur) auf Basis ihres Angestell­tengehalts im Zwölf­monats­zeitraum vor ihrem Mutter­schutz errechnet. Mit einem schnellen Steuerklassen­wechsel ab Schwangerschaft kann sie ihr Eltern­geld optimieren.

Tipp: Noch mehr geld­werte Steuertipps finden Sie im Finanztest Spezial Steuern.

Zwei Varianten Eltern­geld

• Basis­eltern­geld. Die bisher bekannte Variante gibt Paaren bis zu 14 Monate lang 65 Prozent des Durch­schnitts­einkommens als Eltern­geld. Diese Variante existiert weiter und heißt nun Basis­eltern­geld.
• Eltern­geld Plus. Wählen Eltern diese Option, können sie jeden Monat Basis­eltern­geld in zwei Monate Eltern­geld Plus umwandeln. Das Eltern­geld Plus bedeutet also eine Verlängerung des Auszahlungs­zeitraums. Entscheidet sich ein Paar, alle ihm zustehenden 14 Monate Basis­eltern­geld umzu­wandeln, erhält es also für 28 Monate Eltern­geld Plus. Wie hoch das monatlich ausgezahlte Eltern­geld Plus ausfällt, hängt davon ab, ob die Eltern während der Eltern­zeit Teil­zeit arbeiten und wie viel sie verdienen.

Eltern­geld Plus – die Details

Eltern, die in den Monaten nach der Geburt ganz im Job pausieren. Macht eine Mutter oder ein Vater nach der Geburt eine Jobpause und wählt das Paar das neue Eltern­geld Plus, verdoppelt sich der Auszahlungs­zeitraum. Als Eltern­geld Plus bekommen sie jeden Monat einen halben Basis­eltern­geld-Betrag ausgezahlt. Diese Eltern haben durch die Reform keinen finanziellen Vorteil.
Beispiel: Eine junge Mutter beantragt nach der Geburt ihres Kindes bei ihrem Arbeit­geber eine dreijäh­rige Pause im Job. Sie hat Anspruch auf zwölf Monate 1 560 Euro Basis­eltern­geld. Sie könnte aber auch das neue Eltern­geld Plus beantragen und 24 Monate lang 780 Euro erhalten. Auch ein Mix von Basis­eltern­geld und Eltern­geld Plus ist möglich. Die Frau könnte zum Beispiel sechs Monate Basis­eltern­geld in Höhe von 1 560 Euro beziehen und anschließend zwölf Monate 780 Euro Eltern­geld Plus.

Eltern, die nach der Geburt ihres Kindes früh wieder Teil­zeit arbeiten. Eltern, die nach der Geburt nicht ganz pausieren, sondern auf Teil­zeit gehen, erhalten als Eltern­geld Plus nicht nur die Hälfte des Basis­eltern­geldes, sondern in vielen Fällen mehr. Sogar eine Verdopp­lung der staatlichen Unterstüt­zung ist möglich.
Beispiel: Ein junger Vater reduziert mit der Geburt seines Kindes seine Arbeits­zeit auf 25 Wochen­stunden. Er über­legt, ob er bei der Eltern­geld­stelle zwei Monate Basis­eltern­geld oder vier Monate Eltern­geld Plus beantragt. Finanziell attraktiver ist das Eltern­geld Plus: Angenommen der Vater verdient in der Teil­zeitphase 1 625 Euro netto monatlich: Dann könnte er zwei Monate jeweils 633,75 Euro Basis­eltern­geld bekommen. Oder vier Monate 633,75 Euro Eltern­geld Plus. Wählt der Vater das Eltern­geld Plus, verdoppelt er also die Gesamt­summe seiner Unterstüt­zung.

Für Berufs­tätige: Vier Monate Part­nerschafts­bonus zusätzlich

Neu ist auch der „Part­nerschafts­bonus“: Paare, die sich in vier aufeinander­folgenden Lebens­monaten ihres Kindes die Baby­betreuung teilen und zusammen Teil­zeit arbeiten, erhalten zusätzlich vier Monate Eltern­geld Plus. Es gelten allerdings strenge Vorgaben für die Arbeits­zeit in der Teil­zeitphase. Den Part­nerschafts­bonus erhält ein Paar nur, wenn die beiden Beteiligten in den vier Lebens­monaten des Kindes in ihren Jobs nicht weniger als 25 und nicht mehr als 30 Stunden pro Woche arbeiten. Dieser Zeitkorridor ist streng einzuhalten. Arbeitet nur ein Partner zu viel oder zu wenig, müssen beide den an sie ausgezahlten Bonus zurück­zahlen. Ebenfalls neu: Eltern können zwei von ihren drei Jahren Eltern­zeit auf die Phase nach dem dritten Geburts­tag des Kindes verschieben.

Tipp: Weitere Rechenbei­spiele und Tipps zum recht komplizierten Eltern­geld Plus und zum Antrag auf Eltern­zeit beim Arbeit­geber finden Sie im Artikel Ein Gewinn für Eltern. Hilf­reich ist auch das Internet­angebot des Bundes­familien­ministeriums unter www.elterngeld-plus.de.