Steuerklasse wechseln Ein Riesen­plus beim Eltern­geld

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Steuerklasse wechseln - Ein Riesen­plus beim Eltern­geld
Ein Höhe­punkt in der Schwangerschaft: Das erste Ultra­schall­bild. Weniger romantisch aber finanziell von großer Bedeutung: Die Wahl der richtigen Steuerklasse. © plainpicture / Val Thoermer

Verheiratete Paare können durch einen Wechsel der Steuerklasse vor der Geburt eines Kindes ganz legal das Eltern­geld nach der Geburt erhöhen – oft um mehrere Tausend Euro.

Das Eltern­geld um mehrere Tausend Euro erhöhen

Werdende Eltern können die Höhe des Eltern­geldes selbst beein­flussen. Sind die Partner verheiratet, können sie mehrere Steuerklassen wählen. Die Steuerklasse beein­flussen das vom Arbeit­geber ausgezahlte Netto­gehalt. Und da sich das Eltern­geld nach der Geburt am Netto­gehalt vor der Geburt orientiert, gilt: Derjenige Eltern­teil, der nach der Geburt zu Hause bleibt und Eltern­geld beziehen wird, sollte in eine für ihn güns­tige Steuerklasse wechseln.

Ein ganz legaler Steuerklassen-Trick

Die Mühe lohnt sich. Eine güns­tige Steuerklasse kann das Eltern­geld um mehrere hundert Euro pro Monat erhöhen. Das Bundes­sozialge­richt hat den Steuerklassen-Trick zum Zwecke der Eltern­geld­erhöhung im Jahr 2009 erlaubt (Bundessozialgericht zum Elterngeld: Freie Steuerklassenwahl).

Fast 5 000 Euro mehr Eltern­geld im Beispielfall

Ein Beispiel: Eine 40-jährige Arbeitnehmerin verdient 3 000 Euro brutto monatlich. Ist sie in der für sie ungüns­tigen Steuerklasse 5 bekommt sie monatlich rund 1 477 Euro Gehalt ausgezahlt. Auf Basis dieses Netto­gehalt errechnet die Eltern­geld­stelle nach der Geburt ihres Kindes ein Eltern­geld in Höhe von monatlich 906 Euro. Ist sie im Jahr vor der Geburt hingegen in der Steuerklasse 3, beträgt das Netto­einkommen 2 105 Euro und das spätere Eltern­geld beträgt dann 1 314 Euro monatlich. Bezieht die junge Mutter für den maximal möglichen Zeitraum von zwölf Monaten Eltern­geld, bekommt sie in der güns­tigeren Variante rund 4 900 Euro mehr als in der ungüns­tigeren Variante.

Wichtig für Gutverdiener

Fürs Eltern­geld gilt folgende Faustformel: Die Eltern­geld­stelle zahlt an den Antrag­steller 65 Prozent des vorgeburtlichen Netto­gehalts als Eltern­geld aus, maximal 1800 Euro pro Lebens­monat des Kindes. Das bedeutet für einen möglichen Steuerklassen­wechsel zur Optimierung des eigenen Eltern­gelds: Wer vor der Geburt in der Steuerklasse 5 oder 4 schon mehr als 2 800 Euro netto im Monat verdient, so dass er nach der Geburt des Kindes das Eltern­geld-Maximum ausgezahlt bekommt, kann sich den Wechsel in die Steuerklasse 3 sparen.

Diese Steuerklassen können Ehepaare wählen

Verheiratete Paare können folgende Varianten wählen:

  • Beide Partner können die Steuerklasse 4 nehmen.
  • Einer der Partner wählt die 3 und der andere die 5.
  • Und seit 2010 können beide Partner auch die sogenannte Klasse „4 mit Faktor“ wählen.

Unabhängig von Geburt und Eltern­geld gilt die Faust­regel: Verdienen die Ehepartner unterschiedlich viel, sollte derjenige die Steuerklasse 3 wählen, der mindestens 60 Prozent des gemein­samen Brutto­lohns verdient. So bekommt das Ehepaar möglichst viel Netto vom Brutto­gehalt. Da in viele Ehen immer noch der Mann erheblich mehr verdient als die Ehefrau, sind die Ehemänner üblicher­weise in der Steuerklasse 3 und die Frauen in der Steuerklasse 5.

Wechsel der Steuerklasse wegen anstehender Geburt

Die für die Haus­halts­kasse vieler Paare beste Steuerklassen-Kombination „Ehemann 3/Ehefrau 5“ kann ungünstig sein, wenn das Ehepaar ein Kind erwartet. Da häufig die Ehefrau nach der Geburt in Eltern­zeit geht und Eltern­geld für die zwölf Monate nach der Geburt beantragt, sollte sie vor der Geburt in die Steuerklasse 3 wechseln, um später möglichst viel Eltern­geld zu bekommen. Das gilt jedenfalls dann, wenn sie berufs­tätig ist und mehr als das Mindest­eltern­geld in Höhe von 300 Euro zu erwarten hat.

Kein steuerlicher Nachteil. Wechselt die Frau recht­zeitig vor der Geburt des Kindes in die Steuerklasse 3, obwohl sie erheblich weniger als ihr Mann verdient, hat das Paar zwar in der vorgeburtlichen Zeit weniger Netto zum Leben. Aber dieser steuerliche Nachteil wird mit der Steuererklärung wieder ausgeglichen. Das wiederum ist beim Eltern­geld nicht möglich. Bleibt die Ehefrau in der Steuerklasse 5, bekommt sie weniger Eltern­geld und kann dieses Minus nicht wieder zurück­holen.

Tipp: Ihre aktuellen Steuerklassen finden Sie auf den monatlichen Gehalts­bescheinigungen des Arbeit­gebers. Einen Wechsel der Steuerklasse können Sie zusammen mit Ihrem Ehepartner beim Finanz­amt an Ihrem Wohn­ort beantragen. Der Wechsel­antrag wirkt ab dem auf den Antrag folgenden Kalendermonat. Keine Angst: Den Steuer­vorteil, den Sie durch eine andere Steuerklassen-Kombination verlieren, bekommen Sie mit der Steuererklärung später zurück.

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So gehen werdende Eltern vor

Oft sind es die Mütter, die für längere Zeit Eltern­geld beantragen. Sind sie vor der Geburt in der für das Eltern­geld ungüns­tigen Steuerklasse 5, sollten sie nach Bekannt­werden der Schwangerschaft möglichst schnell in die Steuerklasse 3 wechseln. Doch auch Frauen, die mit dem Wechsel spät dran sind, können ihre finanzielle Situation noch verbessern. test.de erläutert die legalen Tricks zum Eltern­geld-Antrag.

Steuerklasse vor der Geburt beein­flusst Eltern­geld

Eine güns­tige Steuerklasse vor der Geburt (Steuerklasse 3) erhöht das Netto­gehalt und damit auch das Eltern­geld nach der Geburt. Soweit der Grund­satz. Um aber nach der Geburt wirk­lich optimales Eltern­geld nach Steuerklasse 3 zu erhalten, ist es wichtig zu wissen, wie die Eltern­geld­stelle früher gerechnet hat und heute rechnet.

Frühere Rechnung. Früher ging die Eltern­geldbehörde (vereinfacht dargestellt) so vor: aus den zwölf ausgezahlten Netto­gehältern vor der Geburt errechnete die Behörde den Durch­schnitts­lohn und zahlte davon 67 Prozent als Eltern­geld.

Beispiel: Zwei Steuerklassen. War eine Mutter in dem Zwölf­monats­zeitraum vor der Geburt (im Jura-Deutsch: „Bemessungs­zeitraum“) die ersten zehn Monate in Steuerklasse 5 und die letzten beiden Monate in Steuerklasse 3, flossen einfach zehn Netto­gehälter nach Steuerklasse 5 und zwei Netto­gehälter nach Steuerklasse 3 in die Durch­schnitts­berechnung mit ein.

Seit 2013 rechnen die Eltern­geld­stellen so aber nicht mehr. Nun errechnet die Behörde das Eltern­geld nur noch auf Basis einer einzigen Steuerklasse, auch dann wenn die Person tatsäch­lich während des Bemessungs­zeitraum die Steuerklasse mehr­mals gewechselt hat. Jetzt gilt der Grund­satz: Die im Bemessungs­zeitraum „über­wiegende“ Steuerklasse wird zur Berechnung des vorgeburtlichen Durch­schnitts-Netto­gehalts heran­gezogen.

Im oben genannten Beispiel ist es einfach, zu bestimmen, welche Steuerklasse über­wiegt: Zehn Monate in Steuerklasse 5 stehen nur zwei Monate in Steuerklasse 2 gegen­über. Die Folge: Die Eltern­geld­stelle nimmt die „über­wiegende“ Steuerklasse 5 des Antrag­stel­lers, errechnet damit für alle zwölf Monate des Bemessungs­zeitraums (nicht nur für zehn Monate!) das durch­schnitt­liche Netto­gehalt und zahlt davon 65 Prozent als Eltern­geld aus.

Sonderfälle

Drei Steuerklassen.
Manchmal sind werdende Mütter oder Väter vor der Geburt (etwa wegen einer Hoch­zeit) sogar in drei Steuerklassen.
Beispiel: Eine Frau ist erst vier Monate lang in Steuerklasse 1, dann heiratet sie und ist für fünf Monate in Steuerklasse 4, schließ­lich wechselt sie für die letzten drei Monate vor Beginn des Mutter­schutzes in Steuerklasse 3.
Ergebnis: Die Eltern­geld­stelle zahlt Eltern­geld auf Basis der „über­wiegenden“ Steuerklasse 4 aus.
Gleich­stand.
Was gilt nun aber, wenn jemand Eltern­geld beantragt und im Bemessungs­zeitraum genau sechs Monate in Steuerklasse 5 und sechs Monate in Steuerklasse 3 war?
Dann ist die Steuerklasse maßgeblich, die im letzten Monat des Bemessungs­zeitraums auf der Lohn­bescheinigung stand (sozu­sagen die „jüngste“ Steuerklasse). Das ergibt sich Paragraf 2c Absatz 3 Bundeselterngeld- und Elternzeitgesetz (BEEG).

Wechsel­antrag sieben Monate vor Beginn des Mutter­schutz

Für Arbeitnehme­rinnen gilt die Grund­regel: Der Antrag auf den Wechsel in die Steuerklasse 3 muss spätestens sieben Monate vor dem Monat gestellt werden, in dem der Mutter­schutz beginnt. Diese Regel ist die logische Folge aus Paragraf 2c Absatz 3 Bundeselterngeld- und Elternzeitgesetz. Dort heißt es, dass die Steuerklasse für die Eltern­geldbe­rechnung maßgeblich ist, die im letzten Monat des Bemessungs­zeitraums auf der Gehalts­bescheinigung stand.

Regel. Bemessungs­zeitraum ist bei Arbeitnehme­rinnen der Zwölf­monats­zeitraum vor dem ersten Mutter­schutz­monat. Die Zeit des Mutter­schutzes zählt in der Regel nicht zum Bemessungs­zeitraum, weil Arbeitnehme­rinnen in dieser Zeit keinen Arbeits­lohn beziehen. Stand vor dem Mutter­schutz die Steuerklasse 3 auf dem Lohn­zettel der Arbeitnehmerin, ist diese Klasse 3 also grund­sätzlich für die Eltern­geldbe­rechnung maßgeblich.

Ausnahme. Etwas anderes gilt nur dann, wenn der Eltern­teil im Bemessungs­zeitraum in mehreren Steuerklassen war und eine andere als die aktuelle Steuerklasse im Bemessungs­zeitraum über­wog, also öfter auf den Lohn­zetteln stand.

Beispiel 1: Sechs Monate in Steuerklasse 3 reichen

Ist der vom Arzt errechnete Geburts­termin der 20. Dezember 2022, beginnt der sechs­wöchige Mutter­schutz am 9. November 2022. Spätestens ab Mai 2022 muss die werdende Mutter in der Steuerklasse 3 sein, um beim Eltern­geld von dieser Steuerklasse profitieren zu können. Da ein Antrag auf einen Steuerklassen­wechsel immer erst im darauf­folgenden Monat wirkt, muss die Frau den Wechsel beim Finanz­amt also im April 2022 stellen.

Vor Mutter­schutz sechs Gehälter nach Steuerklasse 3.
Schafft sie den Wechsel recht­zeitig, ist sie tatsäch­lich zwar nur in den sechs Monaten vor Beginn des Mutter­schutzes in der Steuerklasse 3 – von Mai 2022 bis zum Oktober 2022 (letzter Monat mit vollem Gehalt). Das reicht aber. Die Eltern­geld­stelle behandelt die Frau dann so, als sei sie während der relevanten zwölf Monate vor der Geburt („Bemessungs­zeitraum“) in der Steuerklasse 3 gewesen. Auf Basis dieses fiktiven Netto­gehalts errechnet die Behörde dann das Eltern­geld.
Keine andere Steuerklasse über­wiegt.
Zwar war die Schwangere in den ersten sechs Monaten ihres Bemessungs­zeitraums in Steuerklasse 5. Sechs Monaten in Steuerklasse 5 stehen also sechs Monate in Steuerklasse 3 gegen­über. Fürs Eltern­geld maßgeblich ist in einem solchen Fall des „Gleich­stands“ aber die aktuelle Steuerklasse, in unserem Beispiel also Steuerklasse 3. Steuerklasse 5 wäre nur dann maßgeblich, wenn diese Steuerklasse im Bemessungs­zeitraum der Schwangeren über­wogen, also auf mindestens sieben Monats­lohn­zetteln gestanden hätte.

Tipp: Nach der Geburt können die Eltern sofort wieder in die für sie unter normalen Umständen güns­tigste Steuerklassen­kombinationen zurück­kehren. Diese Änderung hat weder positive noch negative Auswirkungen auf das ausgezahlte Eltern­geld.

Das ist auch wichtig für Väter, die etwa für den Lebens­monat 13 und 14 ihres Kindes Eltern­geld beantragen wollen. Mit einem Steuerklassen­wechsel nach der Geburt ihres Kindes können sie das Eltern­geld nicht mehr beein­flussen. Die Eltern­geld­stelle errechnet ihr Eltern­geld immer auf Basis des vorgeburtlichen Nett­lohns und der maßgeblichen vorgeburtlichen Steuerklasse.

Trick bei zu spätem Steuerklassen­wechsel

Manchmal gelingt der Steuerklassen­wechsel nicht schnell genug. Dann wird eine Frau vor Beginn des Mutter­schutzes nur auf fünf volle Gehälter nach Steuerklasse 3 kommen. Das reicht in vielen Fällen nicht. Hier hilft aber ein Trick, den wir anhand von Beispiel 2 illustrieren.

Beispiel 2: Mutter­schutz einrechnen

Eine Arbeitnehmerin erwartet am 30. November 2022 ihr Kind. Der Mutter­schutz beginnt am 19. Oktober 2022. Im April 2022 erfährt die Frau von der Möglich­keit, durch einen Wechsel in Steuerklasse 3 ihr Eltern­geld zu erhöhen. Schafft sie es noch, im April 2022 den Steuerklassen­wechsel zu beantragen, kommt sie aber vor Beginn ihres Mutter­schutzes nur auf fünf Gehälter in Steuerklasse 3 (Mai 2022 bis September 2022). Das ist eigentlich zu wenig. Aber es gibt eine Rettungs­möglich­keit.

Verzicht auf Ausklammerung.
Mit der jüngsten Eltern­geld-Reform hat der Gesetz­geber es (wieder) möglich gemacht, rechnerisch gegen­über der Eltern­geld­stelle auf die „Ausklammerung“ des ersten Mutter­schutz­monats zu verzichten. War die Arbeitnehmerin aus Beispiel 2 fünf Monate in Klasse 3 und verzichtet sie dann im Eltern­geld­antrag auf die Ausklammerung des Monats Oktober 2022, wird das Steuerklasse-3-Gehalt vom Oktober 2022 Teil des Bemessungs­zeitraums.
Aus fünf mach sechs.
Zwar fließt der Oktober nur mit einem Teil­gehalt in die Eltern­geldbe­rechnung ein (Lohn 1. bis 18. Oktober 2022, ab 19. Oktober ist die Frau im Mutter­schutz). Diesen Nachteil macht aber meist der Vorteil wett, dass das Eltern­geld dann auf Basis von Lohn­steuerklasse 3 berechnet wird.
Wichtig:
Der Verzicht auf die Ausklammerung des Mutter­schutz­monats, wie in unserem Beispiel geschildert, geschieht nur rechnerisch gegen­über der Eltern­geld­stelle. Die Frau geht normal zum 19. Oktober 2022 in Mutter­schutz. Dieser Trick steht nur Arbeitnehme­rinnen offen, deren Kind ab September 2021 geboren wurde/wird. Erst seither greift die jüngst verabschiedete Eltern­geld-Reform.
Geburts­monat zählt nicht.
Wahr­scheinlich werden einige Arbeitnehme­rinnen, die vor Beginn des Mutter­schutzes sogar nur auf vier Monate in Steuerklasse 3 gekommen sind, darüber nach­denken, auch auf die Ausklammerung des zweiten Mutter­schutz­monats zu verzichten, um so auf sechs Monate in Steuerklasse 3 im Bemessungs­zeitraum zu kommen. Dieser Weg führt aber leider nicht zum Ziel. Denn der Geburts­monat selbst (in Beispiel 2: der November 2022) kann nie Teil des Bemessungs­zeitraums werden. Ferner zählen Monate ganz ohne Arbeits­lohn bei der „Welche Steuerklasse war im Bemessungs­zeitraum über­wiegend?“-Berechnung nie mit.

Alternative zum Ausklammerungs-Verzicht: Weiter­arbeiten

Wie in Beispiel 2 erläutert, hat der Verzicht auf die Ausklammerung des ersten Mutter­schutz­monats den Vorteil, dass die Arbeitnehmerin in Beispiel 2 Eltern­geld nach Steuerklasse 3 erhält, aber den Nachteil, dass der erste Mutter­schutz­monat nur als Teil­gehalt in die Errechnung des vorgeburtlichen Arbeits­lohns einfließt. Das senkt natürlich den Durch­schnitt. Arbeitnehme­rinnen, die das nicht verhindern wollen, können so vorgehen:

Beispiel 3: Mutter­schutz freiwil­lig verkürzen

Eine Arbeitnehmerin erwartet am 4. Dezember 2022 ihr Kind. Der Mutter­schutz beginnt am 24. Oktober 2022. Den Steuerklassen­wechsel müsste sie spätestens im Monat März gestellt haben, damit sie auf sechs volle Gehälter in Steuerklasse 3 kommt (April 2022 bis September 2022). Das kann aber eigentlich kaum klappen, denn der rechnerische Befruchtungs­termin war der 16. März 2022. Wahr­scheinlicher ist, dass ihre Schwangerschaft im April 2022 ärzt­lich fest­gestellt wird. Wenn sie im April 2021 noch schnell zum Finanz­amt geht, hat sie die Steuerklasse ab Mai 2022 auf dem Lohn­zettel.

Schriftliche Erklärung.
Das ist eigentlich zu spät. Doch es hilft folgender Trick: Nach Paragraf 3 Absatz 1 des Mutterschutzgesetzes dürfen werdende Mütter freiwil­lig ganz oder teil­weise auf die sechs Wochen Mutter­schutz vor der Geburt verzichten. Das haben Frauen auch in der Vergangenheit schon gemacht, etwa wenn sie vor der Geburt noch ein wichtiges Projekt im Job zu Ende bringen wollten. Gegen­über dem Arbeit­geber müssen sie dafür vor Beginn des Mutter­schutzes schriftlich erklären, auf wie viele Tage Mutter­schutz sie verzichten wollen.
Monat gewonnen.
Wenn die Arbeitnehmerin aus unserem Beispiel nun vom 24. Oktober 2022 bis mindestens einschließ­lich dem 31. Oktober 2022 weiter­arbeitet und insoweit auf ihren vorgeburtlichen Mutter­schutz verzichtet, wird der Monat Oktober 2022 Teil des für ihre Eltern­geldbe­rechnung relevanten zwölfmonatigen Lohn­zeitraums (Bemessungs­zeitraum November 2021 bis Oktober 2022).
Sechs gewinnt.
Damit erreicht sie, dass sie in den sechs Kalendermonaten vor Beginn ihres Mutter­schutzes in Steuerklasse 3 ist (Juni 2022 bis November 2022). Das ist das Minimum, um ein Eltern­geld auf Basis von Steuerklasse 3 zu erreichen. Die Steuerklasse 3 wird dann von der Eltern­geld­stelle für die Eltern­geldbe­rechnung heran­gezogen, da im gesamten zwölfmonatigen Bemessungs­zeitraum keine andere Steuerklasse über­wiegt (§ 2c Absatz 3 Bundeselterngeld- und Elternzeitgesetz).

Alternative zum Weiter­arbeiten: Rest­urlaub nehmen

Der in Beispiel 3 dargestellte Trick wird natürlich nicht jeder Schwangeren gefallen. Viele werden sich auf ihren Mutter­schutz freuen und auch nicht auf nur wenige Tage Mutter­schutz verzichten wollen. Manchmal ist das aus gesundheitlichen Gründen auch gar nicht zu empfehlen. Auch für diese Frauen gibt es eine Lösung, die den Vorteil aus Beispiel 3 (Eltern­geld auf Basis von Steuerklasse 3, volles Gehalt für Eltern­geldbe­rechnung) mit dem persönlichen Interesse der Frau (pünkt­lich zum Mutter­schutz in Jobpause gehen) kombiniert. Das veranschaulicht das folgende Beispiel.

Beispiel 4: Mutter­schutz-Verzicht und Urlaub

Erklärung.
Die Frau aus Beispiel 3 erklärt gegen­über ihrem Arbeit­geber, dass sie vom 24. Oktober 2022 bis einschließ­lich 31. Oktober 2022 auf Mutter­schutz verzichtet. Gleich­zeitig nimmt sie für diesen Zeitraum Urlaub. Eine Voll­zeit­kraft kostet das fünf Urlaubs­tage.
Verschiebung.
Recht­lich hat das den gleichen Effekt wie die Weiter­arbeit nach Beispiel 2: Der zwölfmonatige Bemessungs­zeitraum fürs Eltern­geld verschiebt sich um einen Monat, der Monat Oktober 2022 wird mit einem vollen Gehalt Teil des Bemessungs­zeitraums.
Erhöhung.
Damit hat die Frau das Minimum von sechs Kalendermonaten in Steuerklasse 3 vor Beginn des Mutter­schutzes erreicht und bekommt das erhöhte Eltern­geld.

Tipp: Bevor eine werdende Mutter diesen Weg geht, muss natürlich jedes Paar für sich durch­rechnen, ob das Minus durch die verlorenen Urlaubs­tage durch das Plus beim Eltern­geld über­troffen wird. Wenn es nur um ein paar Tage Mutter­schutz geht, wird sich der Trick „Verzicht auf Mutter­schutz plus Urlaub“ aber oft lohnen.

Wichtig: Damit dieser Trick am Ende auch Erfolg hat, sollten Betroffene ihrem Arbeit­geber das Motiv ihres Vorgehens erläutern. Denn auf den ersten Blick klingt es ja absurd: auf Mutter­schutz zu verzichten und für den betroffenen Zeitraum dann gleich Urlaub zu beantragen. Kennt der Arbeit­geber die Beweggründe der werdenden Mutter, wird er in der Regel nichts dagegen haben. Immerhin „spart“ er ja Urlaubs­tage.

Recht­zeitig abgeben. Damit der Arbeit­geber früh­zeitig planen kann, sollten Arbeitnehme­rinnen Verzichts­erklärung und Urlaubs­antrag nicht erst kurz vor knapp abgeben. Auch die Krankenkasse sollte recht­zeitig informiert werden.

Praktisch erprobt. Von Lesern haben wir die Rück­meldung bekommen, dass der Trick „Verzicht auf Mutter­schutz gegen­über Arbeit­geber plus Urlaub“ geklappt hat, sie also auf diesem Weg die güns­tige Steuerklasse 3 als Basis für ihr Eltern­geld erreicht haben.

Sonderfall: Hoch­zeit im Bemessungs­zeitraum

test.de erreichen regel­mäßig Leser­zuschriften mit der Frage, ob sich die Steuerklasse auch rück­wirkend ändern lässt. Nein, das geht nicht.

Mit einer Ausnahme: Wer im Bemessungs­zeitraum geheiratet hat, kann anläss­lich der Heirat einen Steuerklassen­wechsel beantragen und darin eine Rück­wirkung „ab dem Monat der Heirat“ beantragen. Im aktuellen Formular zum Steuerklassen­wechsel muss dafür die Nummer 19 ange­kreuzt werden. Dazu folgendes Beispiel:

Beispiel 5: Steuerklasse rück­wirkend wechseln

Eine Arbeitnehmerin hat im Februar 2022 geheiratet. Für den 10. Oktober 2022 erwartet sie ein Kind. Am 29. August 2022 beginnt ihr Mutter­schutz. Sie muss wenigs­tens von Februar 2022 bis Juli 2022 in Steuerklasse 3 gewesen sein, um auch Eltern­geld auf Basis von der güns­tigen Steuerklasse 3 zu bekommen. Sie erfährt von der Möglich­keit, das Eltern­geld durch einen geschickten Steuerklassen­wechsel zu optimieren, aber erst im April 2022. Sofort stellt sie einen Antrag auf Wechsel in Steuerklasse 3. Normaler­weise würde dieser Antrag dann ab Mai 2022 Wirkung zeigen. Damit käme sie nur auf drei Monate in Steuerklasse 3 – zu wenig.

Aus drei mach sechs.
Beantragt sie mit dem Wechsel in Klasse 3 beim Finanz­amt aber eine Rück­wirkung ab dem Monat der Heirat, kommt sie insgesamt auf sechs Monate in Steuerklasse 3 (Februar 2022 bis Juli 2022).
Neue Lohn­zettel.
Zwar hat die Arbeitnehmerin für die Monate Februar 2022 bis April 2022 zunächst Gehalt und Lohn­zettel auf Basis von Steuerklasse 4 bekommen (mit der Heirat ist die Frau auto­matisch von Steuerklasse 1 in Steuerklasse 4 gewandert), aber mit ihrem Antrag auf den (rück­wirkenden) Steuerklassen­wechsel muss der Arbeit­geber den Netto­lohn dieser Monate neu berechnen und auch neue Lohn­zettel aushändigen, auf denen die Steuerklasse 3 steht. Nur diese Gehalts­bescheinigungen muss die Arbeitnehmerin später auch beim Eltern­geld­antrag einreichen.

Regeln für Beamtinnen, Soldatinnen und Väter

Da Beamtinnen und Soldatinnen kein Mutter­schafts­geld bekommen, sondern bis zur Geburt volle Bezüge erhalten, gelten für sie andere Regeln. Bei ihnen muss der Antrag auf Wechsel in die Steuerklasse 3 sieben Kalendermonate vor dem tatsäch­lichen Geburts­monat gestellt werden. Beamtinnen und Soldatinnen haben somit nach Bekannt­werden der Schwangerschaft in der Regel mehr Zeit für den Antrag.

Beispiel 6: Antrag lieber nicht zu spät stellen

Die Frau aus Beispiel 3 ist keine Arbeitnehmerin, sondern Beamtin. Das Kind kommt wie prognostiziert am 4. Dezember 2022 zur Welt. Es reicht, wenn sie den Steuerklassen­wechsel im Mai 2022 beantragt. Auf Mutter­schutz muss sie dafür nicht verzichten, denn anders als Arbeitnehme­rinnen bekommen Beamtinnen bis zur Geburt normales Gehalt.

Frühere Geburt einkalkulieren.
Alle zwölf Monate bis zur Geburt, mit Ausnahme des Geburts­monats selbst, sind Teil des Bemessungs­zeitraums. Ratsam ist es für die Beamtin aber dennoch, den Antrag bereits im April zu stellen. Denn kommt das Kind früher als prognostiziert zur Welt, etwa schon im November 2022, müsste der Antrag auf Steuerklassen­wechsel beim Finanz­amt im April 2022 gestellt worden sein.

Wenn Vater und Mutter zusammen Eltern­geld beantragen

In der Praxis sind es häufig die Mütter, die für zwölf Monate Eltern­geld beantragen. Die Väter nehmen in vielen Fällen nur die zwei sogenannten Part­nermonate (So beantragen Sie Elterngeld). In dieser „klassischen“ Situation fährt das Ehepaar meist am besten, wenn die Frau in die Steuerklasse 3 wechselt und der Ehemann in der Steuerklasse 5 geht.

Antrags­frist für Väter. Beantragt indes der Ehemann mehr Eltern­geldmonate als die Mutter, ist es genau anders­herum. Da Männer nicht in Mutter­schutz gehen, gilt für sie die Antrags­frist wie bei den Beamtinnen und Soldatinnen.

Tipp: Teilt sich ein Paar die Eltern­geldmonate zu gleichen Teilen auf, sollte es vor einem Steuerklassen­wechsel genau nach­rechnen, welche Steuerklassen-Kombination vor der Geburt am meisten Eltern­geld bringt. Ein Nettolohnrechner und der Elterngeldrechner des Familien­ministeriums sind dabei eine gute Hilfe.

Sonderfall: Selbst­ständige und Angestellte mit Neben­job

Wechseln verheiratete Selbst­ständige erst mit Bekannt­werden der Schwangerschaft die Steuerklasse, hat das für sie keine positiven Auswirkungen auf die Eltern­geldhöhe. Denn bei ihnen zählt nicht das Einkommen aus dem Zwölf­monats­zeitraum vor der Geburt als Grund­lage für die Eltern­geldbe­rechnung, sondern in der Regel das Einkommen (sprich: der Gewinn) aus dem letzten abge­schlossenen Kalender­jahr vor dem Geburts­jahr.

Beispiel: Bringt eine Selbst­ständige ihr Kind im Dezember 2022 zur Welt, zählt der Gewinn des Kalender­jahres 2021 als Berechnungs­grund­lage. Ein Steuerklassen­wechsel im Früh­jahr 2022 bringt dieser Frau folg­lich gar nichts mehr, denn er wirkt sich nicht rück­wirkend auf das Jahr 2021 aus (mehr zum Thema Eltern­geld für Selbst­ständige in unserem Special Elterngeld: Anspruch, Dauer, Höhe, Berechnung).

Misch­einkünfte. Angestellte, die nebenher selbst­ständig arbeiten (und damit sogenannte „Misch­einkünfte“ haben), werden hier wie Selbst­ständige behandelt. Das heißt: Auch bei ihnen zählt fürs Eltern­geld in der Regel das Einkommen aus dem Kalender­jahr vor dem Geburts­jahr und nicht der Zwölf­monats­zeitraum vor der Geburt. Das gilt, wenn sie wenigs­tens einen Euro Umsatz mit diesem Neben­job entweder im Zwölf­monats­zeitraum vor der Geburt oder im Kalender­jahr vor dem Geburts­jahr gemacht haben. Auch diese Eltern erreichen daher mit einem Steuerklassen­wechsel ab Schwangerschaft keinen Eltern­geld-Vorteil mehr.

Geringe Neben­einkünfte aus Selbst­ständig­keit: Arbeitnehmer und Arbeitnehme­rinnen mit Einkünften aus einer selbst­ständigen Tätig­keit können für Geburten ab September 2022 beantragen, dass ihr Eltern­geld allein aus dem Arbeits­lohn der zwölf Kalendermonate vor dem Monat der Geburt berechnet wird.

Das geht allerdings nur, wenn ihre Einkünfte aus der selbst­ständigen Neben­tätig­keit im Kalender­jahr vor dem Geburts­jahr und im Geburts­jahr selbst (bis zum Monat der Geburt) im Durch­schnitt weniger als 35 Euro pro Kalendermonat betrugen. Diese (sicherlich nicht sehr große) Personengruppe kann mit einem vorgeburtlichen Steuerklassen­wechsel das Eltern­geld erhöhen.

Gut für Ehren­amtliche: Eine Übungsleiterpauschale zählt nicht als Einkommen aus selbst­ständiger Tätig­keit. Das Eltern­geld einer Angestellten, die in ihrer Frei­zeit im Sport­ver­ein als Übungs­leiterin hilft, wird also (nur) auf Basis ihres Angestell­tengehalts im Zwölf­monats­zeitraum vor ihrem Mutter­schutz errechnet. Mit einem schnellen Steuerklassen­wechsel ab Schwangerschaft kann sie ihr Eltern­geld optimieren.

Tipp: Noch mehr geld­werte Steuertipps finden Sie im Finanztest Spezial Steuern.

Dieses Special wird regel­mäßig aktualisiert. Jüngstes Update: 15. Juni 2021.

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Profilbild Stiftung_Warentest am 15.08.2022 um 14:35 Uhr
Steuerklassenrückwechsel u. Beschäftigungsverbot

@Kaseb: Zu 1: Ja, das müsste so funktionieren. Allerdings wird Ihr Plan (Steuerklasse-4-Elterngeld für Sie als Vater) dann durchkreuzt, wenn ihr Kind wider Erwarten im November geboren wird. Denn der Geburtsmonat selbst zählt nie zum Bemessungszeitraum des Elterngeldes. In diesem Frühchen-Fall bekämen Sie nach Ihren Darstellungen Elterngeld auf Basis von Steuerklasse 5. Zu 2: Wir sind nicht sicher, ob wir Sie an dieser Stelle richtig verstehen: Beim (ärztlichen) Beschäftigungsverbot außerhalb der üblichen Schutzfristen vor und nach der Geburt zahlt der Arbeitgeber eigentlich den sogenannten Mutterschutzlohn (§ 18 Mutterschutzgesetz), nicht die Krankenkasse (anders beim vor- und nachgeburtlichen Mutterschaftsgeld, das kommt teils vom Arbeitgeber, teils von der Krankenkasse). Falls Sie den Mutterschutzlohn des Arbeitgebers meinen: dieser zählt bei der Elterngeldberechnung mit, folglich zählen die Einkommens-Monate (und die im jeweiligen Monat gültige Steuerklasse) auch bei der Ermittlung der relevanten Steuerklasse bei Ihrer Frau mit. Heißt: Elterngeld auf Basis von Steuerklasse 3 sollte bei Ihrer Frau trotz Beschäftigungsverbot eigentlich klappen.

Kaseb am 12.08.2022 um 10:46 Uhr
Steuerklassenrückwechsel u. Beschäftigungsverbot

Guten Tag und ganz herzlichen Dank für den tollen und hilfreichen Artikel.
Zwei Fragen beschäftigen uns weiter:
1) Unser errechneter Geburtstermin ist Ende Dez., der Mutterschutz beginnt also Mitte Nov. Meine Frau wird den größeren Teil der Elterngeldmonate nehmen und wir haben zum 1.5. von Steuerklasse 4 auf die Kombination 3 und 5 gewechselt, so dass sie 6 Monate in Klasse 3 gewesen sein wird. Ich werde mind. 2 Monate Elterngeld beziehen. Kann ich bereits im Okt. den Rückwechsel in Klasse 4 beantragen, so dass mein Elterngeld auf Grundlage von Klasse 4 (und bei meiner Frau auf Grundlage von Klasse 3) berechnet wird, oder übersehe ich da etwas?
2) Aufgrund größerer Komplikationen stand ein Beschäftigungsverbot für meine Frau im Raum. Falls es dazu kommen sollte: Zählen die Monate eines ärztlichen Beschäftigungsverbotes (Krankenkasse zahlt) für die Berechnung des Elterngeldes mit oder würden in diesem Fall die mind. 6 Monate Steuerklasse 3 nicht erreicht werden?
Vielen Dank bereits!

Profilbild Stiftung_Warentest am 07.06.2022 um 17:00 Uhr
Beamtinnen / keine Ausklammerung

@JHeyze: Das Mutterschutzgesetz gilt nur für Arbeitnehmerinnen unmittelbar. Das vorgeburtliche Beschäftigungsverbot ergibt sich bei Beamtinnen aus speziellen gesetzlichen Regeln, bei Bundesbeamtinnen zum Beispiel aus Paragraf 2 Absatz 1 Nummer 5 der Verordnung über den Mutterschutz für Beamtinnen des Bundes und die Elternzeit für Beamtinnen und Beamte des Bundes (abgekürzt: MuSchEltZV:
www.gesetze-im-internet.de/muscheltzv/__2.html
Diese Norm verweist zwar auf Paragraf 3 des Mutterschutzgesetzes. Die Geltung des Mutterschutzgesetzes "um die Ecke" (über den Verweis im Beamtenrecht) hat beim Elterngeldrecht eine erhebliche Auswirkung: Die Zeit des vorgeburtlichen Mutterschutzes wird bei der Bestimmung des Bemessungszeitraums NICHT ausgeklammert (das hat der Gesetzgeber so geregelt, weil Beamtinnen zur Geburt ganz normal ihr Gehalt weiter beziehen, sie bekommen kein Mutterschaftsgeld). Die Folge: Bei Beamtinnen bemisst sich der Bemessungszeitraum aus den zwölf Kalendermonaten vor dem Geburtsmonat des Kindes. Wird das Kind im August 22 geboren, beträgt der Bemessungszeitraum: August 21 - Juli 22. Wird das Kind um Juli 22 geboren, beträgt der Bemessungszeitraum Juli 21 - Juni 22. In beiden Fällen haben Sie die mindestens notwendigen sechs Monate in Steuerklasse 3 erreicht. Nur wenn Ihr Kind im Juni 22 geboren werden sollte, geht der Plan nicht auf

JHeyze am 07.06.2022 um 15:01 Uhr
Steuerklassenwechsel Beamtinnen

Hallo,
ich würde gerne bei der Frage von Stippie01 anknüpfen, da bei mir ein ähnlicher Fall vorliegt.
Ich bin Beamtin und bei mir beginnt die Mutterschutzfrist Ende Juni und der Geburtstermin ist Anfang August. Wir haben bereits zum 01.01.22 die Steuerklasse gewechselt, sodass ich bei einhalten des Geburtstermines 7 Monate in Steuerklasse 3 war bzw. zumindest 6 Monate bei einer Geburt im Juli.
Allerdings ist mir jetzt beim Ausfüllen des Elterngeldantrages aufgefallen, dass maßgeblicher Bemessungszeitraum für das Elterngeld anscheinend von Juni 21- Mai 22 ist. Nun habe ich gelesen, dass es sich bei dem 6-wöchigen Beschäftigungsverbot nach 3 MuSchG vor der Geburt um einen Ausklammerungstatbestand handelt und somit bei den 12 Monaten nicht berücksichtigt werden. Daher wäre der Bemessungszeitraum tatsächlich von Juni 21-Mai 22 und nicht wie zuerst vermutet von August 21-Juli 22. Habe ich das richtig verstanden und der Wechsel ist zu spät erfolgt?
Vielen Dank bereits im Voraus!

Profilbild Stiftung_Warentest am 13.04.2022 um 09:05 Uhr
Mutterschutzmonat ausklammern bei Beamten

@Stippie01: Bei Beamtinnen gibt es keine Ausklammerung von Mutterschutzmonaten (da sie ihr volles Gehalt einfach weiter bis zur Geburt bekommen). Da es keine Ausklammerung gibt, können sie auch auf die Ausklammerung nicht verzichten. Fürs Elterngeld gelten die zwölf Monate vor dem Geburtsmonat. Wenn wir Sie richtig verstanden haben, werden Sie vom Mai bis zum Oktober 2022 in Steuerklasse 3 sein. Das wäre das Minimum von sechs Monaten in Steuerklasse 3, um Elterngeld auf Basis von Steuerklasse 3 zu bekommen, WENN Ihr Kind tatsächlich im Monat November 2022 zur Welt kommt. Allerdings bleibt das Risiko, dass das Kind nicht im November 2022, sondern bereits im Oktober 2022 zur Welt kommt. Dann würden Sie einen Monat in Steuerklasse 3 "verlieren" (da der Geburtsmonat selbst nie Teil des Bemessungszeitraums fürs Elterngeld sein kann - darauf kann auch nicht "verzichtet" werden). In diesem Fall würden Sie wahrscheinlich Elterngeld nach Steuerklasse 5 bekommen, wenn Steuerklasse 5 im Zwölfmonatszeitraum vor dem Geburtsmonat Oktober (also Oktober 2021 bis September 2022) die überwiegende Steuerklasse wäre. Wir hoffen für Sie, dass es nicht so kommt und drücken die Daumen.