Steuerklasse wechseln Ein Riesen­plus beim Eltern­geld

Ein ganz legaler Steuerklassen-Trick

Die Mühe lohnt sich. Eine güns­tige Steuerklasse kann das Eltern­geld um mehrere hundert Euro pro Monat erhöhen. Das Bundes­sozialge­richt hat den Steuerklassen-Trick zum Zwecke der Eltern­geld­erhöhung im Jahr 2009 erlaubt (Bundessozialgericht zum Elterngeld: Freie Steuerklassenwahl).

Fast 5 000 Euro mehr Eltern­geld im Beispielfall

Ein Beispiel: Eine 40-jährige Arbeitnehmerin verdient 3 000 Euro brutto monatlich. Ist sie in der für sie ungüns­tigen Steuerklasse 5 bekommt sie monatlich rund 1 477 Euro Gehalt ausgezahlt. Auf Basis dieses Netto­gehalt errechnet die Eltern­geld­stelle nach der Geburt ihres Kindes ein Eltern­geld in Höhe von monatlich 906 Euro. Ist sie im Jahr vor der Geburt hingegen in der Steuerklasse 3, beträgt das Netto­einkommen 2 105 Euro und das spätere Eltern­geld beträgt dann 1 314 Euro monatlich. Bezieht die junge Mutter für den maximal möglichen Zeitraum von zwölf Monaten Eltern­geld, bekommt sie in der güns­tigeren Variante rund 4 900 Euro mehr als in der ungüns­tigeren Variante.

Diese Steuerklassen können Ehepaare wählen

Verheiratete Paare können folgende Varianten wählen:

• Beide Partner können die Steuerklasse 4 nehmen.
• Einer der Partner wählt die 3 und der andere die 5.
• Und seit 2010 können beide Partner auch die sogenannte Klasse „4 mit Faktor“ wählen.

Unabhängig von Geburt und Eltern­geld gilt die Faust­regel: Verdienen die Ehepartner unterschiedlich viel, sollte derjenige die Steuerklasse 3 wählen, der mindestens 60 Prozent des gemein­samen Brutto­lohns verdient. So bekommt das Ehepaar möglichst viel Netto vom Brutto­gehalt. Da in viele Ehen immer noch der Mann erheblich mehr verdient als die Ehefrau, sind die Ehemänner üblicher­weise in der Steuerklasse 3 und die Frauen in der Steuerklasse 5.

Wechsel der Steuerklasse wegen anstehender Geburt

Die für die Haus­halts­kasse vieler Paare beste Steuerklassen-Kombination „Ehemann 3/Ehefrau 5“ kann ungünstig sein, wenn das Ehepaar ein Kind erwartet. Da häufig die Ehefrau nach der Geburt in Eltern­zeit geht und Eltern­geld für die zwölf Monate nach der Geburt beantragt, sollte sie vor der Geburt in die Steuerklasse 3 wechseln, um später möglichst viel Eltern­geld zu bekommen. Das gilt jedenfalls dann, wenn sie berufs­tätig ist und mehr als das Mindest­eltern­geld in Höhe von 300 Euro zu erwarten hat.

Kein steuerlicher Nachteil. Wechselt die Frau recht­zeitig vor der Geburt des Kindes in die Steuerklasse 3, obwohl sie erheblich weniger als ihr Mann verdient, hat das Paar zwar in der vorgeburtlichen Zeit weniger Netto zum Leben. Aber dieser steuerliche Nachteil wird mit der Steuererklärung wieder ausgeglichen. Das wiederum ist beim Eltern­geld nicht möglich. Bleibt die Ehefrau in der Steuerklasse 5, bekommt sie weniger Eltern­geld und kann dieses Minus nicht wieder zurück­holen.

Tipp: Ihre aktuellen Steuerklassen finden Sie auf den monatlichen Gehalts­bescheinigungen des Arbeit­gebers. Einen Wechsel der Steuerklasse können Sie zusammen mit Ihrem Ehepartner beim Finanz­amt an Ihrem Wohn­ort beantragen. Der Wechsel­antrag wirkt ab dem auf den Antrag folgenden Kalendermonat. Keine Angst: Den Steuer­vorteil, den Sie durch eine andere Steuerklassen-Kombination verlieren, bekommen Sie mit der Steuererklärung später zurück.

Steuerklasse vor der Geburt beein­flusst Eltern­geld

Eine güns­tige Steuerklasse vor der Geburt (Steuerklasse 3) erhöht das Netto­gehalt und damit auch das Eltern­geld nach der Geburt. Soweit der Grund­satz. Um aber nach der Geburt wirk­lich optimales Eltern­geld nach Steuerklasse 3 zu erhalten, ist es wichtig zu wissen, wie die Eltern­geld­stelle früher gerechnet hat und heute rechnet.

Frühere Rechnung. Früher ging die Eltern­geldbehörde (vereinfacht dargestellt) so vor: aus den zwölf ausgezahlten Netto­gehältern vor der Geburt errechnete die Behörde den Durch­schnitts­lohn und zahlte davon 67 Prozent als Eltern­geld.

Beispiel: Zwei Steuerklassen. War eine Mutter in dem Zwölf­monats­zeitraum vor der Geburt (im Jura-Deutsch: „Bemessungs­zeitraum“) die ersten zehn Monate in Steuerklasse 5 und die letzten beiden Monate in Steuerklasse 3, flossen einfach zehn Netto­gehälter nach Steuerklasse 5 und zwei Netto­gehälter nach Steuerklasse 3 in die Durch­schnitts­berechnung mit ein.

Seit 2013 rechnen die Eltern­geld­stellen so aber nicht mehr. Nun errechnet die Behörde das Eltern­geld nur noch auf Basis einer einzigen Steuerklasse, auch dann wenn die Person tatsäch­lich während des Bemessungs­zeitraum die Steuerklasse mehr­mals gewechselt hat. Jetzt gilt der Grund­satz: Die im Bemessungs­zeitraum „über­wiegende“ Steuerklasse wird zur Berechnung des vorgeburtlichen Durch­schnitts-Netto­gehalts heran­gezogen.

Im oben genannten Beispiel ist es einfach, zu bestimmen, welche Steuerklasse über­wiegt: Zehn Monate in Steuerklasse 5 stehen nur zwei Monate in Steuerklasse 2 gegen­über. Die Folge: Die Eltern­geld­stelle nimmt die „über­wiegende“ Steuerklasse 5 des Antrag­stel­lers, errechnet damit für alle zwölf Monate des Bemessungs­zeitraums (nicht nur für zehn Monate!) das durch­schnitt­liche Netto­gehalt und zahlt davon 65 Prozent als Eltern­geld aus.

Wechsel­antrag sieben Monate vor Beginn des Mutter­schutz

Für Arbeitnehme­rinnen gilt die Grund­regel: Der Antrag auf den Wechsel in die Steuerklasse 3 muss spätestens sieben Monate vor dem Monat gestellt werden, in dem der Mutter­schutz beginnt. Diese Regel ist die logische Folge aus Paragraf 2c Absatz 3 Bundeselterngeld- und Elternzeitgesetz. Dort heißt es, dass die Steuerklasse für die Eltern­geldbe­rechnung maßgeblich ist, die im letzten Monat des Bemessungs­zeitraums auf der Gehalts­bescheinigung stand.

Regel. Bemessungs­zeitraum ist bei Arbeitnehme­rinnen der Zwölf­monats­zeitraum vor dem ersten Mutter­schutz­monat. Die Zeit des Mutter­schutzes zählt in der Regel nicht zum Bemessungs­zeitraum, weil Arbeitnehme­rinnen in dieser Zeit keinen Arbeits­lohn beziehen. Stand vor dem Mutter­schutz die Steuerklasse 3 auf dem Lohn­zettel der Arbeitnehmerin, ist diese Klasse 3 also grund­sätzlich für die Eltern­geldbe­rechnung maßgeblich.

Ausnahme. Etwas anderes gilt nur dann, wenn der Eltern­teil im Bemessungs­zeitraum in mehreren Steuerklassen war und eine andere als die aktuelle Steuerklasse im Bemessungs­zeitraum über­wog, also öfter auf den Lohn­zetteln stand.

Tipp: Nach der Geburt können die Eltern sofort wieder in die für sie unter normalen Umständen güns­tigste Steuerklassen­kombinationen zurück­kehren. Diese Änderung hat weder positive noch negative Auswirkungen auf das ausgezahlte Eltern­geld.

Das ist auch wichtig für Väter, die etwa für den Lebens­monat 13 und 14 ihres Kindes Eltern­geld beantragen wollen. Mit einem Steuerklassen­wechsel nach der Geburt ihres Kindes können sie das Eltern­geld nicht mehr beein­flussen. Die Eltern­geld­stelle errechnet ihr Eltern­geld immer auf Basis des vorgeburtlichen Nett­lohns und der maßgeblichen vorgeburtlichen Steuerklasse.

Trick bei zu spätem Steuerklassen­wechsel

Manchmal gelingt der Steuerklassen­wechsel nicht schnell genug. Dann wird eine Frau vor Beginn des Mutter­schutzes nur auf fünf volle Gehälter nach Steuerklasse 3 kommen. Das reicht in vielen Fällen nicht. Hier hilft aber ein Trick, den wir anhand von Beispiel 2 illustrieren.

Alternative zum Ausklammerungs-Verzicht: Weiter­arbeiten

Wie in Beispiel 2 erläutert, hat der Verzicht auf die Ausklammerung des ersten Mutter­schutz­monats den Vorteil, dass die Arbeitnehmerin in Beispiel 2 Eltern­geld nach Steuerklasse 3 erhält, aber den Nachteil, dass der erste Mutter­schutz­monat nur als Teil­gehalt in die Errechnung des vorgeburtlichen Arbeits­lohns einfließt. Das senkt natürlich den Durch­schnitt. Arbeitnehme­rinnen, die das nicht verhindern wollen, können so vorgehen:

Alternative zum Weiter­arbeiten: Rest­urlaub nehmen

Der in Beispiel 3 dargestellte Trick wird natürlich nicht jeder Schwangeren gefallen. Viele werden sich auf ihren Mutter­schutz freuen und auch nicht auf nur wenige Tage Mutter­schutz verzichten wollen. Manchmal ist das aus gesundheitlichen Gründen auch gar nicht zu empfehlen. Auch für diese Frauen gibt es eine Lösung, die den Vorteil aus Beispiel 3 (Eltern­geld auf Basis von Steuerklasse 3, volles Gehalt für Eltern­geldbe­rechnung) mit dem persönlichen Interesse der Frau (pünkt­lich zum Mutter­schutz in Jobpause gehen) kombiniert. Das veranschaulicht das folgende Beispiel.

Tipp: Bevor eine werdende Mutter diesen Weg geht, muss natürlich jedes Paar für sich durch­rechnen, ob das Minus durch die verlorenen Urlaubs­tage durch das Plus beim Eltern­geld über­troffen wird. Wenn es nur um ein paar Tage Mutter­schutz geht, wird sich der Trick „Verzicht auf Mutter­schutz plus Urlaub“ aber oft lohnen.

Wichtig: Damit dieser Trick am Ende auch Erfolg hat, sollten Betroffene ihrem Arbeit­geber das Motiv ihres Vorgehens erläutern. Denn auf den ersten Blick klingt es ja absurd: auf Mutter­schutz zu verzichten und für den betroffenen Zeitraum dann gleich Urlaub zu beantragen. Kennt der Arbeit­geber die Beweggründe der werdenden Mutter, wird er in der Regel nichts dagegen haben. Immerhin „spart“ er ja Urlaubs­tage.

Recht­zeitig abgeben. Damit der Arbeit­geber früh­zeitig planen kann, sollten Arbeitnehme­rinnen Verzichts­erklärung und Urlaubs­antrag nicht erst kurz vor knapp abgeben. Auch die Krankenkasse sollte recht­zeitig informiert werden.

Praktisch erprobt. Von Lesern haben wir die Rück­meldung bekommen, dass der Trick „Verzicht auf Mutter­schutz gegen­über Arbeit­geber plus Urlaub“ geklappt hat, sie also auf diesem Weg die güns­tige Steuerklasse 3 als Basis für ihr Eltern­geld erreicht haben.

Sonderfall: Hoch­zeit im Bemessungs­zeitraum

test.de erreichen regel­mäßig Leser­zuschriften mit der Frage, ob sich die Steuerklasse auch rück­wirkend ändern lässt. Nein, das geht nicht.

Mit einer Ausnahme: Wer im Bemessungs­zeitraum geheiratet hat, kann anläss­lich der Heirat einen Steuerklassen­wechsel beantragen und darin eine Rück­wirkung „ab dem Monat der Heirat“ beantragen. Im aktuellen Formular zum Steuerklassen­wechsel muss dafür die Nummer 19 ange­kreuzt werden. Dazu folgendes Beispiel:

Regeln für Beamtinnen, Soldatinnen und Väter

Da Beamtinnen und Soldatinnen kein Mutter­schafts­geld bekommen, sondern bis zur Geburt volle Bezüge erhalten, gelten für sie andere Regeln. Bei ihnen muss der Antrag auf Wechsel in die Steuerklasse 3 sieben Kalendermonate vor dem tatsäch­lichen Geburts­monat gestellt werden. Beamtinnen und Soldatinnen haben somit nach Bekannt­werden der Schwangerschaft in der Regel mehr Zeit für den Antrag.

Wenn Vater und Mutter zusammen Eltern­geld beantragen

In der Praxis sind es häufig die Mütter, die für zwölf Monate Eltern­geld beantragen. Die Väter nehmen in vielen Fällen nur die zwei sogenannten Part­nermonate (So beantragen Sie Elterngeld). In dieser „klassischen“ Situation fährt das Ehepaar meist am besten, wenn die Frau in die Steuerklasse 3 wechselt und der Ehemann in der Steuerklasse 5 geht.

Antrags­frist für Väter. Beantragt indes der Ehemann mehr Eltern­geldmonate als die Mutter, ist es genau anders­herum. Da Männer nicht in Mutter­schutz gehen, gilt für sie die Antrags­frist wie bei den Beamtinnen und Soldatinnen.

Tipp: Teilt sich ein Paar die Eltern­geldmonate zu gleichen Teilen auf, sollte es vor einem Steuerklassen­wechsel genau nach­rechnen, welche Steuerklassen-Kombination vor der Geburt am meisten Eltern­geld bringt. Ein Nettolohnrechner und der Elterngeldrechner des Familien­ministeriums sind dabei eine gute Hilfe.

Sonderfall: Selbst­ständige und Angestellte mit Neben­job

Wechseln verheiratete Selbst­ständige erst mit Bekannt­werden der Schwangerschaft die Steuerklasse, hat das für sie keine positiven Auswirkungen auf die Eltern­geldhöhe. Denn bei ihnen zählt nicht das Einkommen aus dem Zwölf­monats­zeitraum vor der Geburt als Grund­lage für die Eltern­geldbe­rechnung, sondern in der Regel das Einkommen (sprich: der Gewinn) aus dem letzten abge­schlossenen Kalender­jahr vor dem Geburts­jahr.

Beispiel: Bringt eine Selbst­ständige ihr Kind im Dezember 2022 zur Welt, zählt der Gewinn des Kalender­jahres 2021 als Berechnungs­grund­lage. Ein Steuerklassen­wechsel im Früh­jahr 2022 bringt dieser Frau folg­lich gar nichts mehr, denn er wirkt sich nicht rück­wirkend auf das Jahr 2021 aus (mehr zum Thema Eltern­geld für Selbst­ständige in unserem Special Elterngeld: Anspruch, Dauer, Höhe, Berechnung).

Misch­einkünfte. Angestellte, die nebenher selbst­ständig arbeiten (und damit sogenannte „Misch­einkünfte“ haben), werden hier wie Selbst­ständige behandelt. Das heißt: Auch bei ihnen zählt fürs Eltern­geld in der Regel das Einkommen aus dem Kalender­jahr vor dem Geburts­jahr und nicht der Zwölf­monats­zeitraum vor der Geburt. Das gilt, wenn sie wenigs­tens einen Euro Umsatz mit diesem Neben­job entweder im Zwölf­monats­zeitraum vor der Geburt oder im Kalender­jahr vor dem Geburts­jahr gemacht haben. Auch diese Eltern erreichen daher mit einem Steuerklassen­wechsel ab Schwangerschaft keinen Eltern­geld-Vorteil mehr.

Geringe Neben­einkünfte aus Selbst­ständig­keit: Arbeitnehmer und Arbeitnehme­rinnen mit Einkünften aus einer selbst­ständigen Tätig­keit können für Geburten ab September 2022 beantragen, dass ihr Eltern­geld allein aus dem Arbeits­lohn der zwölf Kalendermonate vor dem Monat der Geburt berechnet wird.

Das geht allerdings nur, wenn ihre Einkünfte aus der selbst­ständigen Neben­tätig­keit im Kalender­jahr vor dem Geburts­jahr und im Geburts­jahr selbst (bis zum Monat der Geburt) im Durch­schnitt weniger als 35 Euro pro Kalendermonat betrugen. Diese (sicherlich nicht sehr große) Personengruppe kann mit einem vorgeburtlichen Steuerklassen­wechsel das Eltern­geld erhöhen.

Gut für Ehren­amtliche: Eine Übungsleiterpauschale zählt nicht als Einkommen aus selbst­ständiger Tätig­keit. Das Eltern­geld einer Angestellten, die in ihrer Frei­zeit im Sport­ver­ein als Übungs­leiterin hilft, wird also (nur) auf Basis ihres Angestell­tengehalts im Zwölf­monats­zeitraum vor ihrem Mutter­schutz errechnet. Mit einem schnellen Steuerklassen­wechsel ab Schwangerschaft kann sie ihr Eltern­geld optimieren.

Tipp: Noch mehr geld­werte Steuertipps finden Sie im Finanztest Spezial Steuern.