Steuererklärung: Viele hundert Euro Erstattung winken

Noch keine Steuererklärung für die letzten Jahre abge­geben? Wer nicht zur Erklärung verpflichtet ist, für den ist es dafür oft noch nicht zu spät. Vier Jahre lang haben diese Steuerzahler Zeit. Der Aufwand lohnt sich für die meisten: Knapp neun von zehn Arbeitnehmern erhalten bei der Steuererklärung Geld zurück – im Schnitt 1 007 Euro, so das Statistische Bundes­amt. Besonders gute Karten haben Steuerzahler, denen übers Jahr zu viel Lohn­steuer abge­zogen wurde. Beispiels­weise, weil sich ihr Gehalt geändert hat oder sie nicht in der optimalen Lohn­steuerklasse waren. Auch hohe Ausgaben übers Jahr erhöhen die Erstattung.

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Wer freiwil­lig abrechnet, hat im Normalfall keine Nachteile. Falls wider Erwarten doch eine Nach­zahlung fällig wird, können Steuerzahler die Erklärung einfach im Einspruchs­verfahren zurück­ziehen. Sie gilt dann als nicht abge­geben. Dennoch verzichtet knapp ein Drittel aller Steuerzahler auf die Steuererklärung, so das Statistische Bundes­amt – und verschenkt oft bares Geld.

Dabei dauert das Ganze nicht zwingend lange. Beziehen Arbeitnehmer nur Lohn oder Lohn­ersatz, können sie die vereinfachte Erklärung nutzen: Auf zwei Seiten werden Haupt­vordruck und Anlage N zusammengefasst, Eltern geben noch die Anlage(n) Kind ab. Wer das nicht kann, etwa wegen Neben­einkünften, kann immer noch eine unvoll­ständige Erklärung abgeben. Dabei werden nur die notwendigen Bögen, also der Haupt­vordruck, das Formular zum Einkommen und bei Eltern die Anlage(n) Kind, ausgefüllt und weitere Anlagen später nachgereicht. Bis zum Ende der einmonatigen Einspruchs­frist akzeptiert das Finanz­amt fehlende Nach­weise und zusätzliche Posten.

Haben Steuerzahler Einkünfte aus Selbst­ständiger Tätig­keit, beispiels­weise als Freiberufler, Unternehmer oder Land­wirt, ist die Sache klar: Die Erklärung ist Pflicht. Doch auch für Nicht­selbst­ständige müssen mitunter abgeben.

Petra Müller ist Betriebs­wirtin. 2018 hat sie 60 000 Euro verdient. Sie ist allein­stehend und hat keine Kinder.

Werbungs­kosten. Petra Müller fährt täglich 35 Kilo­meter zur Arbeit. Für 220 Arbeits­tage im Jahr 2018 kann sie 30 Cent pro Kilo­meter als Fahrt­kosten gelten machen – insgesamt 2 310 Euro. Im vergangenen Jahr hat sie ein Notebook für 700 Euro gekauft, das sie zu 50 Prozent beruflich nutzt. Sie gibt also 350 Euro für das Notebook an. Frau Müller ist Mitglied in der Gewerk­schaft und setzt die Mitglieds­beiträge in Höhe von 360 Euro ebenso von der Steuer ab wie pauschal 16 Euro für die Konto­führung. Sie zahlte Beiträge für eine Unfall- und eine Rechts­schutz­versicherung. Da ihre Unfall­versicherung auch Arbeits­unfälle abdeckt, kann sie pauschal die Hälfte der Beiträge in der Steuererklärung angeben: 150 der 300 gezahlten Euro. Einer Bescheinigung der Versicherung für ihre Rechts­schutz­police entnimmt sie, dass 45 Prozent der Beiträge auf arbeits­recht­liche Streitfälle entfallen. Diesen Anteil der gezahlten Beiträge in Höhe von 178 Euro gibt sie in ihrer Erklärung an: 80 Euro für die Rechts­schutz­versicherung. Insgesamt kommt sie auf berufliche Ausgaben von 3 266 Euro.

Hand­werk­erkosten. Ihrer Neben­kosten­abrechnung entnimmt Müller, dass sie für Hausmeister­dienste, Grün­anlagen­pflege und Haus­reinigung 500 Euro gezahlt hat. Diese setzt sie ebenfalls ab.

Erstattung. Durch ihre freiwil­lige Steuererklärung erhält Petra Müller 1 039 Euro vom Finanz­amt zurück.

Nicolas Breitner studiert Maschinenbau. Zuvor hat er eine Ausbildung als Tech­nischer Zeichner absol­viert. In seinem Neben­job verdiente er im vergangenen Jahr 1 200 Euro.

Werbungs­kosten. Da Breitner eine Ausbildung absol­viert hat, gilt sein Studium als Zweit­ausbildung. Er kann daher seine Studien­kosten als Werbungs­kosten geltend machen. 2018 fuhr er an 150 Tagen zur Uni. Für die einfache Strecke von 42 Kilo­metern ergibt die Entfernungs­pauschale (je 30 Cent pro Kilo­meter) Fahrt­kosten von 1 890 Euro. Außerdem hat er sich fürs Studium einen Laptop für 530 Euro und Lehr­bücher für 170 Euro gekauft. Daher setzt er 700 Euro für Lern­mittel ab. Insgesamt kommt er auf Werbungs­kosten von 2 590 Euro.

Verlust­vortrag. Breitners Kosten über­steigen sein Einkommen um 1 390 Euro. Er trägt im Mantelbogen in Zeile 2 ein Kreuz beim Verlust­vortrag ein. Das Finanz­amt muss diesen bestätigen. Sein zu versteuerndes Einkommen verringert sich dann im Folge­jahr um 1 390 Euro.

Studierende ohne Neben­job. Wer sein Studium ohne vorherige Berufs­ausbildung oder Studium absol­viert und auch nicht dual studiert, kann Studien­kosten bisher nicht als Werbungs­kosten angeben. Sie zählen als Sonder­ausgaben, die nur mit Einnahmen aus demselben Jahr verrechnet werden. Das lohnt sich für Studierende oft erst ab 10 000 Euro Jahres­einkommen. Das Bundes­verfassungs­gericht prüft derzeit, ob das rechtens ist.

Tipp: Betroffene sollten Studien­kosten als Werbungs­kosten angeben. Das Finanz­amt akzeptiert sie zwar nur als Sonder­ausgaben, erteilt den Bescheid aber vorläufig. Entscheidet das Gericht für die Steuerzahler, gilt die güns­tige Regelung.