Steuererklärung: Wann eine Abgabe Pflicht ist

Angestellte und Pensionäre

Wer ausschließ­lich Arbeits­lohn bezieht, muss in der Regel keine Erklärung einreichen. Denn für Angestellte führt der Arbeit­geber auto­matisch jeden Monat einen Teil des Lohns als Einkommensteuer an den Staat ab. Das heißt: Die Einkünfte sind zu diesem Zeit­punkt bereits versteuert. Unter Umständen müssen Nicht­selbst­ständige wie Arbeitnehmer, Beamte und Pensionäre aber doch eine Steuererklärung machen. Das ist besonders bei folgenden Voraus­setzungen der Fall:

• Sie erhalten Lohn­ersatz von mehr als 410 Euro, zum Beispiel Kurzarbeitergeld, Elterngeld oder Arbeitslosengeld 1.
• Sie arbeiten bei mehreren Arbeit­gebern gleich­zeitig und versteuern daher Einkünfte in Lohn­steuerklasse VI.
• Sie haben Neben­einkünfte von mehr als 410 Euro (nach Abzug von Werbungs­kosten, Pausch-, Entlastungs- und Frei­beträgen). Minijobs und abgeltung­steuer­pflichtige Kapital­einkünfte zählen nicht dazu.
• Bei der Lohn­steuer ist ein Frei­betrag einge­tragen. Das gilt nicht für Pausch­beträge für Behinderte, Kinder und Hinterbliebene. Das gilt nicht, wenn die Summe aller Einkünfte in 2020 unter 11 900 Euro (22 600 Euro für Paare) lag.
• Sie erhalten eine Abfindung oder Lohn für mehr­jährige Arbeit und der Arbeit­geber zieht die Lohn­steuer nach der Fünftelregelung ab.

Beamte

Für Beamte gelten grund­sätzlich dieselben Regeln wie für Arbeitnehmer. Zusätzlich kann die Steuererklärung zur Pflicht werden, wenn die Vorsorgepauschale höher ist als die anzu­erkennenden Versicherungs­beiträge – etwa bei Beitrags­erstattung. Nicht abgeben müssen Beamte, wenn Lohn beziehungs­weise Pension plus Neben­einkünfte unter 11 600 Euro (22 050 Euro für Paare) liegen.

Rentne­rinnen und Rentner

Abgeben müssen Rentner, sobald sie nach Abzug von Werbungs­kosten, Entlastungs-, Pausch- und Frei­beträgen mehr einnehmen als den Grund­frei­betrag (2020: 9 408 Euro, 2021: 9 744 Euro). Ein Teil der Rente ist steuerfrei und zählt nicht zu den Einkünften. Dieser persönliche Frei­betrag wird bei Renten­eintritt berechnet und bleibt in den Folge­jahren gleich. Durch Renten­erhöhungen rutschen manche später in die Pflicht­ver­anlagung.

Ehepaare und einge­tragene Lebens­partner

Wenn ein Ehepaar seine Steuern nicht zusammen erklären will, muss jeder Partner eine eigene Erklärung abgeben. Aber auch bei Zusammen­ver­anlagung kann das der Fall sein. Insbesondere in diesen Situationen:

• Ein Partner versteuert Einkünfte in der Lohn­steuerklasse IV+, V oder VI.
• Ein Paar lässt sich scheiden und ein Partner heiratet in demselben Jahr erneut. In diesem Fall müssen alle Beteiligten ihre Steuern erklären.

Unternehmer

Selbst­ständige, Unternehmer und Land­wirte müssen prinzipiell abgeben. Nur wenn ihre Einkünfte unter dem Grund­frei­betrag (2020: 9 408 Euro, 2021: 9 744 Euro) liegen und sie auch keinen Verlust ausweisen, müssen sie keine Steuererklärung abgeben.

Achtung: Diese Steuerzahler sind verpflichtet, ihre Steuererklärung online abzu­geben. Die klassische Erklärung auf Papier ist nicht zulässig.

Anle­gerinnen und Anleger

Kapital­erträge unterliegen im Regelfall der Abgeltung­steuer und zählen daher nicht bei der Einkommensteuer. Mitunter kann aufgrund von Kapital­erträgen die Steuererklärung aber zur Pflicht werden. Das ist der Fall, wenn

• fällige Kirchen­steuer auf Kapital­einkünfte nicht bezahlt wurde,
• ausländische Erträge vorliegen, für die keine Abgeltung­steuer abge­führt wurde oder
• im Jahr zuvor zu wenig Abgeltung­steuer gezahlt wurde.

Mit Steuerberater verlängert sich die Frist

Steuerberater oder Lohn­steuer­hilfe­ver­eine, die die Erklärung für ihre Mandantinnen oder Mandanten über­nehmen, haben länger Zeit: Erst 14 Monate nach Ende eines Kalender­jahres müssen sie abgeben, also Ende Februar.

Fällt der letzte Tag einer Frist auf einen gesetzlichen Feiertag, Samstag oder Sonn­tag, verlängert sich die Frist bis zum nächsten Werk­tag. Silvester ist übrigens kein Feiertag.

Gute Aussicht auf Erstattung

Den Aufwand freiwil­lig auf sich zu nehmen, lohnt sich meistens: Knapp neun von zehn Arbeitnehme­rinnen und Arbeitnehmer erhalten bei der Steuererklärung Geld zurück – im Schnitt 1 051 Euro, so das Statistische Bundes­amt. Besonders gute Karten haben Steuerzahler, denen übers Jahr zu viel Lohn­steuer abge­zogen wurde. Beispiels­weise, weil sich ihr Gehalt geändert hat oder sie nicht in der optimalen Lohn­steuerklasse waren. Auch hohe Ausgaben übers Jahr erhöhen die Erstattung.

Die freiwil­lige Steuererklärung bringt im Normalfall keine Nachteile mit sich. Falls wider Erwarten doch eine Nach­zahlung raus­kommt, kann man die Erklärung einfach im Einspruchs­verfahren zurück­ziehen. Sie gilt dann als nicht abge­geben.

Groß­zügige Frist bei freiwil­liger Steuererklärung

Freiwil­lig abge­benden Steuerzah­lerinnen und Steuerzah­lern bleibt extra viel Zeit. Ihnen winkt eine Erstattung, sofern sie inner­halb von vier Jahren nach Ende des Kalender­jahres mit dem Finanz­amt abrechnen. Eine freiwil­lige Steuererklärung für 2020 muss also spätestens Ende 2024 eingehen.

Steuer­angelegenheit schnell abhaken

Außerdem ist das Ganze schnell erledigt. Oft genügt es, den Haupt­vordruck und die Anlage N auszufüllen, Eltern geben noch die Anlage(n) Kind ab. Selbst wenn dabei etwas durch­rutscht, ist es noch nicht zu spät. Bis zum Ende der einmonatigen Einspruchs­frist akzeptiert das Finanz­amt korrigierte Erklärungen, fehlende Nach­weise und die Abrechnung zusätzlicher Posten.

Erstattung verzinsen lassen

Wer die Abgabe seiner freiwil­ligen Steuererklärung bis zum Ende der Fest­setzungs­frist – im Allgemeinen sind das vier Jahre – hinaus­zögert, kassiert Zinsen. Bis Ende 2021 geht das etwa noch mit der Steuererklärung für das Jahr 2017.

Bei Ausreizen der vier Jahre werden 33 Monate plus Bearbeitungs­zeit beim Finanz­amt mit 0,5 Prozent pro Monat verzinst. Ab 15 Monaten gilt eine Karenz­zeit für die Verzinsung. Umge­rechnet auf vier Jahre Anlagedauer ergibt das rund 4 Prozent Rendite pro Jahr. Wichtig: Die Zinsen unterliegen der 25-prozentigen Kapital­ertrag­steuer.

Arbeits­mittel

Vom Blei­stift bis zum Notebook: Bis zu einem Kauf­preis von jeweils 952 Euro können Sie Arbeitsmittel zum vollen Rechnungs­betrag absetzen. Haben Sie mehr bezahlt, müssen Sie den Kauf­preis über mehrere Jahre abrechnen. Sie können die Kosten aber nur zu dem Anteil absetzen, zu dem Sie das Arbeits­mittel beruflich nutzen.

Tipp: Haben Sie Berufsbekleidung, etwa Sicher­heits­schuhe, selbst bezahlt, können Sie die Kosten absetzen. Wichtig ist, dass die Kleidung fast ausschließ­lich zur beruflichen Nutzung bestimmt ist.

Fahrt­kosten

Pendeln ist teuer. Doch einen Teil der Ausgaben für den Arbeitsweg können Sie sich zurück­holen. Für die einfache Strecke zwischen Wohnung und Arbeits­platz zählen für jeden Entfernungs­kilometer pauschal 30 Cent. Geben Sie in der Anlage N die Adresse Ihrer Arbeits­stätte, die Entfernungs­kilometer sowie Ihre Arbeits-, Urlaubs- und Krank­heits­tage an.

Tipp: Nutzen Sie für den Arbeitsweg öffent­liche Verkehrs­mittel? Über­steigen die Kosten dafür den pauschalierten Betrag nach Entfernungs­kilometer, können Sie in der Steuererklärung angeben, wie viel Sie tatsäch­lich bezahlt haben.

Hand­werk­erleistungen

Ob Maler­arbeiten, Schorn­steinfeger oder Möbel­aufbau: Für Handwerkerleistungen können Sie 6 000 Euro pro Jahr geltend machen. 20 Prozent zieht das Finanz­amt direkt von Ihren Steuern ab. Material­kosten zählen nicht. Lassen Sie sich eine Rechnung ausstellen und bezahlen Sie nicht in bar. Ihre Ausgaben machen Sie in der Anlage Haus­halts­nahe Aufwendungen.

Tipp: Mieter können entsprechende Posten der Nebenkostenabrechnung als Hand­werk­erleistungen absetzen.

Versicherungen

Geben Sie Beiträge für die Renten-, Kranken- und Pflege­versicherung in der Anlage Vorsorgeaufwand an. Sie lassen sich absetzen. Bei der Kranken- und Pflege­versicherung zählen nur Beiträge für die Basis­absicherung, aber keine Extras wie die Behand­lung durch den Chef­arzt.

Tipp: Haben Sie eine Unfallversicherung, die auch Berufs­unfälle abdeckt, können Sie 50 Prozent der Versicherungs­prämie als Werbungs­kosten absetzen. Das gilt auch für eine Rechtsschutzversicherung, die für Arbeits­rechts­fälle eintritt. Da zählt der darauf entfallende Anteil der Prämie.

Spenden

Unterstützen Sie gemeinnützige Organisationen oder politische Parteien mit einer Spende, können Sie Steuer­vorteile nutzen (Spenden von der Steuer absetzen). Bis zu 20 Prozent Ihrer Einkünfte können Sie dafür geltend machen. Entscheidend ist, dass der Empfänger der Spende gemeinnützige, wohl­tätige oder kirchliche Zwecke fördert (Richtig spenden: So erkennen Sie seriöse Organisationen). Die geleisteten Spenden geben Sie in der Anlage Sonder­ausgaben an. Wichtig: Sie müssen eine Spenden­bestätigung der Organisation besitzen. Gewerk­schafts­beiträge tragen Sie als Werbungs­kosten in der Anlage N an.

Tipp: Vereins­beiträge können Sie absetzen, wenn der Verein keine Frei­zeitzwecke fördert.

Haus­halts­hilfen

Haben Sie Haushaltshilfen beschäftigt, erhalten Sie Steuerboni. Voraus­setzung: Die Helfer arbeiten nicht schwarz. Es zählen bis zu 20 000 Euro im Jahr. 20 Prozent der von Ihnen angegebenen Kosten zieht das Finanz­amt direkt von Ihrer Steuer ab. Die Ausgaben tragen Sie in der Anlage Haus­halts­nahe Aufwendungen ein.

Tipp: Für Haus­halts­hilfen, die als Minijobber beschäftigt sind, können Sie bis zu 2 550 Euro im Jahr geltend machen. Auch davon werden 20 Prozent von der Steuer abge­zogen.