Hand­werker und Haus­halts­hilfen Kosten rund ums Heim senken die Steuer

Lohn für Minijobber

Arbeitet eine 450-Euro-Kraft mit Haus­halts­scheck für Sie, können Sie die einzelnen Posten für Ihre Steuererklärung der Bescheinigung der Minijobzentrale entnehmen. Mit Minijobbern im Haushalt, die putzen, kochen, bügeln oder Essen zubereiten, lassen sich bis zu 510 Euro (20 Prozent von 2 550 Euro Kosten) Steuern sparen. Private Arbeit­geber müssen am Haus­halts­scheckverfahren teilnehmen, also Hilfen bei der Minijobzentrale anmelden (minijobzentrale.de). Bei Privatleuten akzeptiert das Amt auch, dass sie ihre angemeldete Hilfe bar bezahlen. Für Hilfen in Gewerberäumen oder von Wohnungs­eigentümer­gemeinschaften kommt das Haus­halts­scheck­verfahren dagegen nicht infrage.

Angestellte ohne Haus­halts­scheck

Beschäftigen Sie eine Voll­zeit­kraft oder eine Hilfe, die nicht als Minijobber einge­stellt werden kann, erhalten Sie ebenfalls Unterstüt­zung vom Finanz­amt. Voraus­gesetzt, die Hilfe über­nimmt Aufgaben, die gewöhnlich Mitglieder des Haus­halts erledigen, wie etwa waschen, bügeln, putzen, kochen und andere Arbeiten, die anfallen. Zusammen mit den Kosten für Pflege- und Betreuung zählen 20 Prozent Ihrer Kosten von maximal 20 000 Euro. Damit ist eine Steuerermäßigung von 4 000 Euro pro Jahr drin.

Kosten für die Pflege

Unabhängig von Pfle­gegrad, einer ärzt­lichen Verordnung und davon, ob Sie zu Hause oder im Heim leben, fördert das Finanz­amt Pflege- und Betreuungs­leistungen, allerdings vorrangig als außergewöhnliche Belastungen. Für Ihren Eigen­anteil aber, also die Kosten, die Sie selbst tragen müssen (zumut­bare Belastung), können Sie eine Steuerer­mäßigung für Dienst­leistungen im Haushalt fordern — allerdings nur bei Ausgaben für Ihre Pflege oder die Ihres Ehepart­ners. Das Finanz­amt berück­sichtigt pro Haushalt 20 000 Euro – inklusive der Kosten für andere Haus­halts­hilfen. Leistungen einer Pflege­versicherung darf das Amt nur für Sach­leistungen abziehen, Pflegegeld gar nicht. Ihre Steuer mindert sich um 20 Prozent der Ausgaben, also maximal 4 000 Euro. Beantragen Sie den Behindertenpausch­betrag, ist kein zusätzlicher Steuerrabatt für Pflege und Betreuung möglich.

Ausgaben für die Pflege von Dritten zählen nach Rechts­sprechung des Bundes­finanzhofes (BFH) nicht mehr als Dienst­leistung im Haushalt (BFH, Az. VI R 19/17).

Kosten für Hand­werk­erarbeiten

Auch Wartungs­arbeiten oder das Einbauen einer Wall­box fürs Laden eines E-Autos zählen und werden bis maximal 1 200 Euro pro Jahr anerkannt. Das entspricht 20 Prozent von 6 000 Euro Gesamt­ausgaben für Lohn-, Fahrt- und Maschinen­kosten. Sie bauen? Während die Schaffung neuer Wohn- oder Nutz­flächen in bestehenden Haushalten begüns­tigt ist, gilt dies nicht für Hand­werk­erarbeiten bei Neubau­maßnahmen. Sie können sich aber die Steuer­vorteile für Hand­werker sichern, wenn Sie so früh wie möglich in Ihr neues Heim umziehen. Beschäftigen Sie nach dem Umzug Handwerker, etwa für Außen­anlagen, Bau eines Carports, Wintergarten, Dach­ausbau oder die Installation einer Solar­anlage, werden die Kosten gefördert. Das Amt spielt aber nur mit, wenn das Haus vor dem Umzug schon so weit fertig ist, dass Türen, Fenster, Treppen, Geländer, Innenputz, Estrich, Heizung und Bad schon vorhanden und Strom und Wasser ange­schlossen sind. Begüns­tigt sind auch Bewohner älterer Häuser und Wohnungen, wenn sie das Bad reno­vieren oder Dielen abschleifen lassen.

Das rechnen Haus- und Wohnungs­mieter ab

Als Mieter können Sie eine Steuerermäßigung für Hand­werk­erarbeiten geltend machen, wenn Sie auf Ihre Kosten Wände streichen, Türen oder Dielen abschleifen oder andere Schön­heits­reparaturen durch­führen lassen.

Neben­kosten­abrechnung

Viel Geld wert ist die jähr­liche Neben­kosten­abrechnung Ihres Vermieters oder Verwalters für Ihre Wohnung. Sämtliche Kosten, die Sie anteilig zahlen müssen – etwa für Garten­arbeit, Reinigung, Hausmeister, Schorn­steinfeger und Wartungen –, können Sie als haus­halts­nahe Dienst­leistung oder Hand­werk­erkosten steuerlich geltend machen.

Was aber tun, wenn die Neben­kosten­abrechnung erst im Brief­kasten liegt, wenn Sie bereits Ihre Steuererklärung abge­geben haben? Dann können Sie wählen:

• Entweder Sie rechnen die Kosten nach­träglich ab, nachdem Sie Ihren Steuer­bescheid erhalten haben. Ausnahms­weise muss das Finanz­amt auch Ihren Steuer­bescheid außer­halb der Einspruchs­frist ändern. Das entschied das Finanzge­richt (FG) Köln (Az. 11 K 1319/16).
• Oder Sie setzen die Kosten in dem Jahr ab, in dem Ihnen die Abrechnung zugeht.
• Oder Sie setzen die Voraus­zahlungen für die regulären Dienst­leistungen wie Hausmeister, Garten­arbeiten und Reinigung von Treppenhäusern in dem Jahr an, in dem Sie die Voraus­zahlungen mit der Miete oder dem Wohn­geld leisten. Einmalige Ausgaben, etwa für Hand­werk­errechnungen, machen Sie anschließend in dem Jahr geltend, in dem Sie die Neben­kosten­abrechnung bekommen.

Tipp: Sie haben eine Zweit­wohnung oder ­eine Wohnung für Ihre Kinder gemietet? Auch diese Rechnungen reichen Sie ein, sofern Sie die Höchst­beträge noch nicht ausgeschöpft haben. Steuer­abzug ist für alle ­Ihre Haushalte möglich – nicht nur in Deutsch­land, sondern in allen EU-Ländern, Norwegen, Island und Liechten­stein.

Rabatt für Gehwegreinigung

Beschäftigen Mieter oder Eigentümer jemanden, der den Gehweg fegt oder dort Schnee schippt, können sie dies als haus­halts­nahe Dienst­leistung ­absetzen. Kosten für das Säubern der Fahr­bahn senken die Steuer dagegen nicht (BMF-Schreiben vom 1. September 2021, Steuerermäßigung).

Damit die Arbeiten steuer­lich zählen, müssen sie im engen räumlichen Zusammen­hang zum Haushalt stehen (BMF-Schreiben vom 9. November 2016, Steuerermäßigung). Anerkannt werden etwa Ausgaben für Putz­hilfen, Gärtner, Maler, Haus­meister, Schorn­steinfeger oder ­Dach­decker. Auch die Wartung der Heizung oder Hilfe vom Schlüssel­dienst lässt sich absetzen. Das Finanz­amt akzeptiert Lohn-, Fahrt- und Maschinen­kosten, die die Rechnung gesondert ausweist. Material­kosten zählen nicht. Der Rechnungs­betrag muss auf das Konto des Dienst­leisters fließen.

Keine Steuer­abzug für Arbeiten der öffent­lichen Hand

Lässt dagegen die Kommune eine Straße erschließen oder das allgemeine Versorgungs­netz ausbauen, beteiligt sie angrenzende Haushalte regel­mäßig an den Kosten, weil Leistungen der öffent­lichen Hand allen anliegenden Grund­stücks­eigentümern zugute­kommen. In diesen Fällen lehnt das Finanz­amt den Kosten­abzug ab. Es fehle am räumlich-funk­tionalen Zusammen­hang der Arbeiten mit dem Haushalt des Einzelnen (BFH, Az. VI R 18/16 und Az. VI R 50/17).

Arbeiten müssen „im Haushalt“ erfolgen

Die Finanz­beamten prüfen sehr penibel, ob die Arbeiten „im Haushalt“ ausgeführt wurden. Deshalb gibt es immer wieder Streit, ob sie auch steuerlich zählen, wenn die Dienst­leister zum Teil außer­halb der Wohnung oder des Wohn­grund­stücks Arbeiten erledigen.

Muster­prozesse. In verschiedenen Verfahren hat der Bundes­finanzhof klar­gestellt, dass es den Steuer­abzug für haus­halts­nahe Dienst­leistungen und Hand­werk­erlohn nur für Arbeiten gibt, die Dienst­leister im Haushalt erbringen. Oder die zumindest in räumlichen Zusammen­hang mit dem Haushalt stehen und sonst von Bewohnern selbst erledigt werden. So bringen Kosten für die Reinigung des öffent­lichen Gehwegs vor dem Haus Steuer­abzug – aber nicht für die Straßenreinigung. Genauso ist es bei Hand­werk­erleistungen: Der Hand­werk­erlohn für Arbeiten im Haushalt zählt steuerlich, aber die Kosten für Arbeiten in der Werk­statt nicht.

Anteilige Schät­zung möglich. In einem Fall ging es um die Reparatur eines Hoftores, das der Hand­werker ausbaute und in seiner Werk­statt reparierte. Weil die Posten in der Rechnung nicht in „Werk­statt­lohn“ und „Vor-Ort-Lohn“ separat aufgeschlüsselt waren, dürfen die anteiligen Kosten geschätzt werden (BFH, Az. VI R 4/18). Auch beim Streit um das Über­arbeiten einer Tür stellte das Gericht klar, dass steuerlich nur der Teil der Reparatur zählt, den der Hand­werker im Haushalt durch­geführt hat (BFH, Az. VI R 7/18).

Per Über­weisung zahlen

Statt Hand­werker und Dienst­leister bar zu bezahlen, über­weisen Sie das Geld. Heben Sie Belege sorgfältig auf. Vereinbaren Sie mit dem Hand­werker, dass er Lohn-, Material- und Fahrt­kosten getrennt ausweist. Sonst wird es schwierig, die Kosten geltend zu machen. Sie können sich für Ausgaben einen Frei­betrag eintragen lassen. Das steigert Ihr Netto­gehalt (Brutto-Netto-Rechner).

So setzen Sie Pflege- und Betreuungs­leistungen ab

Kommen Pfle­gekräfte oder Betreuer in Ihren Haushalt, zählen die Kosten für

• Leistungen ambulanter Dienste,
• Grund­pflege wie Fußpflege oder Leistungen aus dem Katalog der Pflege­versicherung wie Zubereiten und Servieren der Mahl­zeiten, Wäsche­service, Reinigung des Zimmers und der Gemein­schafts­flächen,
• Ausgaben für die jeder­zeitige Möglich­keit, bei Bedarf Pflege und Betreuung in Anspruch zu nehmen,

Ausnahme bei Behin­derung

Der Behindertenpausch­betrag deckt alle mit Ihrer Behin­derung zusammenhängenden Kosten ab. Daneben gibt es keinen Steuerrabatt für haus­halts­nahe Dienste. Alternativ können Sie die Pflege­kosten als außergewöhnliche Belastung abrechnen.