Bildungs­kosten So setzen Sie Aus- und Fort­bildung ab

Studierende haben hohe Ausgaben

Für Berufs­tätige, die auf eigene Kosten zur beruflichen Weiterbildung ein Drei­tages­seminar besucht haben, ist die Sache klar: Sie dürfen die Ausgaben in der Steuererklärung unbe­grenzt als Werbungs­kosten geltend machen. Doch was gilt für Studierende? Mit Fahrten zur Uni, Nach­hilfe­stunden, Lehr­gangs- und Prüfungs­gebühren, Lern­mitteln wie Computer, Laptop oder Bücher und Semesterbeitrag kommt einiges zusammen. Zählen Studien­kosten als Werbungs­kosten, lassen sie sich in spätere Jahre vortragen. Dann können Studierende noch nach dem Studium von ihren Ausgaben profitieren und damit in den ersten Berufs­jahren Steuern sparen.

Wer direkt studiert, hat steuerliche Nachteile

Doch vielen jungen Erwachsenen macht die Rechts­lage einen Strich durch die Rechnung: Sind sie direkt nach dem Abitur an die Hoch­schule gegangen oder absol­vieren sie eine schu­lische Erst­ausbildung, dürfen sie ihre Bildungs­kosten nur bis zu einer Höhe von 6 000 Euro als Sonder­ausgaben absetzen. Der Haken: Mit Sonder­ausgaben kann man nur Steuern sparen, wenn man im selben Jahr auch Einkünfte etwa Lohn, Gehalt oder Miet- oder Kapital­erträge versteuern muss. Denn Sonder­ausgaben wirken sich nur im Jahr der Ausgaben aus. Ohne Einnahmen verpuffen sie. Das Finanz­amt stellt insoweit keinen Verlust für Folge­jahre fest, der dann später mit Einnahmen verrechnet werden könnte. Da viele Studenten während der Unizeit noch nichts zum Verrechnen haben, gehen sie steuerlich mit ihren Bildungs­kosten leer aus (siehe Grafik am Ende dieses Beitrags).

Steuer­vorteile bei dualer Ausbildung oder Zweit­ausbildung

Ein Abzug als Werbungs­kosten ist dagegen möglich, wenn die Ausbildung inner­halb eines Arbeits­verhält­nisses statt­findet. Beispiele hierfür sind Berufs­ausbildungen, aber auch ein duales Studium zählt hier.

Finden schu­lische Ausbildung oder Studium nach einer bereits abge­schlossenen Berufs­ausbildung statt, ist ebenfalls ein Abzug als Werbungs­kosten erlaubt. Die Erst­ausbildung muss allerdings mindestens zwölf Monate dauern – bei mindestens 20 Stunden wöchentlich. Das Studium nach einem Taxifahrer­schein oder der Ausbildung zum Rettungs­sanitäter zählt also nicht als Zweit­ausbildung, ein Master­studium schon (siehe Grafik am Ende dieses Beitrags).

Studium und Steuer: Wichtige Entscheidung gefallen

Die steuerliche Unterscheidung von Kosten des Erst­studiums und Ausgaben für ein Zweitstudium hat das Bundes­verfassungs­gericht als verfassungs­konform bestätigt (BVerfG, Az. 2 BvL 23/14 und Az. 2 BvL 24/14). Laut Gericht vermitteln Erst­ausbildung oder Erst­studium unmittel­bar nach dem Schul­abschluss nicht nur Berufs­wissen. Sie dienen der allgemeinen Persönlich­keits­entwick­lung und fördern Begabungen und Kompetenzen, die nicht zwangs­läufig für einen konkreten Beruf notwendig sind. Deshalb dürfe der Gesetz­geber Kosten dafür als privat veranlasst werten und sie den Sonder­ausgaben zuordnen. Es bleibt also alles beim Alten, auch für Studierende, deren Steuerfälle in dem Punkt in den vergangenen Jahren offen­gehalten wurden.

Bildungs­kosten auch rück­wirkend absetz­bar

Wenn Ihre Ausgaben als Werbungs­kosten zählen, können Sie noch in späteren Jahren Ihre Steuerlast senken, sobald Sie steuer­pflichtige Einkünfte haben. Das funk­tioniert so: Auch ohne Einkommen rechnen Sie Ihre Bildungs­kosten als Werbungs­kosten in der Anlage N ab und beantragen im Mantelbogen die Fest­stellung des verbleibenden Verlustvortrags. Das Finanz­amt stellt diesen Verlust fest, der mit künftigen Einkünften verrechnet wird. Der Antrag auf Verlust­fest­stellung ist sogar rück­wirkend möglich. Das Finanz­amt muss ihn 2020 noch für die Jahre bis 2013 annehmen, wenn für das jeweilige Jahr noch keine Steuererklärung einge­reicht wurde. Die Verjährungs­frist läuft erst nach sieben Jahren ab (BFH, Az. IX R 22/14).

Wenn Sie Ausgaben für Ihr Erst­studium noch nicht abge­rechnet haben, reichen Sie Steuererklärungen nach. Die Formulare für frühere Jahre finden Sie beim Bundesfinanzministerium. Wählen Sie auf der Ministeriums­seite „Formularcenter“ und dann unter „Formulare A-Z“ die „Einkommensteuer“ mit der jeweiligen Jahres­zahl.

Eltern nutzen Ausbildungs­frei­betrag

Für Eltern gilt: Wenn das Kind für Ausbildung oder Studium nicht mehr zu Hause wohnt und sie es finanziell unterstützen, können Eltern in ihrer Steuererklärung den Ausbildungs­frei­betrag von 924 Euro nutzen. Zusätzlichen Abzug bringt nur Schulgeld für eine Berufs­ausbildung, aber nicht für ein Studium. Alle anderen Kosten können die Kinder nur selbst in ihrer Steuererklärung geltend machen.

Tipp: Die Steuer­experten der Stiftung Warentest erklären Ihnen, wie Sie auch für Ihr voll­jähriges Kind weiterhin Kindergeld bekommen können.

Diese Kosten lassen sich absetzen

Auszubildende und Studierende müssen Folgendes beachten: In Verträgen etwa für die Miet­wohnung oder das Bildungs­darlehen müssen sie selbst als Vertrags­partner auftauchen – läuft der Vertrag über die Eltern, können Kinder die Kosten nicht angeben.

Voll abzugs­fähig sind unter dieser Bedingung sämtliche Ausbildungs­gebühren, aber auch Nach­hilfe­stunden. Lern­mittel wie Kopien, Fachbücher, Laptop, Tablet oder Bücher­regal zählen ebenfalls. Sind einzelne Dinge inklusive Mehr­wert­steuer teurer als 952 Euro (bis 2017 noch 487,90 Euro), werden sie über mehrere Jahre abge­schrieben. Wurde für die Ausbildung ein Darlehen aufgenommen, zählen auch Zinsen und Gebühren, die Rück­zahlungen aber nicht.

Fahrt­kosten und zweiter Haushalt

Absetzen lassen sich auch Fahrt­kosten zur Bildungs­einrichtung. Bei einem Voll­zeitstudium oder einer rein schu­lischen Ausbildung zählen allerdings nicht die tatsäch­lichen Kosten. Zur Anwendung kommt die Entfernungs­pauschale von 30 Cent je Kilo­meter zwischen Wohnung und Bildungs­stätte.

Leben junge Erwachsene sowohl in einer Unterkunft am Ausbildungs­ort als auch zu Hause bei ihren Eltern, können sie Kosten für eine doppelte Haus­halts­führung angeben. Bedingung ist allerdings, dass sie zu mehr als 10 Prozent an den Haus­halts­kosten der Eltern beteiligt sind. Ist dies erfüllt, können sie von ihren Miet- und Neben­kosten für den Haushalt am Bildungs­ort bis zu 1 000 Euro monatlich absetzen.

Tipp: Grund­legende Informationen zu Fahrt­kosten finden Sie im Special Arbeitsweg und Entfernungspauschale.

Fort­bildung: Steuern sparen, wenn der Chef nicht zahlt

Wer mitten im Berufs­leben steht, hat noch lange nicht ausgelernt. In vielen Berufen ist eine regel­mäßige Weiterbildung unumgäng­lich. Über­nimmt der Arbeit­geber die Kosten nicht oder nur zum Teil, sind sie steuerlich absetz­bar. Arbeitnehmer und auch Selbst­ständige können Fort­bildungs­kosten als Werbungs­kosten oder Betriebs­ausgaben in der Steuererklärung geltend machen (siehe Grafik am Ende des Beitrages).

Sollten Sie gerade nicht arbeiten, sondern eine Eltern­zeit oder eine Arbeits­losig­keit für einen Lehr­gang nutzen, dürfen auch Sie Ihre Bildungs­kosten trotzdem unbe­grenzt als Werbungs­kosten abrechnen.

Sprach­kurs für den Urlaub zählt nicht

Wichtig ist, dass es sich um eine berufliche Fort­bildung handelt. Ein Sprach­kurs in der Abend­schule zählt nur, wenn der Teilnehmer die erlernte Sprache für seinen Job benötigt. Lernt er hingegen für den nächsten Urlaub im Ausland, ist kein Abzug möglich. Gleiches gilt für Fort­bildungen im Ehren­amt. Kosten, die der Arbeit­geber über­nimmt, lassen sich ebenfalls nicht absetzen.

Für Arbeitnehmer gilt eine Pauschale

Alle Ausgaben rund um den Job werden für Arbeitnehmer mit einer Pauschale von 1 000 Euro abge­golten. Dazu zählen auch die Fort­bildungs­kosten. Kommen Arbeitnehmer durch ihre Aufwendungen für Weiterbildungen über diese Grenze, zählen die tatsäch­lichen Ausgaben. Für Selbst­ständige gibt es die Pauschale nicht. Für sie lohnt es sich auch unter­halb der Grenze von 1 000 Euro, die Kosten anzu­geben.

Hin- und Rückweg sind absetz­bar

Neben den Gebühren für Fort­bildung oder Prüfung geben Teilnehmer die Fahrt­kosten zur Bildungs­einrichtung an. Anders als beim Arbeitsweg zählt nicht nur die Entfernungs­pauschale. Für eine Fahrt mit dem Pkw sind also 30 Cent pro Kilo­meter für Hin- und Rück­fahrt möglich. Bei der Fahrt mit öffent­lichen Verkehrs­mitteln gelten die tatsäch­lichen Kosten für das Ticket.

Steuer­abzug auch für Verpflegung

In den ersten drei Monaten einer beruflichen Fort­bildung nutzen Steuerzahler außerdem die Verpflegungs­pauschalen. Diese sind ab 2020 gestiegen. Für Tage, an denen sie länger als acht Stunden von zu Hause weg sind, geben sie 14 Euro an. Findet eine Fort­bildung mit Über­nachtung statt, sind es sogar 28 Euro pro Tag. Für An- und Abreis­etage kommen für die Verpflegung jeweils 14 Euro hinzu.

Kosten für Über­nachtungen sind zusätzlich nach Rechnungs­betrag absetz­bar. Ist ein Anteil für Verpflegung – etwa Frühstück oder Mittag­essen – enthalten, wird er abge­zogen.

Wird die Bildungs­stätte weniger als drei Tage pro Woche besucht, entfällt die Befristung auf drei Monate.

Lehr­bücher und Software absetzen

Genauso wie Arbeits­mittel sind auch Lern­mittel für berufliche Weiterbildungen wie Lehr­bücher, Kopien und Lernsoftware abzugs­fähig. Bis zu einem Preis von 952 Euro (bis 2017 waren es noch 487,90 Euro) inklusive Mehr­wert­steuer lassen sich Lern­mit­tel sofort abschreiben. Sind einzelne Dinge teurer, werden sie über mehrere Jahre abge­schrieben.

Kredit­kosten für teure Fort­bildung

Handelt es sich um eine kost­spielige Fort­bildung, für die der Teilnehmer einen Kredit aufnimmt, kann er die Zinsen als Werbungs­kosten geltend machen. Für Gebühren gilt das Gleiche. Die Kreditrück­zahlung selbst bringt aber keine Vergüns­tigung.