Renten und Pensionen Ein früher Start in die Rente bringt Steuer­vorteile

Gesetzliche Rentner

Anders sieht das bei der gesetzlichen Rente aus. Gehen Arbeitnehmer dieses Jahr in Rente, beziehen sie 32 Prozent steuerfrei. Beginnt ihre Rente erst 2015, beträgt der Frei­betrag nur noch 30 Prozent und 2016 nur noch 28 Prozent Tabelle Gesetzliche Rente.

Bis zum Jahr 2040 sinkt der steuerfreie Renten­teil bis auf null. Spätere Generationen erhalten gar nichts mehr steuerfrei.

Beim Finanz­amt ist die gesetzliche Rente ab 63 Jahren also güns­tiger als die Rente ab 65 Plus. Wie hoch der Vorteil für jüngere Rentner ist, hängt vom zu versteuernden Einkommen ab.

Beispiel: Ein 63-Jähriger erhält ab Juli gesetzliche Rente. Weil sie 2014 beginnt, sind 32 Prozent steuerfrei. Nächstes Jahr berechnet das Finanz­amt den Frei­betrag endgültig. Beträgt 2015 die Rente 18 000 Euro, gibt es 5 760 Euro (32 Prozent) als Frei­betrag. So viel ist jedes Jahr bis ans Lebens­ende steuerfrei.

Geht der 63-Jährige erst im Jahr 2016 in Rente, sinkt der steuerfreie Teil auf 28 Prozent. Bezieht er ein Jahr später 19 200 Euro Rente, beträgt sein Frei­betrag 5 376 Euro. Das sind 384 Euro weniger als 2015. Über 15 Jahre gerechnet, kommen 5 760 Euro zusammen. Zahlt der Rentner dafür 20 Prozent Einkommensteuer, muss er dem Finanz­amt 1 152 Euro mehr über­weisen.

Lohn­steuer­pflichtige Pensionäre

Oft erhalten Arbeitnehmer auch Beamtenpensionen oder Firmenpensionen, die sie wie Lohn versteuern müssen. Dafür erhalten sie Versorgungs­frei­beträge. Je früher sie beginnen, desto größer ist die Entlastung Tabelle Lohnsteuerpflichtige Pensionen.

Fängt die Pension 2014 an, bleiben bis zu 2 496 Euro im Jahr steuerfrei. 2015 sind es maximal noch 2 340 Euro und 2016 höchs­tens 2 184 Euro. Ab 2040 erhalten Pensionäre gar keine Versorgungs­frei­beträge mehr.

Beispiel: Bezieht ein 63-Jähriger seit Januar mindestens 625 Euro lohn­steuer­pflichtige Pension im Monat, sind im Vergleich zu 2016 jähr­lich 312 Euro weniger steuer­pflichtig. Über 15 Jahre sind das 4 680 Euro. Müsste der Pensionär dafür 20 Prozent Einkommensteuer zahlen, spart er 936 Euro.

Privatrentner und Betriebs­rentner

Manchmal ist es aber auch ungünstig, wenn Renten früh beginnen. Erhalten Arbeitnehmer erst­mals mit 63 Jahren Privat- oder Betriebs­renten, deren Beiträge im Berufs­leben aus versteuertem Einkommen finanziert wurden, schneiden sie beim Finanz­amt nicht so gut ab. Das kann ihnen mit betrieblichen Direkt­versicherungen passieren, aber auch mit Betriebs­renten aus Pensions­kassen oder Pensions­fonds.

Solche Renten sind zwar steuerlich günstig. Je jünger Rentner beim Beginn sind, desto mehr müssen sie aber beim Finanz­amt abrechnen Tabelle Privat- und Betriebsrenten.

Beispiel: Erhält ein 63-Jähriger erst mit 65 oder 66 Jahren die erste Rente, bleiben 82 Prozent steuerfrei. Von 1 000 Euro Rente im Monat muss er nur 180 Euro (18 Prozent) beim Finanz­amt abrechnen.

Beginnt seine Rente mit 63 Jahren, beträgt der steuerfreie Teil nur noch 80 Prozent. Von 1 000 Euro Monats­rente sind 200 Euro (20 Prozent) steuer­pflichtig. Das sind 20 Euro mehr und summiert sich in 15 Jahren auf 3 600 Euro. Das Finanz­amt kassiert 720 Euro Einkommensteuer mehr, wenn sein Steu­ersatz im Alter 20 Prozent beträgt.

Netto 1 533 Euro weniger

Rentner müssen sämtliche Alters­bezüge betrachten, wenn sie wissen wollen, wie viel Geld sie die Rente ab 63 Jahren kostet. Entscheidend ist, was netto bleibt, nachdem die Sozial­abgaben und Steuern abge­zogen sind.

Beispiel: Ein Allein­stehender setzt sich zum 1. Januar 2015 mit über 63 Jahren zur Ruhe und bezieht:

• 8 000 Euro lohn­steuer­pflichtige Betriebspension,
• 18 000 Euro gesetzliche Rente und
• 12 000 Euro Privatrente.

Nachdem der Rentner die Steuererklärung für 2015 abge­geben hat, ermittelt das Finanz­amt die Einkünfte aus der Pension. Zunächst geht der Versorgungs­frei­betrag samt Zuschlag ab. Dazu kommen pauschal 102 Euro, weil der Mann in der Steuererklärung keine Werbungs­kosten nachgewiesen hat (siehe Beispiel­rechnung: Einkünfte 2015 aus Pension und Rente).

Von den Einkünften gehen die außergewöhnlichen Belastungen und Sonder­ausgaben aus der Steuererklärung ab. Bleiben die Beitrags­sätze gleich, setzt der 63-Jährige folgende Versicherungs­beiträge ab:

• 1 845 Euro (10,25 Prozent) Kranken- und Pflege­versicherungs­beitrag für die gesetzliche Rente und
• 1 404 Euro (17,55 Prozent) Kranken- und Pflege­versicherungs­beitrag für die lohn­steuer­pflichtige Betriebspension.

Das Finanz­amt berück­sichtigt 2015 insgesamt 3 249 Euro. Andere Kosten weist der Mann nicht nach. Von seinen Einkünften geht deshalb nur noch der Sonder­ausgabenpausch­betrag von 36 Euro ab. Einkommensteuer und Solidaritäts­zuschlag betragen danach (siehe Beispielrechung: Einkommensteuer 2015)

Angenommen der Arbeitnehmer geht erst am 1. Januar 2017 mit über 65 in Rente und seine Pension und die Renten steigen auf:

• 8 720 Euro lohn­steuer­pflichtige Betriebspension,
• 19 200 Euro gesetzliche Rente und
• 12 480 Euro Privatrente.

Dann werden die Einkünfte aus diesen Alters­bezügen so hoch sein (siehe Beispiel­rechnung: Einkünfte 2017)

Von den Einkünften gehen die gleichen Versicherungs­ausgaben ab wie 2015, außerdem der Sonder­ausgabenpausch­betrag von 36 Euro. Die Renten und die Betriebspension sind 2017 aber höher, deshalb beträgt der Kranken- und Pflege­versicherungs­beitrag bei gleichen Beitrags­sätzen 3 499 Euro im Jahr. Ist alles abge­zogen, zahlt der Rentner 2 610 Euro Steuer und Solidaritäts­zuschlag (siehe Beispiel­rechnung: Einkommensteuer 2017).

2017 hat der Mann brutto 40 400 Euro Pension und Rente. Netto bleiben 34 291 Euro, nachdem die Steuern und Versicherungs­beiträge aus dem Steuer­bescheid bezahlt wurden. Beendet der Rentner zwei Jahre früher sein Berufs­leben, hat er 2015 nur 32 758 Euro zum Leben. Der vorzeitige Wechsel in die Rente kostet ihn 1 533 Euro im Jahr.