Das zählt als außergewöhnliche Belastung

Sie mussten aufgrund einer Krankheit Medikamente kaufen oder nach einem Unwetter Schäden an Ihrer Immobilie beseitigen? Weil Ihnen die Kosten zwangs­läufig entstanden sind, können Sie diese als außergewöhnliche Belastungen abrechnen. Das müssen Sie im Zweifels­fall nach­weisen können.

Normaler­weise gibt es für Ausgaben der privaten Lebens­führung keine Steuer­vorteile. Bei schweren Schicksals­schlägen wie Schäden durch Natur­katastrophen, Brand oder Krankheit macht das Finanz­amt eine Ausnahme. Denn Betroffene schultern in diesen Fällen oft so hohe finanzielle Lasten, dass diese sogar ihre Existenz bedrohen können. Doch einen Teil der Kosten müssen sie selber tragen. Für andere außergewöhnliche Belastungen gelten Höchst­beträge oder Pauschalen – ohne dass ein Eigen­anteil abgeht, zum Beispiel für Menschen mit Behin­derung oder für den Unterhalt und die Pflege von Angehörigen.

Knacken Sie Ihre zumut­bare Belastung, indem Sie sämtliche Ausgaben bündeln und alle Belege sammeln. Über­legen Sie, ob Sie Kosten für Zahn­ersatz, Brille oder Augen­lasern in ein gemein­sames Jahr schieben können. Das hilft, über die zumut­bare Belastung zu kommen. Nur Ausgaben darüber wirken sich steuer­mindernd aus. Um die Hürde dieses Eigen­anteils zu nehmen, zählen nicht nur Gesund­heits­kosten, sondern auch Pflege- und Heim­kosten, Beerdigungs­kosten, Ausgaben für die Beseitigung gesund­heits­gefähr­dender Schad­stoffe und für selbst getragene Schäden wegen Natur­katastrophen.

Arznei- und Verbands­mittel: Abzugs­fähig sind Zuzah­lungen zu rezept­pflichti­gen Medikamenten, ausgenommen Verhütungs­mitteln. Als Nach­weis genügt der Zahlungs­beleg der Apotheke. Arzneien, die die Kasse nicht zahlt, lassen Sie sich möglichst vom Arzt auf einem Privatrezept verordnen und behalten es als Quittung. Privatpatienten legen eine Rezept­kopie und die Abrechnung ihrer Kasse vor. Zahlt diese nur ein güns­tigeres Präparat, rechnen Sie den Aufpreis ab. Chro­nisch Kranke legen einmalig eine (Dauer-)Verordnung vor.

Anerkannte Therapien: Neben schulmedizi­nischen lassen sich homöo­pathische, anthroposophische und heileuryth­mische Behand­lungen sowie Phyto­therapien abrechnen.

Künst­liche Befruchtungen: Sie zählen steuerlich mit, wenn ein Arzt zuvor die Unfrucht­barkeit von Mann oder Frau fest­stellt. Bei einer empfäng­nis­unfähigen Frau, die in einer gleich­geschlecht­lichen Beziehung lebt, zählen auch die Aufwendungen für eine künst­liche Befruchtung mit Spender­samen einschließ­lich der Kosten für die Bereit­stellung und Aufbereitung des Spender­samens (BFH, Az. VI R 47/15).

Zahn­ersatz: Anerkannt werden Zuzah­lungen, etwa zu Inlays, Kronen, Implantaten oder zur Zahn­spange fürs Kind. Als Nach­weis genügt die Rechnung. Prophylaktische Behand­lungen sind dagegen Privatsache.

Hilfs­mittel: Zuzah­lungen für Hörgeräte, Gehhilfen, Prothesen, Roll­stuhl oder ortho­pädisches Schuh­werk sind mit Verordnung und Kauf­quittung nach­zuweisen. Ebenso die Montage von Hand­läufen oder der Einbau eines Treppenliftes (BFH, Az. VI R 61/12).

Sehhilfen: Bei Brillen und Kontaktlinsen bewertet das Finanz­amt im Einzel­fall, ob die Kosten angemessen sind. Wer etwa aufgrund einer nachgewiesenen schweren Sehschwäche teure Gläser braucht, kann seine Ausgaben voll abrechnen – wer eine ausgesprochene „Luxusfassung“ wählt, nicht. Das Amt darf aber nicht pauschal auf ein simples Kassen­gestell verweisen. Hat der Augen­arzt einmal eine Sehhilfe verordnet, ist das später nicht mehr nötig – ein Gang zum Optiker genügt. Heben Sie die Verordnung auf, um sie auf Nach­frage vorweisen zu können. Wer die Erst­ver­ordnung nicht mehr hat, lässt sich seine nächste Sehhilfe verordnen – etwaige Gebühren sind abzugs­fähig. Wer sich die Augen lasern lässt, braucht als Nach­weis nur die Arzt­rechnung.

Fahrten: Fahren Sie mit Bus oder Bahn zum Arzt oder zur Apotheke, listen Sie die Kosten auf. Auto­fahrer rechnen pro gefahrenem Kilo­meter 30 Cent ab. Nur Kranke ohne Auto, für die öffent­liche Verkehrs­mittel nicht zumut­bar sind, setzen Taxi­kosten ab.

Für die folgenden Ausgaben für Ihre Gesundheit benötigen Sie für den Steuer­abzug entweder ein amts­ärzt­liches Attest oder eine Bescheinigung des Medizi­nischen Dienstes der Krankenkassen (MDK).

Nicht anerkannte Therapien: Dazu zählen etwa Frisch- oder Trocken­zellenbe­hand­lungen, Sauer­stoff-, Chelat-, Eigen­blut- und Delfin­therapien sowie Ayurvedakuren.

Kur und Reha: Hat der Aufenthalt eindeutig medizi­nischen Charakter und stehen Sie unter ärzt­licher Kontrolle, zieht der Fiskus mit. Absetz­bar sind neben der Gebühr für das Attest und eigenen Ausgaben für Medikamente, Behand­lungen, Kost und Logis auch Kurtaxe und Fahrt­kosten – aber maximal in Höhe öffent­licher Verkehrs­mittel.

Psycho­therapie: Ein Attest benötigen Sie auch dann, wenn Ihr Therapeut selbst Arzt ist. Wollen Sie die Behand­lung nach Auslaufen der Bezu­schussung fortsetzen, brauchen Sie vorab ein neues Attest.

Sie betreuen einen pflegebedürftigen Angehörigen in dessen oder in Ihrer Wohnung? Dann können Sie seit 2021 einen höheren Pflegepausch­betrag in der Steuererklärung geltend machen – auch wenn ambulante Pflege­dienste mithelfen. Der Pflegepausch­betrag bei Pfle­gegrad 4 oder 5 oder Hilf­losig­keit beträgt 1 800 Euro (bis 2020: 924 Euro). Außerdem gibt es seit 2021 schon einen Pflegepausch­betrag bei geringerem Pfle­gegrad. Wer sich um Menschen mit Pfle­gegrad 2 kümmert, bekommt 600 Euro, bei Pfle­gegrad 3 sind es 1 100 Euro. Bedingung: Sie erhalten für Ihre Pflege keine Einnahmen.

Achtung. Teilen sich zwei Personen die Pflege eines Menschen, hat jeder nur Anspruch auf jeweils den halben Pausch­betrag. Die Pauschale kann aber auch mehr­fach genutzt werden, etwa weil beide Eltern­teile gepflegt werden müssen. Vorteil: In diesem Fall müssen Sie keinen Eigen­anteil tragen. Alternativ können Sie Ihre tatsäch­lichen Ausgaben als außergewöhnliche Belastungen als Einzel­posten nach­weisen.

Wie Sie am besten Ihre Kosten absetzen, lesen Sie hier.

Tipp: Umfassende Informationen rund um die Pflege bieten Ihnen unsere Tests und Specials auf der Themenseite Pflege von Angehörigen.

Natur­katastrophen: Der Gesetz­geber sieht auch Erleichterungen vor, wenn Sie durch ein unabwend­bares Ereignis, wie einen Brand oder Hoch­wasser, existenziell notwendige Gegen­stände verloren haben. Dazu zählen Hausrat und Kleidung, nicht aber ein Auto oder Garage. Die Wiederbeschaffungs­kosten zählen wie Krank­heits­kosten zu den allgemeinen außergewöhnlichen Belastungen, von denen ein Eigen­anteil abgeht (siehe Tabelle „Zumut­bare Belastung“).

Berück­sichtigt werden die notwendigen und angemessenen Kosten der Schaden­beseitigung. Anerkannt sind Ausgaben für die Schaden­beseitigung und Wiederbeschaffung von Hausrat und Kleidung. ­Erstattet die Versicherung Kosten zur Schaden­beseitigung, müssen Sie Ihre Ausgaben um den Erstattungs­betrag kürzen. Sie dürfen auch nicht auf Versicherungs­ansprüche verzichten. Ein Schaden allein reicht für die Steuer­erleichterung nicht aus, sondern es muss eine tatsäch­liche finanzielle Belastung vorliegen. Hat der Gegen­stand nach dem Schaden noch einen Rest­wert, kürzt das Finanz­amt um diesen Wert.

Beerdigungs­kosten: Das Finanz­amt erkennt angemessene Ausgaben bis zu 7 500 Euro für Begräbnis, Grabstätte oder Grab­stein an, wenn sie den Wert des Erbes über­steigen. Kosten für Trauerkleidung und -feier sind nicht abzieh­bar. Ausgaben weisen Sie mit Belegen und Erbschein nach.

Darlehens­zinsen: Müssen Sie zwangs­läufig einen Kredit aufnehmen, um etwa Flutschäden beseitigen zu können, können Sie die Zinsen steuer­mindernd anrechnen.

Gesund­heits­gefähr­dende Stoffe: Ist Ihr Haus durch nachgewiesene gesund­heits­gefähr­dende Stoffe belastet, können Sie die Beseitigung geltend machen. Ein Gutachten ist nicht zwingend (BFH, Az. VI R 21/11).

Scheidungs­kosten: Die Finanz­ämter haben Scheidungs­kosten ohnehin kaum noch anerkannt. Im August 2017 hat der Bundes­finanzhof klar­gestellt: Scheidungs­kosten sind seit 2013 nicht mehr als außergewöhnliche Belastung absetz­bar. (BFH, Az. VI R 9/16). Ausnahme: Der Steuer­pflichtige muss das Gerichts­verfahren führen, um seine existenz­notwendigen Einkünfte zu sichern.

Menschen, die aufgrund einer Behin­derung höhere Ausgabe haben, dürfen wählen: Sie können die mit der Behin­derung zusammenhängenden Kosten einzeln nach­weisen oder den Behindertenpauschbetrag absetzen. Mit dem Pausch­betrag sind die Ausgaben für die Hilfe bei gewöhnlichen und regel­mäßig wieder­kehrenden Verrichtungen des täglichen Lebens, Ausgaben für einen erhöhten Wäschebedarf und Pfle­geaufwendungen abge­golten.