Das zählt als außergewöhnliche Belastung
Krankheitskosten – knacken Sie den Eigenanteil. Unter anderem mit privaten Zuzahlungen für Medizin, Therapien und Pflege lassen sich Steuern sparen. Hier lesen sie, wie viel drin ist.
Jetzt gibt es höhere Steuerentlastungen bei Behinderung und Pflege. Auch bei Schicksalsschlägen wie Unwetter oder Krankheit lassen sich mit privaten Zuzahlungen für Medizin, Therapien und Pflege Steuern sparen. Doch nicht alle Ausgaben zählen in voller Höhe. Betroffene müssen in der Regel einen Teil ihrer Kosten selbst tragen, sind auf einen Höchstbetrag oder eine Pauschale beschränkt. Mit guter Planung lässt sich der Eigenanteil knacken. Hier lesen Sie, wie das gelingt.
Wann Verordnungen und Rechnungen reichen
Arznei- und Verbandsmittel: Abzugsfähig sind Zuzahlungen zu rezeptpflichtigen Medikamenten, ausgenommen Verhütungsmitteln. Als Nachweis genügt der Zahlungsbeleg der Apotheke. Arzneien, die die Kasse nicht zahlt, lassen Sie sich möglichst vom Arzt auf einem Privatrezept verordnen und behalten es als Quittung. Privatpatienten legen eine Rezeptkopie und die Abrechnung ihrer Kasse vor. Zahlt diese nur ein günstigeres Präparat, rechnen Sie den Aufpreis ab. Chronisch Kranke legen einmalig eine (Dauer-)Verordnung vor.
Anerkannte Therapien: Neben schulmedizinischen lassen sich homöopathische, anthroposophische und heileurythmische Behandlungen sowie Phytotherapien abrechnen.
Künstliche Befruchtungen: Sie zählen steuerlich mit, wenn ein Arzt zuvor die Unfruchtbarkeit von Mann oder Frau feststellt. Bei einer empfängnisunfähigen Frau, die in einer gleichgeschlechtlichen Beziehung lebt, zählen auch die Aufwendungen für eine künstliche Befruchtung mit Spendersamen einschließlich der Kosten für die Bereitstellung und Aufbereitung des Spendersamens (BFH, Az. VI R 47/15).
Zahnersatz: Anerkannt werden Zuzahlungen, etwa zu Inlays, Kronen, Implantaten oder zur Zahnspange fürs Kind. Als Nachweis genügt die Rechnung. Prophylaktische Behandlungen sind dagegen Privatsache.
Hilfsmittel: Zuzahlungen für Hörgeräte, Gehhilfen, Prothesen, Rollstuhl oder orthopädisches Schuhwerk sind mit Verordnung und Kaufquittung nachzuweisen. Ebenso die Montage von Handläufen oder der Einbau eines Treppenliftes (BFH, Az. VI R 61/12).
Sehhilfen: Bei Brillen und Kontaktlinsen bewertet das Finanzamt im Einzelfall, ob die Kosten angemessen sind. Wer etwa aufgrund einer nachgewiesenen schweren Sehschwäche teure Gläser braucht, kann seine Ausgaben voll abrechnen – wer eine ausgesprochene „Luxusfassung“ wählt, nicht. Das Amt darf aber nicht pauschal auf ein simples Kassengestell verweisen. Hat der Augenarzt einmal eine Sehhilfe verordnet, ist das später nicht mehr nötig – ein Gang zum Optiker genügt. Heben Sie die Verordnung auf, um sie auf Nachfrage vorweisen zu können. Wer die Erstverordnung nicht mehr hat, lässt sich seine nächste Sehhilfe verordnen – etwaige Gebühren sind abzugsfähig. Wer sich die Augen lasern lässt, braucht als Nachweis nur die Arztrechnung.
Fahrten: Fahren Sie mit Bus oder Bahn zum Arzt oder zur Apotheke, listen Sie die Kosten auf. Autofahrer rechnen pro gefahrenem Kilometer 30 Cent ab. Nur Kranke ohne Auto, für die öffentliche Verkehrsmittel nicht zumutbar sind, setzen Taxikosten ab.
Hier benötigen Sie mehr Nachweise
Für die folgenden Ausgaben für Ihre Gesundheit benötigen Sie für den Steuerabzug entweder ein amtsärztliches Attest oder eine Bescheinigung des Medizinischen Dienstes der Krankenkassen (MDK).
Nicht anerkannte Therapien: Dazu zählen etwa Frisch- oder Trockenzellenbehandlungen, Sauerstoff-, Chelat-, Eigenblut- und Delfintherapien sowie Ayurvedakuren.
Kur und Reha: Hat der Aufenthalt eindeutig medizinischen Charakter und stehen Sie unter ärztlicher Kontrolle, zieht der Fiskus mit. Absetzbar sind neben der Gebühr für das Attest und eigenen Ausgaben für Medikamente, Behandlungen, Kost und Logis auch Kurtaxe und Fahrtkosten – aber maximal in Höhe öffentlicher Verkehrsmittel.
Psychotherapie: Ein Attest benötigen Sie auch dann, wenn Ihr Therapeut selbst Arzt ist. Wollen Sie die Behandlung nach Auslaufen der Bezuschussung fortsetzen, brauchen Sie vorab ein neues Attest.
Die Kosten von Pflege und Heim
Sie betreuen einen pflegebedürftigen Angehörigen in dessen oder in Ihrer Wohnung? Dann können Sie seit 2021 einen höheren Pflegepauschbetrag in der Steuererklärung geltend machen – auch wenn ambulante Pflegedienste mithelfen. Der Pflegepauschbetrag bei Pflegegrad 4 oder 5 oder Hilflosigkeit beträgt 1 800 Euro (bis 2020: 924 Euro). Außerdem gibt es seit 2021 schon einen Pflegepauschbetrag bei geringerem Pflegegrad. Wer sich um Menschen mit Pflegegrad 2 kümmert, bekommt 600 Euro, bei Pflegegrad 3 sind es 1 100 Euro. Bedingung: Sie erhalten für Ihre Pflege keine Einnahmen.
Achtung. Teilen sich zwei Personen die Pflege eines Menschen, hat jeder nur Anspruch auf jeweils den halben Pauschbetrag. Die Pauschale kann aber auch mehrfach genutzt werden, etwa weil beide Elternteile gepflegt werden müssen. Vorteil: In diesem Fall müssen Sie keinen Eigenanteil tragen. Alternativ können Sie Ihre tatsächlichen Ausgaben als außergewöhnliche Belastungen als Einzelposten nachweisen.
Wie Sie am besten Ihre Kosten absetzen, lesen Sie hier.
Tipp: Umfassende Informationen rund um die Pflege bieten Ihnen unsere Tests und Specials auf der Themenseite Pflege von Angehörigen.
Pflegekosten und Heimunterbringung absetzen
Pflegekosten können Ihnen durch die Beschäftigung einer ambulanten Pflegekraft, die Unterbringung in einem Pflegeheim oder in der Pflegestation eines Altenheims oder in einem Altenpflegeheim entstanden sein. Sind Ihnen selbst oder Ihrem Ehepartner Pflegekosten entstanden, können diese Aufwendungen als außergewöhnliche Belastungen berücksichtigt werden.
Hatten Sie einen Pflegegrad oder haben Sie einen nahen Angehörigen mit Pflegegrad unterstützt, können Sie Kosten, die Sie privat getragen haben, abrechnen. Bei festgestelltem Pflegegrad geht das problemlos. Als Nachweis legen Sie Rechnungen sowie die Bescheinigung des Pflegegrades oder den Schwerbehindertenausweis mit Merkzeichen H (hilflos) vor. Leistungen aus einer privaten Zusatzversicherung müssen Sie vorher abziehen (BFH, Az. VI R 8/10).
Achtung: Pflegekosten und Behindertenpauschbetrag (siehe Tabelle) können Sie nicht kombinieren. Wenn Sie pflegebedürftig sind und an einer Behinderung leiden, müssen Sie sich entscheiden: Entweder beantragen Sie den Pauschbetrag oder weisen höhere Kosten einzeln nach.
Heimaufenthalt nur aus Altersgründen nicht absetzbar
Soll das Finanzamt die Ausgaben anerkennen, muss die Unterbringungwegen der Pflegebedürftigkeit, einer Behinderung oder Krankheit notwendig sein. Ein Heimaufenthalt allein aus Altersgründen ist steuerlich nicht absetzbar.
Übrigens: Kosten für eine krankheitsbedingte Unterkunft in einem Pflegeheim zählen auch ohne festgestellten Pflegegrad (BFH, Az. VI R 38/09).
Finanzamt zieht Haushaltsersparnis ab
Wurde der eigene Haushalt aufgelöst, zieht das Finanzamt für 2021 von den Ausgaben 9 744 (2022: 9 984) Euro Haushaltsersparnis ab – 27 Euro pro Tag oder 812 Euro pro Monat. Bei einer Heimunterbringung beider Ehegatten ist für jeden der Ehegatten eine Haushaltsersparnis anzusetzen (BFH, Az. VI R 22/16). Dem Abzug einer Haushaltsersparnis hat das Finanzgericht Köln widersprochen. Es hat keine Ersparnis von den Kosten, die ein Sohn für die Unterbringung seiner Mutter in einem Pflegeheim getragen hat, abgezogen (FG Köln, Az. 14 K 2643/16). Das Urteil ist rechtskräftig. Danach entfällt die Anrechnung der Haushaltsersparnis immer, wenn die pflegebedürftige Person über der Haushaltsersparnis liegende Bezüge und Einkünfte hat, die sie für die Unterbringung im Heim verwendet hat. Ob der Bundesfinanzhof diese Rechtsprechung in einem anderen Verfahren bestätigen wird, bleibt abzuwarten.
