Spanien. Nur 4 Prozent Quellensteuer muss man sich aus Madrid zurückholen.
Großbritannien. Deutsche Anleger bleiben von Quellensteuern unbehelligt. © Getty Images
Ausländische Einzelaktien locken oft mit hohen Dividenden, doch die Steuerregeln sind kompliziert. Wir zeigen, wie Sie vorgehen müssen.
Quellensteuer – teure Überraschungen vermeiden
Dividenden statt Zinsen – angesichts von Null- oder Magerzinsen auf Tages- und Festgeld setzen viele Anleger beim Investieren auf dividendenstarke Einzelaktien. Dabei lohnt häufig ein Blick über die Grenzen. Denn im Ausland sitzen etliche Aktiengesellschaften, die ihren Aktionären hohe Dividenden in Aussicht stellen. Doch Anleger sollten damit rechnen, dass davon nicht alles bei ihnen ankommt. Denn häufig hält der Heimatfiskus des Unternehmens die Hand auf und behält Quellensteuern ein. Nicht immer gibt es diese vollständig zurück – und oft kostet das Zurückholen auch noch saftige Bankgebühren und Spesen. Wer im Ausland investiert, sollte also die Quellensteuerregeln im Blick behalten, um keine ärgerlichen und teuren Überraschungen zu erleben.
Tipps: Über weitere Anlagefehler (und wie man sie vermeidet) berichten wir im Special Typische Anlegerfehler.
Länder mit Quellensteuersatz bis 15 Prozent sind vorteilhaft
Erzielen Anleger mit Depots in Deutschland Kapitalerträge in Form von ausländischen Dividenden, greifen die Regeln der Abgeltungsteuer: 25 Prozent Steuern werden fällig, aber erst, wenn man den Sparerpauschbetrag von 801 Euro pro Person und Jahr (1 602 Euro für Ehepaare) ausgeschöpft hat. Kapitalerträge bis zu diesem Wert bleiben steuerfrei, sofern man seiner Depotbank im Inland einen Freistellungsauftrag erteilt hat. Wird Abgeltungsteuer fällig, gehen zusätzlich 5,5 Prozent der Steuer als Solidaritätszuschlag ab, außerdem eventuell Kirchensteuer.
Bei Auslandsaktien kommt es vor, dass der dortige Fiskus auf die Dividendenzahlung bereits Quellensteuern einbehalten hat. Das schafft Probleme. Denn im Ausland einbehaltene Quellensteuer dürfen die Depotbanken mit Sitz in Deutschland in der Regel nur bis zur Höhe von 15 Prozentpunkten auf die Abgeltungsteuer anrechnen. Damit sind die Länder vorteilhaft, die von Auslandsaktionären entweder gar keine oder nur Quellensteuern bis zu diesem Satz erheben. Welche Länder das sind, lesen Sie im Artikel.
Wann sich der Aufwand lohnt
Alles, was an Quellensteuer über 15 Prozentpunkte hinausgeht, müssen sich die Anleger beim Auslandsfiskus in Eigenregie zurückholen. Das kann mühsam sein, einiges kosten und überdies auch dauern. Ob sich der Aufwand lohnt, hängt von der Höhe der Dividenden ab. Anhand der Länder USA, Schweiz und Frankreich haben die Finanzexperten der Stiftung Warentest die jeweils fälligen Gebühren durchgerechnet und zeigen detailliert, wie Sie vorgehen müssen, um Ihr Geld zu erhalten.
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@peterw24: Mit der Einführung der neuen Fondsbesteuerung fällt die Möglichkeit der Verrechnung der Quellensteuer für Fondsanleger ganz weg. Quellensteuer, die auf der Fondsebene bezahlt wurden, können über die Steuererklärung nicht mehr verrechnet werden.
Zum Ausgleich hat der Gesetzgeber die sog. (steuerliche) Teilfreistellung beim Verkauf der Fonds eingeführt. Wie diese funktioniert, haben wir hier erklärt:
www.test.de/Fondsbesteuerung
@peterw24: Erzielen Wertpapiere in einem Depot bei einer Bank mit Sitz in Deutschland
abgeltungssteuerpflichtige Erträge, führt die Bank die Abgeltungssteuer automatisch an das Finanzamt ab. Wer seiner Bank keinen Freistellungsauftrag vorlegt, gibt die Erträge sowie die bezahlte Abgeltungsteuer in der Steuerklärung an. Und das Finanzamt berücksichtigt dann im Steuerbescheid den Ansatz des Sparerfreibetrages.
Wer sich diese Mühe sparen will, legt seiner Bank einen Freistellungsauftrag vor. Die Bank nimmt dann von der automatischen Weiterleitung der Abgeltungssteuer Abstand, soweit Erträge sich im Rahmen des Freistellungsauftrages bewegen.
Der Freistellungsauftrag der Banken hat die Aufgabe, dass Kapitalertragssteuer erst gar nicht erhoben werden.
Aber wie ist das bei Investmentfonds ? Bei ausländischen Fonds werden die 15% ausländische Quellensteuer nicht verrechnet, da ja ein Freistellungsantrag gestellt wurde. Deutsche Aktien in Fonds werden mit 15% Körperschaftsteuer belastet.
Die Teilfreistellung bringt in beiden Fällen keine Verrechnung.
Bei Aktien dürfte es das gleiche Problem sein. Die 15% anrechenbare ausländische Quellensteuer kann nicht verrechnet werden, sofern Zinsen in Freistellung fallen.
Um das zu vermeiden, wäre es nicht besser, keinen Freistellungsauftrag bei seiner Bank zu stellen und die Freistellung erst über die EKST geltend zu machen ?
Wie wir gelernt haben, ist es mühsam bei Auslandsaktien die ausländische Quellensteuer (sofern größer als 15%) zurück zu holen, lohnt sich aufgrund von Gebühren der Banken nicht, oder die Ländern verhindern die Auszahlung durch nichterfüllbare Regelungen. Überlegung ist, sofern die Quellensteuer der Auslandsaktie über 15% liegt, offenen Investmentfonds (z.B. ETFs) zu kaufen, da dann der Fond selbständig die ausländische Quellensteuer zurück holt und ich weder Aufwand noch Kosten habe.
Aber holen die Fonds wirklich die ausländische Quellensteuer komplett zurück ? Wie sieht das bei den Ländern Schweiz, Frankreich, Italien oder Brasilien aus ?
Einem Bericht der FAZ gelingt das den Fonds mit Aktien aus der Schweiz nicht. Hier ist sogar der Aktienanleger im Vorteil !
Hallo Test-Team,
der Beitrag ist ja bereits 4 Jahre alt, wäre schön wen Sie den Artikel aktualisieren könnten.
Soweit ich dies überblicke haben einige Banken nicht unerheblich an der Gebührenschraube gedreht....