Kinder­geld und Frei­beträge: Ausgaben fürs Kind – so senken Sie Steuern

Kinder­geld immer auch beantragen

Sie haben Nach­wuchs bekommen? Informieren Sie umge­hend die Familien­kasse, damit Sie Kinder­geld bekommen. Dafür müssen sie nur ein Formular ausfüllen und den Geburts­schein Ihres Kindes vorlegen. Vorsicht: Seit 2018 kann der Antrag nur noch ein halbes Jahr rück­wirkend gestellt werden. Selbst wenn Sie wissen, dass der Kinder­frei­betrag für Sie steuerlich güns­tiger ist, sollten Sie auf jeden Fall Kinder­geld beantragen. Vorteile: Sie bekommen das Kinder­geld monatlich direkt auf Ihr Konto und nicht erst am Ende des Jahres. Zweitens geht das Finanz­amt bei allen Eltern davon aus, dass sie Kinder­geld beantragt und erhalten haben und rechnet diesen Betrag bei der Steuererklärung gegen – egal, ob sie es tatsäch­lich bekommen haben.

Tipp: Wie Sie auch für Ihren voll­jährigen Nach­wuchs Kindergeld bekommen, erklären die Steuer­experten der Stiftung Warentest.

So wird der Kinder­frei­betrag ange­rechnet

Eltern erhalten für jedes Kind einen vollen Kinder­frei­betrag. Diesen teilen sie sich nach dem sogenannten Halb­teilungs­prinzip. Bei verheirateten Paaren, die beide in der Steuerklasse IV sind, wird der gleiche Kinder­frei­betrag ange­rechnet: Bei einem Kind wird der Zähler 1,0 und bei zwei Kindern der Zähler 2,0 pro Eltern­teil ange­rechnet. Bei Eheleuten mit den Steuerklassen III und V wird dagegen der gesamte Kinder­frei­betrag komplett bei dem Partner mit der Steuerklasse III berück­sichtigt. Für unver­heiratete Paare mit der Steuerklasse I oder Allein­erziehende mit Steuerklasse II wird pro Kind der Zähler 0,5 berück­sichtigt.

Bei Trennung oder Scheidung wird der Frei­betrag geteilt

Bei getrennten Eltern­teilen wird jeweils der halbe Frei­betrag angesetzt. In einigen Fällen können die halben Frei­beträge auf den anderen Eltern­teil über­tragen werden, sodass dieser die vollen Frei­beträge ange­rechnet bekommt. Das geht zum Beispiel, wenn Eltern getrennt leben oder geschieden sind und ein Eltern­teil seine Unter­halts­pflichten nicht erfüllt oder im Ausland lebt.

So über­tragen Sie den Kinder­frei­betrag

Da im Normalfall beiden Eltern­teilen der Kinder­frei­betrag zusteht, kann er unter bestimmten Voraus­setzungen auf einen Eltern­teil über­tragen werden. Für eine Über­tragung müssen beide Eltern­teile eine getrennte Einkommensteuererklärung abgeben. Der antrag­stellende Eltern­teil muss seine Unter­halts­verpflichtung erfüllen. Das ist der Fall, wenn das Kind bei diesem Eltern­teil lebt und der andere Teil seiner Unter­halts­verpflichtung zu weniger als 75 Prozent nach­kommt oder nicht unter­halts­pflichtig ist oder im Ausland lebt.

Wird der Kinder­frei­betrag auf ein Eltern­teil über­tragen, bekommt dieser Eltern­teil auch den Ausbildungs­frei­betrag in Höhe von 924 Euro pro Jahr und Kind. Eine Über­tragung des Kinder­frei­betrags ist auch auf Stief­eltern oder Groß­eltern möglich, wenn das Kind in deren Haushalt lebt oder sie gegen­über dem Kind unter­halts­pflichtig sind.

Tipp 1: Steuerklasse II wählen

Um gleich in den Genuss des Entlastungs­betrags zu kommen, beantragen Sie beim Finanz­amt die Steuerklasse II für Allein­erziehende. Voraus­setzung: Sie leben allein mit Ihren Kindern in einem Haushalt und haben für sie Anspruch auf Kinder­geld.

Nur mit Steuerklasse II berück­sichtigt Ihr Arbeit­geber den Entlastungs­betrag direkt bei der Gehalts­abrechnung. Und das geht so: Vom Brutto­gehalt bleiben mit Steuerklasse II zusätzlich 159 Euro pro Monat steuerfrei (1/12 von 1 908 Euro). Für jedes weitere Kind kommen 240 Euro im Jahr, also 20 Euro im Monat, dazu. Bei einem Durch­schnittsverdiener mit einem Kind beträgt die Nettoentlastung nur etwa 50 Euro im Monat, Teil­zeitkräfte und Nied­rigverdiener bekommen noch weniger. Ohne Steuerklasse II mindert der Steuerbonus den Gesamt­betrag Ihrer Einkünfte.

Tipp 2: Kind im Haushalt melden

Den Entlastungs­betrag bekommen Sie allerdings nur, wenn Ihr Kind bei Ihnen gemeldet ist. Das gilt laut Bundesfi­nanzhof selbst, wenn Ihr Spröss­ling in einer eigenen Wohnung lebt (BFH, Az. III R 9/13). Mit der Meldung des Nach­wuchses in der Wohnung wird die Zugehörig­keit zum Haushalt unwiderleg­bar vermutet.

Sobald ein weiterer Erwachsener mit im Haushalt lebt, etwa ein neuer Partner einzieht, ist es mit dem Entlastungs­betrag vorbei (BMF-Schreiben vom 23. Oktober 2017, Allein­erziehende). Ausnahme: Der Erwachsene ist Ihr voll­jähriges Kind, für das Sie nach wie vor Kinder­geld bekommen. Für die Höhe des Entlas­tungs­betrags spielt es keine Rolle, ob Ihnen der andere Eltern­teil Unterhalt zahlt. So urteilte der Bundes­finanzhof im Fall einer Mutter, deren Ex-Partner für beide Kinder nicht zahlte (BFH, Az. III R 36/14).

Tipp 3: Kinder­zuschlag beantragen

Allein­erziehende mit einem geringen Einkommen können zusätzlich vom Kinder­zuschlag profitieren. Pro Kind und Monat gibt es bis zu 185 Euro zusätzlich zum Kinder­geld. Dazu ist die starre Einkommens­höchst­grenze weggefallen. Es kann sich also lohnen, den Antrag erst­mals oder erneut zu stellen. Das geht jetzt auch online. Der Zuschlag wird ab dem Monat der Antrag­stellung für sechs Monate bewil­ligt. Ob ein Antrag Erfolg verspricht, können Allein­erziehende auf den Seiten der Arbeitsagentur prüfen.

Sie sind verwitwet?

Sind Sie nach dem Tod Ihres Ehepart­ners mit Ihren Kindern allein? Um sich möglichst viel Netto­gehalt zu sichern, bleiben Sie am besten in Steuerklasse III. Falls Sie bislang in Klasse IV oder V waren, wählen sie jetzt Klasse III. Im Todes­jahr Ihres Part­ners und im Jahr danach profitieren Sie so noch vom Ehegatten­splitting. Den Entlastungs­betrag für Allein­erziehende lassen Sie sich als Frei­betrag in Ihre Lohn­steuer­daten eintragen.

So bekommen Allein­erziehende den vollen Kinder­frei­betrag

Allein­erziehende haben für jedes Kind Anspruch auf mindestens den halben Kinder­frei­betrag und den halben Betreuungs­frei­betrag. Sie können zusätzlich mit dem „Antrag auf Lohn­steuerermäßigung“ oder spätestens mit der Steuererklärung dafür sorgen, dass das Finanz­amt Ihnen die Hälften der Frei­beträge vom anderen Eltern­teil über­trägt. Wollen Sie vom vollen Betreuungs- und Kinder­frei­betrag profitieren, beantragen Sie die Über­tragung der anderen Hälfte in der Anlage Kind zur Steuererklärung. Den vollen Betreuungs­frei­betrag bekommen Sie, wenn Ihr minderjäh­riges Kind bei Ihnen lebt und nicht beim anderen Teil gemeldet ist.

Dieser kann der Über­tragung aber wider­sprechen, wenn er das Kind regel­mäßig betreut oder Betreuungs­kosten über­nimmt. Dies ist nach den Grund­sätzen des ­Bundes­finanzhofs (BFH, Az. III R 2/16) der Fall, wenn der andere Eltern­teil das Kind regel­mäßig und durch­schnitt­lich zu 10 Prozent im Jahr betreut. Angebrochene Tage werden als volle Tage gezählt, auch wenn sie keine 24-Stunden-Betreuung umfassen.

Der volle Kinder­frei­betrag ist drin, wenn Sie Ihre Unter­halts­pflicht voll erfüllen, während der andere weniger als 75 Prozent leistet, mangels Einkommen nichts zahlen muss oder im Ausland lebt.

Achtung: Bevor Sie sich für die Über­tragung des halben Kinder­frei­betrags entscheiden, prüfen Sie, ob es sich lohnt: Bei nied­rigem Einkommen ist es oft güns­tiger, wenn Sie nur den halben Betreuungs­frei­betrag zusätzlich nehmen, nicht aber den halben Kinder­frei­betrag. Das hängt mit der Anrechnung des Kinder­geldes auf den Kinder­frei­betrag zusammen. Wenn Sie nur Ihren halben Kinder­frei­betrag haben, rechnet das Finanz­amt auch nur die Hälfte des ausgezahlten Kinder­geldes gegen und nicht die volle Summe, um den Steuer­vorteil zu ermitteln.

Oma als Babysitter: Kosten von der Steuer absetzen

Ohne Familie geht es oft nicht: Passen Angehörige auf die Kinder auf, können Eltern ihnen die Fahrt­kosten erstatten und die Ausgaben von der Steuer absetzen. Auch an Betreuungs­kosten beteiligt sich das Finanz­amt, wenn Sie einen Arbeits­vertrag wie „unter Fremden üblich“ abschließen und per Über­weisung bezahlen.

Ferien­auf­enthalte zählen bislang nicht

Den Steuerbonus gibt es bislang nicht für reine Frei­zeit­gestaltungen wie Ferien­auf­enthalte. Dabei ist es für ­Arbeitnehmer häufig schwierig, die ­Kinder ­gerade in den Ferien selbst zu betreuen, da sie oft weniger Urlaubs­tage haben. Deshalb klagt ein allein­erziehender Vater beim Bundes­finanzhof gegen die Entscheidung, dass er die Kosten für ein einwöchiges Surfcamp am Müggelsee in den Ferien nicht absetzen kann (BFH, Az. III R 50/17). Liegt Ihr Fall ähnlich, können Sie gegen Ihren Steuer­bescheid vorgehen und sich auf das Verfahren beziehen.

Fahrt­kosten erstatten

Bei der Kinder­betreuung sind viele berufs­tätige Eltern auf die Unterstüt­zung von Groß­eltern, Tanten und Geschwister angewiesen. Häufig ist das ein kostenloser Dienst. Aber Eltern können den Angehörigen dann zumindest die Fahrt­kosten bezahlen: Erstatten Eltern Angehörigen oder Freunden zwecks Kinder­betreuung Fahrt­kosten für Bus, Bahn oder das eigene Auto, können sie diese Aufwendungen als Kinder­betreuungs­kosten steuerlich geltend machen. Für jeden mit dem eigenen Auto gefahrenen Kilo­meter können sie pauschal 30 Cent ansetzen. Die Angehörigen müssen die Fahrt­kosten­erstattung nicht als Einnahme in der Steuererklärung angeben, weil sie nicht mit Gewinn­erzielungs­absicht tätig sind. Das gilt, wenn die Betreuung unentgeltlich erfolgt.

Am besten schriftlich vereinbaren

Eltern und Betreuer sollten eine schriftliche Vereinbarung treffen, so wie sie auch unter Fremden üblich wäre. Darin sollte stehen, zwischen wem der Vertrag geschlossen wird, wann er beginnt, wo und in welchem Umfang die Betreuung erfolgt, an welchen Wochen­tagen oder immer dann, wenn die Kita geschlossen ist, und welche Fahrt­kosten erstattet werden. Beide Seiten müssen die Vereinbarung unter­schreiben. Damit das Finanz­amt mitzieht, sollte das Geld besser über­wiesen als bar bezahlt werden.

Für diese Schulen können Sie Schulgeld absetzen

Für die Anerkennung durch das Finanz­amt ist es egal, ob die Schule in freier oder kirchlicher Trägerschaft ist. Das Gleiche gilt für Schulen im europäischen Ausland. Der Besuch der Schule muss aber zu einem allgemein- oder berufs­bildenden Abschluss führen. Der Berufs- oder Schul­abschluss muss also dem zuständigen inländischen Schul- oder Kultur­ministerium, der Zeugnisanerkennungs­stelle oder der Kultus­minister­konferenz anerkannt werden.

Unterkunft und Verpflegung werden nicht anerkannt

Kosten für Unterkunft und Verpflegung etwa in einem Internat können Sie nicht absetzen. Aus der Rechnung der Schule Ihres Kindes zählen die Summen für Essen und Trinken sowie Unterkunft nicht zum Schulgeld und können daher nicht in der Steuererklärung abge­rechnet werden.