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Wenn der Nachwuchs auswärts studiert oder für ein Jahr ins Ausland gehen will, kann es richtig teuer werden. Da ist es gut zu wissen, dass der Staat auch für den volljährigen Nachwuchs weiter Kindergeld gewährt – unter bestimmten Voraussetzungen. Hier finden Sie alle Informationen rund um das Thema „Kinder ab 18“ aus steuerlicher Sicht.
Das Wichtigste in Kürze
Kindergeld für junge Erwachsene – das müssen Sie wissen
Alle Infos. Alle Infos für die Steuererklärung finden Sie im großen Ratgeber Steuern von Finanztest. Die wichtigsten Fakten rund um das Kindergeld für erwachsene Kinder und um den Unterhalt finden Sie hier im kostenlosen Special. Hinweise zu aktuellen Streitfällen beim Bundesfinanzhof finden Sie auf S. 75 des PDF zu diesem Artikel.
Neue Frist. Für erwachsene Kinder muss Kindergeld nach dem 18. Geburtstag extra beantragt werden. Stellen Sie den Antrag rechtzeitig, denn seit 2018 bekommen Sie Kindergeld nur noch maximal sechs Monate rückwirkend ausgezahlt.
Wartezeiten. Beendet Ihr Kind demnächst die Schule und startet mit einer Ausbildung oder einem Studium? Beachten Sie die viermonatige Übergangszeit. Maximal vier Monate dürfen zwischen zwei Ausbildungsabschnitten, etwa dem Abitur und dem Studienbeginn liegen. Ansonsten zahlt die Familienkasse nicht weiter.
In Ausbildung. Damit Sie für Ihren volljährigen Nachwuchs Kindergeld kassieren können, muss ihr Kind eine Erstausbildung absolviert haben. Will Ihr Kind sein Berufsziel etappenweise erreichen, klären Sie gegebenenfalls mit der Familienkasse, ob das Berufsziel ihres Kindes als zweiaktiger Ausbildungsgang anerkannt wird.
Ausbildungsende. Eltern steht das Kindergeld bis zum festgelegten Ende der Ausbildung zu, auch wenn das Kind die Abschlussprüfung schon vor diesem Ende bestanden hat.
nach obenKindergeld trotz Wartezeiten oder Arbeitssuche
Bis zum 18. Geburtstag bekommen Eltern in der Regel problemlos Kindergeld oder die Kinderfreibeträge. Die Familienkasse zahlt Kindergeld bis einschließlich des Monats, in dem der 18. Geburtstag liegt. Danach zahlt sie nur weiter, solange die erwachsenen Kinder studieren, eine Schulausbildung oder Lehre absolvieren. Erst wenn die Ausbildung insgesamt abgeschlossen ist, stoppt die Förderung. Dies gilt auch, wenn ein Kind, wie bei einem dualen Studium, schon einen Berufsabschluss in der Tasche hat. Endgültig Schluss ist aber mit dem 25. Lebensjahr.
Wann es Kindergeld gibt
Für Kinder bis 25 Jahre gibt es Kindergeld, wenn sie eine Berufsausbildung wie Lehre, Schule, Studium absolvieren oder sich zwischen zwei Ausbildungsabschnitten befinden.
Kein Ausbildungsplatz? Die Familienkassen müssen zahlen, wenn Kinder nach der Schule keinen Ausbildungsplatz finden. Voraussetzung: Ihr Kind hat sich nicht nur punktuell, sondern vielfach und ernsthaft bei vielen Unternehmen um einen Platz bemüht. Eine Bewerbung pro Monat reicht nicht aus (BFH, Az. VI R 10/14). Notieren Sie Bewerbung und alle Vorstellungsgespräche. Ohne Nachweise kann die Familienkasse das Kindergeld streichen (BFH, Az. III R 66/05). Ist das Kind hingegen nachweislich zu krank, um sich um einen Ausbildungsplatz zu kümmern, muss Kindergeld gezahlt werden, entschied das Finanzgericht Schleswig-Holstein (Az. 3 K 76/18). Da das Finanzamt Revision eingelegt hat, muss nun der Bundesfinanzhof (BFH) entscheiden (Az. III R 42/19).
Arbeitssuchend? Kinder bis 21 Jahre, die ihre Ausbildung bereits abgeschlossen haben und nun auf Jobsuche sind, fördert die Familienkasse ebenfalls, wenn sich Ihr Kind bei der Agentur für Arbeit als arbeitssuchend meldet. Tut es das, nehmen weder Familienkassen noch Finanzämter weitere Prüfungen vor. Selbst wenn Ihr Kind bereits eine Einstellungszusage hat, sollte es sich für den Übergang arbeitssuchend melden, um das Kindergeld zu sichern. Die Arbeitsagentur ist verpflichtet, über die Meldung einen Nachweis fürs Kindergeld zu erteilen (BFH, Az. V R 22/15).
Praktikum. Gehört die berufspraktische Zeit zur Berufsausbildung, gibt es währenddessen Kindergeld. Sollten Ausbildungs- oder Studienordnung oder die Ausbildungsstelle das Praktikum als ausbildungsergänzendes Element nicht vorschreiben oder zumindest empfehlen, müssen Eltern inhaltlich argumentieren, warum das Praktikum Ausbildungscharakter besitzt. Dazu eignet sich etwa ein Ausbildungsplan, der die Praktikumsinhalte und -ziele definiert.
Freiwilligendienst. Die Kasse unterstützt junge Menschen, die einen Freiwilligendienst leisten, wenn der Träger zugelassen und anerkannt ist. So gibt es Kindergeld zum Beispiel während eines Freiwilligen Sozialen Jahres (FSJ), eines Freiwilligen Ökologischen Jahres (FÖJ), eines Bundesfreiwilligendienstes oder während eines Freiwilligendienstes der Europäischen Union (EU). Gleiches gilt für die Dauer einer Ausbildung bei der Bundeswehr, etwa als Rettungssanitäter oder die Zeit der Vorbereitung auf eine Offizierslaufbahn.
Auslandsaufenthalt. Bei Auslandspraktika und -semestern ist es meist leicht, den Bezug zur Berufsausbildung nachzuweisen. Sammelt das Kind als Au-pair Erfahrungen, bekommen Eltern für diese Zeit Kindergeld, wenn das Kind währenddessen an einem Sprachkurs mit mindestens zehn Stunden pro Woche teilnimmt (BFH, Az. III R 3/16). Studiert das Kind dauerhaft im Ausland, muss dafür der Nachwuchs weiter in Deutschland gemeldet sein und die Semesterferien überwiegend zu Hause verbringen (BFH, Az. III R 38/14).
Eine reine Auszeit im Ausland fördert der Staat allerdings nicht: Während einer Weltreise oder eines Work-and-Travel-Trips fließt in der Regel kein Kindergeld.
nach obenFörderung für Kinder in Ausbildung
Kinder werden nicht nur bis zu ihrer Volljährigkeit gefördert, auch ihre Erstausbildung wird unterstützt. Allerdings zahlen die Familienkassen dann das Kindergeld nicht mehr automatisch jeden Monat aus. Vielmehr wollen sie für die Auszahlung einen Ausbildungsnachweis oder eine Bescheinigung der Hochschule sehen. Jedes Jahr müssen Sie daher – spätestens im Oktober – nachweisen, dass die Ausbildung oder das Studium Ihre Kindes noch andauert. Für studierende Kinder kann die Meldung auch online erfolgen. Den Nutzungscode hierzu verschickt die Familienkasse automatisch nach Ende der Schulausbildung des Kindes. Sind Lehre oder Studium vor dem 25. Geburtstag beendet, gibt es auch kein Kindergeld mehr.
Neu: Beantragen Sie rechtzeitig das Kindergeld, denn seit 2018 bekommen Sie es nur noch maximal sechs Monate rückwirkend.
Erst- oder Zweitausbildung?
Nur die Erstausbildung wird mit Kindergeld gefördert. Faustformel: Wer sein Berufsziel noch nicht erreicht hat, sich aber ernsthaft darauf vorbereitet, absolviert eine Erstausbildung als Teil einer mehraktigen Ausbildung (BFH, Az. V R 27/14). Dazu zählen alle Maßnahmen, die zum angestrebten Beruf führen, etwa Praktika. Auch ein Volontariat kann als Berufsausbildung durchgehen, wenn es die Chance erhöht, den angestrebten Job zu erhalten. Selbst Studienwechsel oder -unterbrechung zählen.
Masterstudium: Einen Zusammenhang bejahen die Gerichte bei einem Master, der zeitlich und inhaltlich auf den vorangegangenen Studienabschluss abgestimmt ist (BFH, Az. VI R 9/15). Kein Kindergeld gab es für einen Steuerfachangestellten, der eine Zulassung als Steuerberater anstrebte (FG Saarland, Az. 2 K 1290/16), und eine voll berufstätige Steuerfachangestellte, die Betriebswirtin werden wollte (FG Münster, Az. 1 K 3050/16 Kg). Begründung: Die angestrebten Abschlüsse setzten eine mehrjährige Berufstätigkeit voraus. Beide Kläger haben Revision eingelegt, sodass nun der BFH entscheiden muss ( Az. VI R 13/17; XI R 25/17).
Duales Studium: Kombiniert ein Studium Ausbildung und Praxis, bekommen Sie bis zum Ende Kindergeld – egal, wie viel Ihr Kind nebenbei arbeitet (BFH, Az. III R 52/13).
Tipp: Finanziert sich Ihr Kind das Studium selber? In unserem Special Jobben im Studium erklären wir, welche Regeln für Minijob, Midijob, Werkstudium, Ferienjob und selbstständige Tätigkeiten gelten.
nach obenKindergeld – tausend wichtige Details
Die Familienkasse zahlt regelmäßig bis zum Ende der ersten Ausbildung bis maximal zum 25. Lebensjahr. Eltern erhalten für ihr Kind in Ausbildung normalerweise so lange Kindergeld, bis es die Abschlussprüfung bestanden hat. Geht die Ausbildung danach planmäßig aber noch weiter, muss die Familienkasse bis zum festgelegten Ende zahlen. Das hat der Bundesfinanzhof in einem Urteil klargestellt (BFH, Az. III R 19/16).
Wie viel darf mein Kind nebenbei arbeiten?
Nur ausnahmsweise darf die Arbeitszeit mehr als 20 Wochenstunden betragen, aber nicht länger als zwei Monate. Über die Dauer des Beschäftigungsverhältnisses muss die 20-Stunden-Grenze im Schnitt eingehalten sein (BMF-Schreiben vom 08.02.2016, Volljährige Kinder).
Zweitausbildung. Es kommt grundsätzlich nicht darauf an, ob es sich um eine Erst-, Zweit- oder Drittausbildung handelt. Allerdings entfällt der Anspruch auf Kindergeld, wenn Ihr Kind nach der Erstausbildung eine weitere Ausbildung absolviert und daneben regelmäßig mehr als 20 Stunden pro Woche arbeitet. Nur in diesen Fällen ist entscheidend, ob es sich um eine Erst- oder Zweitausbildung handelt.
Duales Studium. Bei einer Ausbildung parallel zum Studiumkann auch nach der Lehre weiterhin Anspruch auf Kindergeld bestehen (FG Münster, Az. 4 K 1914/14 Kg). Das Studium muss dazu Teil der Erstausbildung sein. In einem solchen Fall spielt es keine Rolle, wenn Ihr Kind mehr als 20 Stunden in der Woche arbeitet. Setzt allerdings ein berufsbegleitendes Studium voraus, dass der Student vorher mindestens ein Jahr berufstätig war, handelt es sich um einen Weiterbildungsstudiengang und damit um eine Zweitausbildung. Arbeitet der Student dann während des Studiums mehr als 20 Stunden, besteht kein Anspruch auf Kindergeld mehr (BFH, Az. III R 14/15).
Selbst verheiratete Kinder zählen noch
Sie haben für Ihr volljähriges Kind Anspruch auf Kindergeld, auch wenn es verheiratet ist, sich aber in der Erstausbildung befindet und das 25. Lebensjahr noch nicht vollendet hat. Das hat der Bundesfinanzhof entschieden (BFH, Az. III R 22/13). Auf die Höhe der Einkünfte des Kindes und auf einen etwaigen Unterhaltsanspruch durch den Ehegatten kommt es nicht an.
Längere Förderung nur in Ausnahmen
Eltern von Volljährigen in Ausbildung können Kindergeld nur ausnahmsweise über deren 25. Geburtstag hinaus beziehen, wenn
- das Kind gesetzlichen Grundwehr- oder Zivildienst geleistet hat,
- es sich für maximal drei Jahre freiwillig zum Wehr- oder Grenzschutzdienst verpflichtet hat oder
- vor dem 1. Juli 2011 einen Dienst in der Entwicklungshilfe aufgenommen hat.
Der Zeitraum, für den die Familienkasse Kindergeld gewährt, verlängert sich dann um die Dauer eben dieses Dienstes, maximal aber um die Dauer des Grundwehrdienstes oder des Zivildienstes. Das gilt auch für arbeitslose Kinder über den 21. Geburtstag hinaus.
Keine Verlängerung entsteht durch ein Freiwilliges Soziales Jahr oder einen mehrjährigen Dienst im Katastrophenschutz oder bei der Freiwilligen Feuerwehr.
Keine Altersbegrenzung bei Behinderung
Für Kinder, die eine Behinderung haben, gibt es Kindergeld über das 25. Lebensjahr hinaus – ohne Altersbegrenzung. Voraussetzung ist, dass das Kind wegen körperlicher, geistiger oder seelischer Behinderung außerstande ist, sich selbst zu versorgen. Die Behinderung muss vor Vollendung des 25. Lebensjahres eingetreten sein.
Mit Ausbildungsfreibetrag Steuern sparen
Leben und studieren Ihre Kinder auswärts? Eltern bekommen in diesem Fall bis zu deren 25. Geburtstag zusätzlich 924 Euro Ausbildungsfreibetrag pro Jahr. Die Einkünfte Ihres Kindes spielen keine Rolle. Es muss nur ein Anspruch auf Kindergeld bestehen. Für jeden Monat ohne Kindergeldanspruch sinkt der Freibetrag um je 77 Euro. Geben Eltern ihre Erklärung getrennt voneinander ab, dürfen sie den Freibetrag untereinander hälftig aufteilen.
Kein Kindergeld? Setzen Sie Unterhalt ab!
Eltern, die kein Kindergeld mehr erhalten, ihren Nachwuchs aber finanziell unterstützen, können für das Jahr 2019 bis zu 9 168 Euro plus Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge als außergewöhnliche Belastungen in ihrer Steuererklärung absetzen. Hat das Kind eigene Einkünfte über 624 Euro, mindert der übersteigende Betrag den Höchstbetrag des absetzbaren Unterhalts (So setzen Sie Unterhaltszahlungen von der Steuer ab).
Beiträge zur Krankenversicherung fürs Kind absetzen
Haben Sie Anspruch auf Kindergeld und sind Versicherungsnehmer? Dann können Sie die Beiträge zur Basisabsicherung Ihres Kindes und Beiträge für Wahlleistungen oder eine Auslandsreisekrankenversicherung in der Steuererklärung abrechnen. War Ihr Kind Versicherungsnehmer, kann es seine Beiträge, auch wenn Sie diese gezahlt haben, in seiner Steuererklärung selbst absetzen.
Dieses Special wurde zuletzt am 3. Dezember 2019 aktualisiert. Bitte beachten Sie: Kommentare können sich auf zurückliegende Fassungen beziehen.
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