Kinder­frei­betrag und Kinder­geld Wie Eltern Steuern sparen

Tipp 1: Steuerklasse II wählen

Um gleich in den Genuss des Entlastungs­betrags zu kommen, beantragen Sie beim Finanz­amt die Steuerklasse II für Allein­erziehende. Voraus­setzung: Sie leben allein mit Ihren Kindern in einem Haushalt und haben für sie Anspruch auf Kinder­geld.

Nur mit Steuerklasse II berück­sichtigt Ihr Arbeit­geber den Entlastungs­betrag direkt bei der Gehalts­abrechnung. Und das geht so: Vom Brutto­gehalt bleiben mit Steuerklasse II zusätzlich 355 Euro pro Monat steuerfrei (1/12 von 4 260 Euro). Für jedes weitere Kind kommen 240 Euro im Jahr, also 20 Euro im Monat, dazu. Ohne Steuerklasse II mindert der Steuerbonus den Gesamt­betrag Ihrer Einkünfte.

Tipp 2: Kind im Haushalt melden

Den Entlastungs­betrag bekommen Sie allerdings nur, wenn Ihr Kind bei Ihnen gemeldet ist. Das gilt laut Bundes­finanzhof selbst, wenn Ihr Spröss­ling in einer eigenen Wohnung lebt (BFH, Az. III R 9/13). Mit der Meldung des Nach­wuchses in der Wohnung wird die Zugehörig­keit zum Haushalt unwiderleg­bar vermutet.

Sobald ein weiterer Erwachsener mit im Haushalt lebt, etwa ein neuer Partner einzieht, ist es mit dem Entlastungs­betrag vorbei (BMF-Schreiben vom 23. November 2022, Alleinerziehende). Ausnahme: Der Erwachsene ist Ihr voll­jähriges Kind, für das Sie nach wie vor Kinder­geld bekommen. Für die Höhe des Entlas­tungs­betrags spielt es keine Rolle, ob Ihnen der andere Eltern­teil Unterhalt zahlt. So urteilte der Bundes­finanzhof im Fall einer Mutter, deren Ex-Partner für beide Kinder nicht zahlte (BFH, Az. III R 36/14).

Tipp 3: Kinder­zuschlag beantragen

Allein­erziehende mit einem geringen Einkommen können zusätzlich vom Kinderzuschlag profitieren. Dieser soll unter anderem Kindern mehr Teilhabe am gesell­schaftlichen Leben ermöglichen. Pro Kind und Monat gibt es bis zu 250 Euro zusätzlich zum Kinder­geld. Dazu ist die starre Einkommens­höchst­grenze weggefallen. Es kann sich also lohnen, den Antrag erst­mals oder erneut zu stellen. Das geht jetzt auch online. Der Zuschlag wird ab dem Monat der Antrag­stellung für sechs Monate bewil­ligt. Ob ein Antrag Erfolg verspricht, können Allein­erziehende auf den Seiten der Arbeitsagentur prüfen.

Sie sind verwitwet?

Sind Sie nach dem Tod Ihres Ehepart­ners mit Ihren Kindern allein? Um sich möglichst viel Netto­gehalt zu sichern, bleiben Sie am besten in Steuerklasse III. Falls Sie bislang in Klasse IV oder V waren, wählen sie jetzt Klasse III. Im Todes­jahr Ihres Part­ners und im Jahr danach profitieren Sie so noch vom Ehegatten­splitting. Den Entlastungs­betrag für Allein­erziehende lassen Sie sich als Frei­betrag in Ihre Lohn­steuer­daten eintragen.

Entlastung selbst bei Hoch­zeit oder Trennung möglich

Heiraten allein­erziehende Mütter oder Väter, verlieren sie den Entlastungs­betrag nicht komplett für das ganze Jahr. Sie können ihn anteilig für die Monate erhalten, in denen die Bedingungen für den Frei­betrag erfüllt sind. Das hat der Bundes­finanzhof gegen das Finanz­amt zugunsten einer jungen Patchworkfamilie entschieden (Az. III R 57/20).

Die Single-Eltern hatten erst im Dezember geheiratet und zusammen eine Wohnung bezogen. Von Januar bis November lebte jeder allein mit seinem Kind in einem Haushalt. Deshalb müssen die beiden für die übrigen elf Monate – zusätzlich zum Splitting­tarif – den Entlastungs­betrag für Allein­erziehende erhalten. Das sind derzeit jeweils pro Anspruchs­monat 355 Euro, im Jahr 4 260 Euro. Für jedes weitere Kind im Haushalt gibt es 20 Euro pro Monat, im Jahr 240 Euro.

Allein­erziehende Mütter und Väter können den Entlastungs­betrag auch im Jahr ihrer Trennung ansetzen. Das hat der Bundes­finanzhof bestätigt (Az. III R 17/20). Ehepart­nern steht für die Monate der Entlastungs­betrag zu, in denen sie getrennt leben und im Trennungs­jahr auf eine Zusammen­ver­anlagung verzichten.

Noch offen ist die Frage, ob auch Ehepaare, die im Trennungs­jahr letzt­malig zusammen veranlagt sind, den Frei­betrag zeit­anteilig zusätzlich zum Splitting­tarif bekommen.

Tipp: Mehr zu den steuerlichen und recht­lichen Folgen einer Eheschließung in unserem Special Heiraten.

So bekommen Allein­erziehende den vollen Kinder­frei­betrag

Allein­erziehende haben für jedes Kind Anspruch auf mindestens den halben Kinder­frei­betrag und den halben Betreuungs­frei­betrag. Sie können zusätzlich mit dem „Antrag auf Lohn­steuerermäßigung“ oder spätestens mit der Steuererklärung dafür sorgen, dass das Finanz­amt Ihnen die Hälften der Freibeträge vom anderen Elternteil überträgt. Wollen Sie vom vollen Betreuungs- und Kinder­frei­betrag profitieren, beantragen Sie die Über­tragung der anderen Hälfte in der Anlage Kind zur Steuererklärung. Den vollen Betreuungs­frei­betrag bekommen Sie, wenn Ihr minderjäh­riges Kind bei Ihnen lebt und nicht beim anderen Teil gemeldet ist.

Dieser kann der Über­tragung aber wider­sprechen, wenn er das Kind regel­mäßig betreut oder Betreuungs­kosten über­nimmt. Dies ist nach den Grund­sätzen des Bundes­finanzhofs (BFH, Az. III R 2/16) der Fall, wenn der andere Eltern­teil das Kind regel­mäßig und durch­schnitt­lich zu 10 Prozent im Jahr betreut. Angebrochene Tage werden als volle Tage gezählt, auch wenn sie keine 24-Stunden-Betreuung umfassen.

Der volle Kinder­frei­betrag ist für Allein­erziehende drin, wenn sie ihre Unter­halts­pflicht voll erfüllen, während der andere Eltern­teil weniger als 75 Prozent leistet, mangels Einkommen nichts zahlen muss oder im Ausland lebt.

Achtung: Bevor Sie sich für die Über­tragung des halben Kinder­frei­betrags entscheiden, prüfen Sie, ob es sich lohnt: Bei nied­rigem Einkommen ist es oft güns­tiger, wenn Sie nur den halben Betreuungs­frei­betrag zusätzlich nehmen, nicht aber den halben Kinder­frei­betrag. Das hängt mit der Anrechnung des Kinder­geldes auf den Kinder­frei­betrag zusammen. Wenn Sie nur Ihren halben Kinder­frei­betrag haben, rechnet das Finanz­amt auch nur die Hälfte des ausgezahlten Kinder­geldes gegen und nicht die volle Summe, um den Steuer­vorteil zu ermitteln.

Oma als Babysitter: Kosten von der Steuer absetzen

Ohne Familie geht es oft nicht: Passen Angehörige auf die Kinder auf, können Eltern ihnen die Fahrt­kosten erstatten und die Ausgaben von der Steuer absetzen. Auch an Betreuungs­kosten beteiligt sich das Finanz­amt, wenn Sie einen Arbeits­vertrag wie „unter Fremden üblich“ abschließen und per Über­weisung bezahlen.

Ferien­auf­enthalte zählen bislang nicht

Den Steuerbonus gibt es bislang nicht für reine Frei­zeit­gestaltungen wie Ferien­auf­enthalte. Dabei ist es für Arbeitnehmer häufig schwierig, die Kinder gerade in den Ferien selbst zu betreuen, da sie oft weniger Urlaubs­tage haben. Deshalb klagt ein allein­erziehender Vater beim Bundes­finanzhof gegen die Entscheidung, dass er die Kosten für ein einwöchiges Surfcamp am Müggelsee in den Ferien nicht absetzen kann (BFH, Az. III R 50/17). Liegt Ihr Fall ähnlich, können Sie gegen Ihren Steuer­bescheid vorgehen und sich auf das Verfahren beziehen.

Fahrt­kosten erstatten

Bei der Kinder­betreuung sind viele berufs­tätige Eltern auf die Unterstüt­zung von Groß­eltern, Tanten und Geschwistern angewiesen. Häufig ist das ein kostenloser Dienst. Aber Eltern können den Angehörigen dann zumindest die Fahrt­kosten bezahlen: Erstatten Eltern Angehörigen oder Freunden zwecks Kinder­betreuung Fahrt­kosten für Bus, Bahn oder das eigene Auto, können sie diese Aufwendungen als Kinder­betreuungs­kosten steuerlich geltend machen. Für jeden mit dem eigenen Auto gefahrenen Kilo­meter können sie pauschal 30 Cent ansetzen. Die Angehörigen müssen die Fahrt­kosten­erstattung nicht als Einnahme in der Steuererklärung angeben, weil sie nicht mit Gewinn­erzielungs­absicht tätig sind. Das gilt, wenn die Betreuung unentgeltlich erfolgt.

Am besten schriftlich vereinbaren

Eltern und Betreuer sollten eine schriftliche Vereinbarung treffen, so wie sie auch unter Fremden üblich wäre. Darin sollte stehen, zwischen wem der Vertrag geschlossen wird, wann er beginnt, wo und in welchem Umfang die Betreuung erfolgt, an welchen Wochen­tagen oder immer dann, wenn die Kita geschlossen ist, und welche Fahrt­kosten erstattet werden. Beide Seiten müssen die Vereinbarung unter­schreiben. Damit das Finanz­amt mitzieht, sollte das Geld besser über­wiesen als bar bezahlt werden.

Für diese Schulen können Sie Schulgeld absetzen

Für die Anerkennung durch das Finanz­amt ist es egal, ob die Schule in freier oder kirchlicher Trägerschaft ist. Das Gleiche gilt für Schulen im europäischen Ausland. Der Besuch der Schule muss aber zu einem allgemein- oder berufs­bildenden Abschluss führen. Der Berufs- oder Schul­abschluss muss also dem zuständigen inländischen Schul- oder Kultus­ministerium, der Zeugnisanerkennungs­stelle oder der Kultus­minister­konferenz anerkannt werden.

Unterkunft und Verpflegung werden nicht anerkannt

Kosten für Unterkunft und Verpflegung etwa in einem Internat können Sie nicht absetzen. Aus der Rechnung der Schule Ihres Kindes zählen die Summen für Essen und Trinken sowie Unterkunft nicht zum Schulgeld und können daher nicht in der Steuererklärung abge­rechnet werden.