So nutzen Sie Ihren steuerfreien Spielraum am besten aus

Ein Freistellungsauftrag über
801 Euro.

Der Sparer muss nichts mehr in der Steuererklärung abrechnen, weil der Freistellungsauftrag dem Sparerpauschbetrag von 801 Euro entspricht. Darüber liegende Erträge hat er bereits versteuert, dafür hat die Bank Abgeltungsteuer abgeführt.

Einer oder mehrere Freistellungsaufträge, insgesamt kann der Sparer im Jahr 801 Euro steuerfrei freistellen.

Der Sparer muss nichts mehr in seiner Steuererklärung abrechnen, wenn er insgesamt 801 Euro Erträge steuerfrei erhalten hat (siehe oben).

Einer oder mehrere Freistellungsaufträge, insgesamt kann der Sparer im Jahr 801 Euro steuerfrei freistellen.

Die Kursverluste zieht die Bank von den Zinsen und Kursgewinnen ab. Bleibt ein ­positiver Wert, zieht die Bank das vom Freistellungsbetrag ab. Hat sie für Zinsen über dem Freistellungsauftrag bereits Abgeltungsteuer einbehalten und fallen dann Verluste an, erstattet die Bank die Steuer, wenn die Erträge wieder unter den Freistellungsauftrag rutschen. Bleiben am Ende des Jahres Verluste, weist die Bank diese auf Antrag aus und der Kunde kann sie über seine Steuererklärung mit anderen Kapitalerträgen verrechnen.² Kann er sie nicht 2010 verrechnen, lässt er sich für 2010 nicht den Verlust ausweisen und die Bank verrechnet ihn automatisch 2011.

Ein gemeinsamer Freistellungsauftrag über 1 602 Euro.

Das Paar muss nichts in der Steuererklärung abrechnen, weil der Freistellungsauftrag dem Sparerpauschbetrag von 1 602 Euro entspricht. Darüberliegende ­Erträge sind bereits versteuert, dafür hat die Bank Abgeltungsteuer abgeführt.

Ein gemeinsamer Freistellungsauftrag über 1 602 Euro bei einer Bank, auch wenn die Geldanlagen nicht beiden gemeinsam gehören.

Bevor die Bank die Gewinne und Verluste der Partner miteinander verrechnet, betrachtet sie separat die Anlagen der Frau und des Mannes und das gemeinsame Konto. Hat der Mann mit dem Verkauf von Fondsanteilen Verluste erzielt, muss die Bank diese zum 31. Dezember mit den Erträgen der Frau und denen auf dem gemeinsamen Konto verrechnen. Hatte sie dafür Steuer einbehalten, erstattet sie die.

Gemeinsame Freistellungsaufträge bei den Banken, insgesamt bis zu 1 602 Euro. Möglich ist auch, bei einer Bank 1 602 Euro freizustellen, bei der anderen 0 Euro.

Jede Bank verrechnet für sich die Gewinne und Verluste des Paares zum 31. Dezember. Die Gewinne und Verluste bei verschiedenen Banken kann das Paar nur über die gemeinsame Steuererklärung verrechnen. Die Banken müssen dafür Verluste am Jahresende zur Verrechnung für die Steuererklärung auf Antrag ausweisen.² Ohne Antrag bleibt der Verlust bei der Bank für das nächste Jahr automatisch stehen.

Statt der gemeinsamen Freistellungsaufträge sind separate möglich, jeder kann 801 Euro steuerfrei stellen.

Jede Bank verrechnet die Kursgewinne und -verluste jeweils separat. Erst über die gemeinsame Steuererklärung können die Partner ihre Verluste und Kapitalerträge gegenseitig verrechnen.

Ein oder mehrere gemeinsame Freistellungsaufträge über 1 602 Euro im Jahr. Die Aufträge gelten für das ­ganze Jahr, auch rückwirkend für die Monate vor der Hochzeit.

Hat ein Partner vor der Hochzeit die 801 Euro Freistellungsvolumen ausgeschöpft und der andere noch nicht, erstattet die Bank nach dem neuen gemeinsamen Freistellungsauftrag die zu viel bezahlte Abgeltungsteuer. Dabei spielt es keine Rolle, ob das Konto nur auf den Namen eines Ehepartners lautet oder auf beide (BMF-Schreiben vom 22.12.2009, IV C 1 - S 2252/08/10004, Randziffer 263).

Gemeinsame Freistellungsaufträge bis 1 602 Euro oder individuelle Aufträge bis jeweils 801 Euro sind möglich.

Auch im Trennungsjahr können gemeinsame Freistellungsaufträge günstiger sein als getrennte. Ansonsten gibt es nur noch die Möglichkeit des Ausgleichs über die letzte gemeinsame Steuererklärung.

Gemeinsame Freistellungsaufträge und Freistellungsaufträge des Verstorben verlieren ihre Wirkung.

Im Jahr 2010 erhält der Hinterbliebene 1 602 Euro Sparerpauschbetrag für seine Erträge. Erzielt er Kursverluste, kann es günstig sein, diese ins Jahr 2011 vorzutragen, um die Steuerlast zu senken, weil dann nur noch 801 Euro Erträge steuerfrei sind.