Anfang 2019 wurde zum ersten Mal die Steuer auf die neue Vorabpauschale abgezogen. test.de hat sich bei den Banken und Fondsgesellschaften umgehört, wie sie dabei vorgehen, und sagt, was Anleger jetzt wissen müssen.
Berechnung der Vorabpauschale
Für Fonds, die keine oder nur geringe Erträge ausschütten, wird seit 2019 ein fiktiver Betrag versteuert, die sogenannte Vorabpauschale. Die Höhe der Vorabpauschale ergibt sich aus dem Wert des Fondsanteils zum Jahresbeginn , multipliziert mit 70 Prozent des Basiszinses. Für 2018 betrug dieser 0,87 Prozent. Hier eine Beispielrechnung.
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Berechnung von Vorabpauschale und Steuer |
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Wert des Aktienfondsanteils am 1.1.2018 |
20 000 Euro |
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Wert des Aktienfondsanteils am 31.12.2018 |
20 500 Euro |
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Wertsteigerung |
500 Euro |
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Vorabpauschale |
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Vorabpauschale (20 000 x 0,0087 x 0,7) |
121,80 Euro |
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Zu versteuernder Betrag nach 30 Prozent Teilfreistellung |
85,26 Euro |
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zu zahlende Abgeltungsteuer plus Soli (26,375 Prozent) |
22,49 Euro |
Basiszins: 0,87 Prozent. Keine Ausschüttungen . Sparerpauschbetrag bereits verbraucht.
Die Vorabpauschale wird jedoch nur angesetzt, wenn sie geringer als die Wertsteigerung ist, die der Fonds innerhalb des Jahres erzielt. Vorteil: Hat der Fonds keinen Wertzuwachs, entstehen für das Jahr weder Vorabpauschale noch Steuern. Ist die entsprechende Teilfreistellung berücksichtigt, fallen auf den Endbetrag Abgeltungsteuer und Soli an. Zahlt ein Fonds Erträge teilweise an Anleger aus und spart nur den Rest im Vermögen an, mindern Teilausschüttungen die Vorabpauschale maximal bis auf 0 Euro.
Übrigens: Sie zahlen nicht die Vorabpauschale ans Finanzamt, vielmehr ist die Vorabpauschale die Grundlage für die Besteuerung!
Deutsche Depotbanken führen Steuern ans Finanzamt ab
Den Steuerabzug nimmt die depotführende Stelle vor. Das Problem: Anders als bei einer Ausschüttung der Erträge durch den Fonds fließt bei der Berechnung der fiktiven Erträge kein Geld. Banken und Fondsgesellschaften müssen sich die Mittel für den Steuerabzug daher erst beschaffen. Die einzelnen Institute gehen dabei unterschiedlich vor, wie Finanztest in einer Umfrage herausgefunden hat.
Filialbanken und Direktbanken
Sparkassen, Volks- und Raiffeisenbanken sowie Commerzbank, Deutsche Bank, Hypovereinsbank, Postbank und Targobank buchen die Steuer vom Verrechnungskonto des Depots ab – zum Teil funktioniert das auch mit Konten bei fremden Instituten. Die Direktbanken Comdirect, Consorsbank, DKB, ING-Diba, Maxblue und Onvista Bank buchen ebenfalls vom Verrechnungskonto ab.
Nicht wegen der Steuer ins Minus rutschen
Wenn Anleger kein Geld auf dem Konto haben, kann es sein, dass die Banken sie anschreiben und sie bitten, für Deckung zu sorgen. Die Banken können die Steuer auch innerhalb eines eingeräumten Disporahmens abbuchen. Wenn die depotführende Stelle das Geld für die Steuer nicht beschaffen kann, meldet sie es dem Finanzamt.
Tipp: Der Abbuchung aus dem Dispo können Sie vorab widersprechen.
Fondsbanken und Fondsgesellschaften
Die Fondsgesellschaft Deka bucht die Steuer ebenfalls von einem Konto ab. Union Investment und DWS verkaufen Fondsanteile. Die Fondsbank Ebase verkauft ebenfalls Fondsanteile. Auch die Fondsdepotbank macht das, alternativ können Anleger hier jedoch Kontoabbuchung vereinbaren.
Tipp: Der Verkauf von Fondsanteilen ist ärgerlich, wenn man sie zuvor mit Ausgabeaufschlag gekauft hat. Bei Union können Sie den abgezogenen Betrag in der Regel binnen sechs Wochen kostenlos wieder anlegen. Bei der DWS können Sie für den Steuerabzug zum Beispiel einen Geldmarktfonds ohne Ausgabeaufschlag einrichten.
Freistellungsauftrag für die depotführende Stelle
Es gibt nur eine Möglichkeit zu verhindern, dass für den Steuerabzug unter Umständen Fondsanteile verkauft werden: Sparer müssen ihrer depotführenden Stelle einen Freistellungsauftrag erteilen. Nur dann zieht sie keine Steuern von Dividenden oder Gewinnen ab, solange der Sparerpauschbetrag von 801 Euro (1 602 Euro für Ehepaare) nicht ausgeschöpft ist.
Tipp: Wer keinen Freistellungsauftrag erteilt, obwohl sein Pauschbetrag nicht ausgeschöpft ist, kann zu viel gezahlte Steuer über die Steuererklärung zurückholen.
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@Helmut.K: Wer den jährlichen Sparerpauschbetrag nutzen möchte, um Fondserträge im Veranlagungsjahr freizustellen, muss diese im Veranlagungsjahr selbst erzielen. Das kann über die Ausschüttung der Erträge oder den Verkauf von Fondsanteilen im Veranlagungsjahr selbst geschehen oder über die Versteuerung der Vorabpauschale für thesaurierte Erträge des Vorjahres. Eine nicht genutzte Steuerfreistellung kann nicht in zukünftige Veranlagungszeiträume übertragen werden.
Liegt beim Verkauf eines thesaurierenden Fonds die zu bezahlende Abgeltungssteuer auf die tatsächlich erzielten Erträge über der Höhe der Steuervorauszahlungen für die Vorabschale, ist die Differenz zu versteuern (wenn die Fondserträge insgesamt im Verkaufsjahr über dem Sparerpauschbetrag liegen).
Ob das allein ein Grund dafür ist, den Kauf ausschüttenden Fonds vorzuziehen, ist fraglich. Zwei Gründe können dagegensprechen.
- Nicht immer ist die Wiederanlage der Ausschüttungen kostenfrei. Erneute Ausgabeaufschlägen können den Vorteil wieder zu Nichte machen.
- Jahr für Jahr müssen sich die Anleger um die Wiederanlage kümmern. So bequem wie die Pantoffelstrategie von Finanztest ist das nicht mehr: www.test.de/pantoffelmethode
Wenn ich den Artikel zur Fondsbesteuerung richtig verstanden habe, werden thesaurierende Fonds mit einer Vorabpauschale belegt und besteuert, die oft niedriger ist als die tatsächlich thesaurierten Erträge. Beim Verkauf des Fonds werden die tatsächlichen thesaurierten Erträge ermittelt und besteuert.
Bei ausschüttenden Fonds wird hingegen jährlich der tatsächliche Ertrag besteuert.
Also kommt bei thesaurierenden Fonds der große "Steuerhammer" erst beim Verkauf , gemindert um die auf die Vorabpauschalen gezahlte Steuervorauszahlungen, die mutmaßlich zu niedrig angesetzt sind.
In dem Verkaufsjahr kann der Sparerpauschbetrag bei einem thesaurierenden Fonds daher m.E. leicht überschritten werden.
Unter steuerlichen Aspekten gesehen wären ausschüttende Fonds also günstiger als thesaurierende Fonds. Stimmt meine Überlegung?
Wird beim Verkauf von thesaurierenden Fonds der Sparerpauschbetrag berücksichtigt, den man in den Jahren vor dem Verkauf hinterlegt hatte ?
@klauskschulz: Bitte beachten Sie, dass die Abgeltungssteuer auf die Vorabpauschale nicht den Wertzuwachs des Fonds im laufenden Jahr besteuert, sondern nur einen Ersatz für die Besteuerung der unterjährig thesaurierten Erträge. Die thesaurierten Erträge liegen bei steigenden Kursen in der Regel weit unter den Kursgewinnen. (Für im Veranlagungsjahr 2021 erzielte Thesaurierungen fällt keine Abgeltungssteuer auf die Vorabpauschale an, weil der Basiszinssatz negativ ist.)
Ein Ertrag kann nur einmalig thesauriert werden. Die Erträge, die der Fonds thesauriert, stammen zum Beispiel aus den Dividendenzahlungen der gehaltenen Aktien. Es handelt sich dabei nicht um den Kursgewinn des Fonds aufgrund des Wertzuwachses an der Börse.
Die Abführung der Abgeltungssteuer auf die Vorabpauschale stellt nur eine Steuervorauszahlung statt. Beim Verkauf des Fonds wird die bezahlte Abgeltungssteuer vom Betrag der tatsächlich zu zahlen Abgeltungssteuer abgezogen. Zuvor wird aufgrund der tatsächlichen Höhe der Thesaurierungen und der tatsächlichen Kursgewinnen die Steuerschuld berechnet.
Leider habe ich noch nicht verstanden, wie die Besteuerung funktioniert wenn der Wert in einem Jahr zunimmt, im folgenden Jahr wieder sinkt und im darauffolgenden Jahr wieder steigt.
Folgendes Beispiel:
- Im 1. Jahr findet eine Wertsteigerung von 500 € statt. Daraus errechnet sich die Vorabpauschale mit der entsprechend zu zahlenden Abgeltungssteuer.
- Im 2. Jahr ergibt sich jedoch ein Wertverlust von 500 €. Folglich fällt somit keine Abgeltungssteuer an.
- Im 3. ergibt sich nun wieder eine Wertsteigerung von 500 €.
Wenn nun dafür aber wieder Abgeltungssteuer fällig wird, würde dies doch bedeuten, dass für die dieselbe Wersteigerung 2 mal Steuern berechnet würden.
@Clockwork79: Nein. Für die Berechnung, ob ein familienversichertes Mitglied zu viel verdient, um weiterhin kostenfrei familienversichert zu sein, bleibt die Teilfreistellung von Kapitaleinnahmen für die Ermittlung der Summe der Einkünfte (nach § 2 Abs. 5 a EStG, GKV Spitzenverband Grundsätzliche Hinweise Gesamteinkommen im Rahmen der Prüfung der Voraussetzungen der Familienversicherung vom 12 Juni 2019, Seite 9) außen vor.