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Schwer zu entwirren. Die Regeln für die Fondsbesteuerung sind erklärungsbedürftig.
Seit 2018 gilt neues Recht bei der Besteuerung von Investmentfonds. Viele Anleger verstehen seitdem ihre Abrechnungen nicht mehr. Wir erklären sie Schritt für Schritt.
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Unverständliche Abrechnungen bei Investmentfonds
Das Steuerrecht bei Investmentfonds setzt auf den ersten Blick allgemeine Rechenregeln außer Kraft. Ein Beispiel: Ein Anleger kaufte im Jahr 2010 Anteile für 7 963,58 Euro und verkaufte sie im Jahr 2019 für 12 549,18 Euro. Das macht einen Kursgewinn von 4 585,60 Euro – aber nicht für das Finanzamt. Es will Steuern auf 5 022,86 Euro Kursgewinn haben, also auf 437,26 Euro zusätzlich. Schuld ist der Anfang 2018 vollzogene Wechsel der Besteuerungsregeln.
Fondsabrechnung verstehen – das bietet unser Special
Schritt-für-Schritt-Anleitung. Anhand der Abrechnung einer Fondsgesellschaft bekommen Sie Punkt für Punkt erläutert, welche Steuerregeln für Investmentfonds gelten und wie Sie Ihre eigene Abrechnung lesen müssen.
Rechtlicher Hintergrund. Die Steuerexperten der Stiftung Warentest erklären, wie Abgeltungsteuer und Teilfreistellung funktionieren, was ein „steuerlicher Rucksack“ ist, warum der Steuerzahlerbund gegen die neuen Steuerregeln vor Gericht zieht – und wie sich Anleger in die Musterklage einklinken können.
Heftartikel. Wenn Sie das Thema freischalten, erhalten Sie Zugriff auf das PDF zum Testbericht aus Finanztest 06/2021.
Steuerpflichtigen Betrag ermitteln
Seit 2018 gelten neue Regeln bei der Fondsbesteuerung. Wurde ein Fonds vor 2018 gekauft und 2018 oder später verkauft, dürfen die Depotbanken nicht einfach Anschaffungskosten und Verkaufspreis vergleichen. Sie müssen zuerst das Veräußerungsergebnis vom Kaufdatum bis zum 31. Dezember 2017, dem Stichtag der Fonds-Steuerreform, nach einem vorgegebenen Schema ermitteln. Dann berechnen sie das Veräußerungsergebnis ab 1. Januar 2018 bis zum Verkaufszeitpunkt, wie es seit der Reform vorgesehen ist. Zum Schluss werden die Ergebnisse aus beiden Teilrechnungen zusammengeführt. Die Folge: Wenn Fonds bis zum Stichtag 31. Dezember 2017 Kurszuwächse erzielt haben, danach aber an Wert verloren haben, kann es passieren, dass das steuerpflichtige Veräußerungsergebnis höher ausfällt als die tatsächlich erzielten Kursgewinne. Wie Sie das korrekte Veräußerungsergebnis ermitteln, zeigen wir anhand eines Beispiels.
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