Steuerbonus statt Kredite und Zuschüsse

Steuerbonus im Nach­hinein beantragen

Wer es sich leisten kann, die Kosten für die Bauarbeiten komplett aus der eigenen Tasche vorzufinanzieren, kann sich dank eines Steuerrabatts das Warten auf die Genehmigung von Anträgen sparen. Statt einen Förder­kredit bei der KfW oder einen Zuschuss beim Bafa zu beantragen, können Haussanierer ­ihre Ausgaben im Nach­hinein mit dem Finanz­amt abrechnen.

Bis 40 000 Euro Steuer­nach­lass

Pro Haus oder Wohnung können Besitzer 20 Prozent der Sanierungs­kosten geltend machen. Maximal 40 000 Euro sind drin. Der Steuer­nach­lass verteilt sich über drei Jahre:

• Im ersten Jahr, in dem die Baumaß­nahme abge­schlossen wird, und im darauf­folgenden Jahr beträgt die Ermäßigung 7 Prozent der Kosten, maximal 14 000 Euro pro Jahr.
• Im dritten Jahr gibt es eine weitere Steuer­ermäßigung in Höhe von 6 Prozent, maximal 12 000 Euro.

Steuerbonus bringt manchmal mehr

In einigen Fällen bringt der Steuer­nach­lass einen größeren finanziellen Vorteil als die Förderung von KfW und Bafa, wie unsere Beispielrechnungen zeigen. Bei Dämm­maßnahmen oder dem Einbau neuer Fenster beispiels­weise ist der Steuer­abzug in Höhe von 20 Prozent der Kosten attraktiver als die 15 Prozent Bafa-Zuschuss.

Doch Vorsicht! Von dem vollen Steuerbonus profitiert nur, wer ausreichend Steuern zahlt. Fällt die Einkommens­steuer geringer aus als der Steuerbonus, sinkt die Steuer höchs­tens auf 0 Euro. Eine Verschiebung des Rest­betrags auf andere Steuer­jahre ist nicht möglich.

Begüns­tigt sind die gleichen Maßnahmen

Um den Steuerrabatt zu bekommen, muss das Haus oder die Wohnung älter als zehn Jahre sein und vom Steuerzahlenden selbst genutzt sein. Begüns­tigt sind die gleichen Sanierungs­maßnahmen wie beim Bafa – also zum Beispiel die Wärmedäm­mung, der Einbau neuer Fenster oder der Austausch der Heizung.

Bescheinigung der Fachfirma

Die Bauarbeiten müssen von einem Fach­betrieb ausgeführt werden. Die Firma muss nach Abschluss der Baumaß­nahmen in ­einem amtlichen Musterformular beschei­nigen, dass die energetischen Anforderungen an die Baumaß­nahmen erfüllt wurden. Ein Energieberater oder eine Energieberaterin ist nicht vorgeschrieben. Wie bei der öffent­lichen Förderung ist das Honorar für die Beratung aber förderfähig. In dem Jahr, in dem der Umbau abge­schlossen wurde, mindern 50 Prozent der Beratungs­kosten die Einkommensteuer direkt. Eine Staffelung über mehrere Jahre gibt es nicht.

Beantragt wird die Ermäßigung in der Erklärung des Jahres, in dem die Arbeiten abge­schlossen worden sind und das Bauunternehmen seine Schluss­rechnung gestellt hat. Die Rechnung muss alle ausgeführten Arbeiten einzeln ausweisen und per Bank­über­weisung bezahlt werden.

Steuerbonus hat einige Vorteile

Die steuerliche Förderung der Sanierungs­kosten kann nicht nur finanziell attraktiver sein als die Förderung durch KfW oder Bafa, sie hat auch weitere Vorteile: Sie ist unbürokratischer, sie muss nicht vor Beginn der Arbeiten beantragt werden und auf den Steuerbonus gibt es einen Rechts­anspruch.

Seitdem im Sommer 2021 die Bundes­förderung für effiziente Gebäude einge­führt wurde, ist sie bereits mehr­fach geändert, gekürzt oder gar von heute auf morgen komplett gestoppt worden. Für Sanierungs­willige sind die häufigen Änderungen eine enorme Heraus­forderung, denn die Planung gerade für größere Baumaß­nahmen steht in der Regel Monate im Voraus fest. Im Ernst­fall wackelt mit einer Änderung der Förderbedingungen die Finanzierung des gesamten Projekts.

Steuerschuld muss hoch sein

Wer von vorn­herein auf den Steuerbonus vom Finanz­amt setzt, hat eine größere Planungs­sicherheit. Voraus­setzung ist, dass die Steuerschuld höher ist als der Steuerrabatt. In unserem Beispiel für eine Komplettsanierung muss der Steuerzahlende in drei Jahren mehr als 34 800 Euro Steuern zahlen, damit die Rechnung aufgeht.

1. Beispiel: Wärmedämmung

In einem Einfamilien­haus werden die Außenwände gedämmt und neue Fenster einge­baut. Der Steuerbonus ist die bessere Wahl. Ausnahme: Die Dämmung erfolgt im Rahmen eines individuellen Sanierungs­fahr­plans. Dann erhöht sich der Bafa-Zuschuss um 5 Prozent­punkte. Steuerbonus und Bafa-Zuschuss sind dann gleich hoch.

2. Beispiel: Erd-Wärmepumpe

Eine alte Gasheizung wird durch eine Erd-Wärmepumpe ersetzt. Vom Bafa gibt es doppelt soviel Zuschuss.

3. Beispiel: Komplett­sanierung

Ein Haus wird zum KfW-40-Haus saniert. Wer dafür keinen KfW-Kredit benötigt, fährt mit dem Steuerrabatt besser – voraus­gesetzt, er zahlt so viel Steuern.