Ehegatten­splitting Diese Steuer­vorteile bringt eine Heirat

So funk­tioniert das Ehegatten­splittung

Beim Heiraten zählt nicht nur Romantik, sondern auch das Geld. Mit hand­festen Steuer­vorteilen unterstützt das Finanz­amt Paare, die sich vor den Trau­altar wagen. Ganz oben steht das Ehegatten­splitting. Dabei wird das zu versteuernde Einkommen der Partner im ersten Schritt addiert und danach wieder halbiert. Das Finanz­amt berechnet die Steuer aufs halbierte Einkommen und verdoppelt sie dann.

Mit Trau­schein – steuerlich gilt das Gleiche für einge­tragene Lebens­part­nerschaften – sind für viele Paare oft mehrere Tausend Euro Ersparnis drin. Wie viel Ehe- und einge­tragene Lebens­partner bei der Einkommensteuer konkret sparen, hängt von der Höhe Ihrer Einkommen und der Differenz ihrer Einkommen ab (siehe Beispiel).

Faustformel: Je größer das Einkommens­gefälle zwischen den Part­nern, desto größer der Steuerbonus. Maximal lassen sich 2022 durch den Splitting­tarif 17 672 Euro sparen.

So viel sparen Paare, wenn sie heiraten – ein Beispiel

Martin verdient 60 000 Euro im Jahr, sein Partner Hannes 20 000 Euro. Ende Oktober geben sich die beiden das Jawort. Der Trau­schein bringt den beiden für 2022 eine Steuerersparnis von 1 131 Euro durch den Splitting­tarif.

Für Vermählte mit höherem Gesamt­einkommen und höherer Einkommens­differenz ist noch mehr drin. Am besten fährt die Einverdien­erfamilie: Verdient ein Partner 100 000 Euro Brutto und der oder die andere gar nichts, spart das Paar 8 365 Euro Steuern.

Ist das Einkommen dagegen fast gleich hoch, zahlt sich der Gang zum Standes­amt kaum bis gar nicht aus. Bei gleichem Einkommen geht der Splitting­vorteil gegen null. Verdienen beide Eheleute etwa je 30 000 Euro, zahlt jeder genauso viel wie sie als Allein­stehende zahlen würden.

Steuerersparnis durch Ehegatten­splitting berechnen

Ist heiraten steuerlich sinn­voll? Wie viel Steuern Ehepaare sparen, wenn sie heiraten, können sie am einfachsten mit einer kommerziellen Steuersoftware berechnen. Die Programme bieten oft einen direkten Vergleich zwischen Einzel- und Zusammen­ver­anlagung.

Bei Elster, dem Onlineportal der Finanz­verwaltung, ist der Vergleich etwas komplizierter: Ermitteln Sie test­weise Ihre Steuerlast für die Zusammen­ver­anlagung, erstellen danach für beide getrennt die Einzel­ver­anlagung, addieren Sie die Ergeb­nisse und vergleichen Sie diese mit der Zusammen­ver­anlagung.

Wann sich die Einzel­ver­anlagung für Paare lohnt

Mit einer gemein­samen Steuererklärung fällt die Steuer meist nied­riger aus. Im Einzel­fall können aber zwei separate Erklärungen besser sein, etwa wenn:

• ein Partner Lohn­ersatz wie Arbeits­losengeld oder Kurz­arbeiter-, Mutter­schafts-, Eltern- oder Krankengeld erhalten hat. Denn Lohn­ersatz­leistungen unterliegen dem Progressions­vorbehalt: Das Finanz­amt rechnet sie fiktiv dem Einkommen zu und ermittelt dann den Steu­ersatz. Dieser etwas höhere Satz gilt dann für das gemein­same Einkommen. Das führt oft zu Nach­zahlungen,
• ein Partner Verluste aus Vermietung erzielt hat,
• ein Partner seinen Job verloren und eine Abfindung erhalten hat,
• ein Partner Kirchgeld zahlt, weil nur der andere Kirchen­mitglied ist,
• ein Partner sehr hohe Krank­heits­kosten hat,
• beide Partner Neben­einkünfte hatte, für die jeder der beiden einen Härte­ausgleich bekommt,
• ein Partner im letzten Jahr im Ausland gearbeitet hat.

Mehr Netto mit Steuerklassen nach Heirat rausholen

Eine Liquiditäts­spritze sichern sich Eheleute mit der optimalen Wahl ihrer Steuerklassen. Ab dem Tag der Trauung erhalten Verheiratete auto­matisch die Steuerklasse IV. Arbeitnehmer­ehepaare dürfen zwischen mehreren Steuerklassen-Kombinationen wählen: IV/IV oder III/V oder IV/IV mit Faktor. Welche zur geringsten monatlichen Steuer führt, hängt von den Gehältern ab. Den finanziellen Vorteil gegen­über Singles bekommt das Paar mit der Kombination IV/IV zeit­verzögert, wenn es im nächsten Jahr eine Steuererklärung abgibt.

Wählen es statt­dessen die güns­tigere Kombination III und V, zahlt der Besserverdienende in der III monatlich besonders wenig Lohn­steuer. Der andere hat dafür zwar in der V hohe Abzüge, doch in der Summe bleibt für beide mehr Netto.

Als Faust­regel gilt: Die Kombination III/V bringt mehr Monats­netto, wenn die Gehalts­unterschiede hoch sind. Erzielt ein Partner rund 60 Prozent der Gesamt­einkünfte, empfiehlt sich für ihn Klasse III.

Beispiel: Verdient der eine 5 000 Euro, der andere 1 800 Euro, ergibt sich bei der Kombination IV/IV ein Steuer­abzug von 1 326 Euro. Bei III/V sind es nur 1 125 Euro.

Allerdings führt die Kombination III/V oft dazu, dass Steuern nach­zuzahlen sind. Alternative ist die IV/IV. Sie ist besser, wenn beide Partner etwa gleich viel verdienen.

Faktor gegen Nach­zahlung

Die dritte Möglich­keit ist das Faktorverfahren. Das bietet sich an für Paare, deren Gehälter sehr unterschiedlich sind, die aber mögliche Steuer­nach­zahlungen vermeiden wollen. Sie nehmen die Klassen IV/IV mit Faktor. Das Amt berück­sichtigt dann Entlastungen wie Grund­frei­betrag, Werbungs­kostenpauschale, Sonder­ausgaben­abzug, Vorsorgepauschale. Die monatlichen Steuer­abzüge entsprechen mehr der wahren Einkommens­verteilung bei den Eheleuten.

Beispiel: Für den Partner mit 5 000 Euro Gehalt wären das statt 742 Euro (Steuerklasse III) 1 055 Euro Steuer (Klasse IV mit Faktor), für den anderen statt 383 Euro (Klasse V) mit Faktor nur 161 Euro.

Tipp: Wie Steuerklassen das Gehalt beein­flussen, können Sie mit unseren Brutto-Netto-Rechner ganz leicht selbst ermitteln.

Mehr Eltern­geld mit Klasse III

Über die Steuerklasse können Arbeitnehmer­ehepaare auch Lohn­ersatz­leistungen beein­flussen. Arbeits­losen-, Mutter­schafts- oder Eltern­geld hängen vom zuletzt verdienten Netto ab. Und das ist in Klasse III am höchsten, in Klasse V am geringsten.

Ist Nach­wuchs unterwegs, zeichnen sich Kurz­arbeit oder ein Jobverlust ab? Wer in absehbarer Zeit Lohnersatzleistungen wie Elterngeld erhält, wechselt am besten in die Steuerklasse III, selbst wenn er oder sie weniger verdient. Das sichert höchst­mögliche staatliche Leistungen, da diese vom Netto­einkommen abhängen. Beim Arbeits­losengeld ist die Steuerklasse am Jahres­anfang maßgeblich.

Beispiel: Verdient eine Mutter 3 600 Euro brutto in Steuerklasse V, erhält sie in der Baby­pause 1 111 Euro Eltern­geld. In Klasse III bekäme sie 1 548 Euro. Ein Steuerklassenwechsel ist mehr­mals im Jahr möglich, bis zum 30. November.

Tipp: Sie erwarten Kurz­arbeit? Ermitteln Sie mit unserem Kurzarbeitergeld-Rechner wie viel Geld Sie bekommen.

Kurz vor Jahres­ende heiraten lohnt sich

Lässt sich ein Paar noch vor Silvester trauen, sichert es sich so den meist güns­tigeren Splitting­tarif noch für das ganze Jahr. Allein der 15-minütige Termin noch vor Jahres­wechsel besiegelt, ab wann der Staat seine Steuer­vorteile springen lässt. Und die gibt es nicht erst ab dem Hochzeits­tag, sondern rück­wirkend für das gesamte Jahr.

Sind beide angestellt und heiraten vor dem 1. Dezember, können sie noch am selben Tag beim Finanz­amt ihre Steuerklassen ändern. Der oder die besser Verdienende wählt Klasse III. Alle Frei­beträge für beide werden dieser Person zuge­ordnet. Der oder die schlechter Verdienende bekommt Klasse V, ganz ohne Frei­beträge. Klappt der Wechsel recht­zeitig, bleibt schon im Dezember insgesamt mehr Netto übrig.

Weitere Steuer­vorteile durch eine Ehe

Ehepaare genießen weitere Vorteile:

• Der Sparerpausch­betrag verdoppelt sich auf 1 602 Euro – Singles bekommen 801 Euro. Bis dahin werden keine Steuern auf Kapital­erträge erhoben. Ab 2023 sind 2 000 Euro auf Erspartes steuerfrei, für Singles 1 000 Euro.
• Verheiratete können die Höchst­beträge zusammen für ihre Alters­vorsorge absetzen, etwa Beiträge zur gesetzlichen Renten­versicherung. Nicht ausgeschöpfte Frei­beträge kann der Partner nutzen. Von dieser Regelung profitieren Verheiratete genauso bei den absetz­baren Höchst­summen für Versicherungs­beiträge etwa für Haft­pflicht- oder Zusatz­kranken­versicherungen.
• Steuerliche Verluste des einen Ehegatten können mit Einkünften des anderen verrechnet werden. Dadurch zahlen beide insgesamt weniger Steuern.
• Selbst­ständigen oder nicht-erwerbs­tätigen Ehegatten steht die Riester-Zulage zu.
• Eheleute zahlen keine Grund­erwerb­steuer, wenn einer vom anderen eine Immobilie kauft.
• Eheleute können sich gegen­seitig 500 000 Euro steuerfrei vererben, Unver­heiratete nur 20 000 Euro. Hinzu kommen bei Eheleuten Frei­beträge für Hausrat und andere Güter sowie im Todes­fall ein Versorgungs­frei­betrag von 256 000 Euro. Für Eheleute gilt die beste Steuerklasse I.
• Beim Schenken gelten dieselben Regeln wie beim Erben, den Frei­betrag gibt es alle zehn Jahre. Ehepaare dürfen dem Partner das selbst genutzte Eigenheim, unabhängig vom Wert, steuerfrei schenken.