Dienst­rad Mit dem Dienst­rad Steuern sparen

Das Fahr­rad ist das neue Status­symbol: Eltern kutschieren Kinder und Einkäufe in speziellen Lastenrädern, Renn­radler über­holen den alltäglichen Stau im Berufs­verkehr und Wochen­endfahrer legen mit energiege­ladenen Pedelecs auch weite Stre­cken ohne Mühe zurück. Hoch­wertige Räder haben ihren Preis.

Ziel der nächsten Gehalts­verhand­lung: ein Dienst­rad. Das kann der Chef seinen Mitarbeitern anstelle einer Gehalts­erhöhung spendieren. Oder Arbeitnehmer verzichten freiwil­lig auf einen Teil ihres bisherigen Lohns und lassen das Rad mit dem gesparten Geld vom Chef finanzieren.

Steuerfrei. Spendiert der Chef zusätzlich zusätzlich zum regulären Arbeits­lohn ein Fahr­rad oder ein E-Bike, das nicht als Kfz gilt, fahren Arbeitnehmer damit bis Ende 2030 steuerfrei. Lohn­steuerfrei ist auch das Aufladen im Betrieb.

Entgelt­umwandlung. Das Über­lassen eines E-Bikes per Entgelt­umwandlung ist zwar steuer­pflichtig, doch der geld­werte Vorteil ­beträgt seit Anfang 2020 ebenfalls nur noch 0,25 des Bruttolisten­preises (Gleichlautende Erlasse der obersten Finanzbehörden vom 9.1.2020, Über­lassung). Zudem kann der ­Arbeit­geber wählen, ob die Versteuerung über die Gehalts­abrechnung des Arbeitnehmers zum individuellen Steu­ersatz erfolgt oder zum Pauschal­satz von 25 Prozent plus Soli.

Sie interes­sieren sich für ein Dienst­rad, wissen aber nicht wie das steuerlich funk­tioniert? Unser Dienst­rad-Steuer­rechner klärt Sie schnell auf, welche Steuer­regeln jeweils gelten – je nachdem, ob der Chef das Fahr­rad zusätzlich spendiert oder Sie ein Teil von Ihrem Gehalt dafür aufwenden.

Bei Rädern mit Elektromotor unterscheidet das Steuerrecht übrigens zwischen Pedelecs, deren Motoren ab 25 Kilo­meter pro Stunde abschalten und E-Bikes, die ihre Fahrer auch bei schnel­leren Geschwindig­keiten unterstützen. Wer ein ab 2019 angeschafftes Elektrorad nutzt, das als Kraft­fahr­zeug gilt, muss dank einer Sonder­regelung seit 1. Januar 2020 monatlich statt 0,5 Prozent nur noch 0,25 Prozent des Bruttolisten­preises als geld­werten Vorteil – auch Nutzungs­wert genannt – versteuern.

In ihrer Steuererklärung tragen Arbeitnehmer wie gewohnt den Verdienst aus der Jahres­lohn­abrechnung ein. Der enthält bereits den geld­werten Vorteil für die Privatnut­zung. Auf der Ausgabenseite mindern sie ihre Einkünfte, indem sie Jobkosten wie die Pend­lerpauschale geltend machen: Für jeden Arbeits­tag setzen sie 30 Cent pro Kilo­meter der einfachen Entfernung zwischen Wohnung und Arbeits­stätte an.

Läuft der Leasing­vertrag aus, kann der Arbeit­geber ihn erneuern und seinem Mitarbeiter zu einem neuen Rad verhelfen. Manchmal wollen Arbeitnehmer aber ihr Dienst­rad am Ende der Leasing­zeit über­nehmen. Leasing­unternehmen berechnen dafür nach drei Jahren Nutzung üblicher­weise 10 Prozent des ursprüng­lichen Neupreises.

Um Arbeitnehmern den Kauf schmack­haft zu machen, über­nehmen viele Leasing­geber die Steuer auf den Preis­vorteil für den Käufer. Die Finanzbehörden erlauben ihnen, dafür einen pauschalen Steu­ersatz von 30 Prozent anzu­wenden. Hinzu kommen Solidaritäts­zuschlag und Kirchen­steuer, Sozial­abgaben entfallen.

Enthält bereits der Leasing­vertrag die Kauf­option für den Mitarbeiter, kann das Finanz­amt ihn als wirt­schaftlichen Leasingnehmer ansehen. Die Folge: Er hat gar kein Dienst­rad, Steuern und Sozial­abgaben müssten nachgezahlt werden. Arbeitnehmer sollten ihr Kauf­interesse daher erst zum Laufzeit­ende anmelden oder auf ein Angebot des Leasing­gebers warten.

Tipp: Auf welchem Elektrorad Sie gut und sicher ins Büro gelangen, erfahren Sie in unserem E-Bike-Test. Die besten herkömm­lichen Trekking­räder für Männer und Frauen zeigt unser Trekkingrad-Test.