Dienst­rad Mit dem Dienst­rad Steuern sparen

Ziel der nächsten Gehalts­verhand­lung: ein Dienst­rad. Das kann der Chef seinen Mitarbeitern anstelle einer Gehalts­erhöhung spendieren. Oder Arbeitnehmer verzichten freiwil­lig auf einen Teil ihres bisherigen Lohns und lassen das Rad mit dem gesparten Geld vom Chef finanzieren.

Bei beiden Gestaltungen fallen weniger Sozial­abgaben und Steuern an. In der Regel schafft die Firma das Rad nicht selbst an, sondern mietet es bei einem Leasinganbieter für 36 Monate. Dieser hilft meist bei der Auswahl oder vermittelt einen Händler, versichert das Rad gegen Diebstahl (Fahrradversicherung im Test) und über­nimmt die Wartung. Ein gutes Fahrradschloss sollte selbst­verständlich auch dabei sein.

Steuerfrei. Spendiert der Chef zusätzlich zusätzlich zum regulären Arbeits­lohn ein Fahr­rad oder ein E-Bike, das nicht als Kfz gilt, fahren Arbeitnehmer damit bis Ende 2030 steuerfrei. Lohn­steuerfrei ist auch das Aufladen im Betrieb.

Entgelt­umwandlung. Das Über­lassen eines E-Bikes per Entgelt­umwandlung ist zwar steuer­pflichtig, doch der geld­werte Vorteil beträgt seit Anfang 2020 ebenfalls nur noch 0,25 Prozent des Bruttolisten­preises (Gleichlautende Erlasse der obersten Finanzbehörden vom 9.1.2020, Über­lassung). Zudem kann der Arbeit­geber wählen, ob die Versteuerung über die Gehalts­abrechnung des Arbeitnehmers zum individuellen Steu­ersatz erfolgt oder zum Pauschal­satz von 25 Prozent plus Soli.

Sie interes­sieren sich für ein Dienst­rad, wissen aber nicht wie das steuerlich funk­tioniert? Unser Dienst­rad-Steuer­rechner klärt Sie schnell auf, welche Steuer­regeln jeweils gelten – je nachdem, ob der Chef das Fahr­rad zusätzlich spendiert oder Sie ein Teil von Ihrem Gehalt dafür aufwenden.

Bei Rädern mit Elektromotor unterscheidet das Steuerrecht übrigens zwischen Pedelecs, deren Motoren ab 25 Kilo­meter pro Stunde abschalten und E-Bikes, die ihre Fahrer auch bei schnel­leren Geschwindig­keiten unterstützen. Wer ein ab 2019 angeschafftes Elektrorad nutzt, das als Kraft­fahr­zeug gilt, muss dank einer Sonder­regelung seit 1. Januar 2020 monatlich statt 0,5 Prozent nur noch 0,25 Prozent des Bruttolisten­preises als geld­werten Vorteil – auch Nutzungs­wert genannt – versteuern.

In ihrer Steuererklärung tragen Arbeitnehmer wie gewohnt den Verdienst aus der Jahres­lohn­abrechnung ein. Der enthält bereits den geld­werten Vorteil für die Privatnut­zung. Auf der Ausgabenseite mindern sie ihre Einkünfte, indem sie Jobkosten wie die Pendlerpauschale geltend machen: Für jeden Arbeits­tag setzen sie 30 Cent pro Kilo­meter der einfachen Entfernung zwischen Wohnung und Arbeits­stätte an.

Läuft der Leasing­vertrag aus, kann der Arbeit­geber ihn erneuern und seinem Mitarbeiter zu einem neuen Rad verhelfen. Manchmal wollen Angestellte aber ihr Dienst­rad am Ende der Leasing­zeit über­nehmen. Leasing­unternehmen berechnen dafür nach drei Jahren Nutzung üblicher­weise 20 Prozent des ursprüng­lichen Neupreises.

Enthält bereits der Leasing­vertrag die Kauf­option für den Mitarbeiter, kann das Finanz­amt ihn als wirt­schaftlichen Leasingnehmer ansehen. Die Folge: Er hat gar kein Dienst­rad, Steuern und Sozial­abgaben müssten nachgezahlt werden. Arbeitnehmer sollten ihr Kauf­interesse daher erst zum Laufzeit­ende anmelden oder auf ein Angebot des Leasing­gebers warten.

Tipp: Auf welchem Elektrorad Sie gut und sicher ins Büro gelangen, erfahren Sie in unserem E-Bike-Test. Die besten herkömm­lichen Trekking­räder für Männer und Frauen zeigt unser Trekkingrad-Test.