Die neuen Steuerregeln: Rechnung fürs Leben

Investierter Lohn ist bis zur Höhe von 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze für die gesetzliche Rentenversicherung steuerfrei.1 Das sind dieses Jahr bis zu 2 472 Euro. Für den steuerfrei eingezahlten Lohn sparen Arbeitnehmer außerdem bis 2008 die Sozialabgaben. 2005 ist die Grenze für die Einzahlung vermutlich etwas höher.
Zusätzlich können Arbeitnehmer – ohne Ersparnis von Sozialabgaben – 1  800 Euro Lohn im Jahr steuerfrei investieren. Das ist für alle Neuzusagen ab 2005 möglich - also nicht für bestehende Verträge. Außerdem dürfen sie keine Direktversicherung und keinen Pensionskassen-Vertrag haben, in die sie pauschal versteuert Lohn einzahlen.
Ab 2005 müssen zudem alle neuen Verträge als Leistung im Alter, bei Invalidität oder im Fall des Todes eine Rente oder einen Auszahlungsplan vorsehen. Versicherte können sich aber die Option offen halten, dass 30 Prozent des Kapitals sofort gezahlt wird. Auch ein Kapitalwahlrecht, mit dem sie das ganze Kapital sofort erhalten, ist als Option möglich. Im Todesfall dürfen nur der Ehepartner und Kinder mit Anspruch auf Kindergeld oder Kinderfreibeträge begünstigt sein.

Renten und Kapitalauszahlungen aus Verträgen, in die Arbeitnehmer steuerfrei Lohn einzahlen, sind später voll steuerpflichtig.

Arbeitnehmer und Arbeitgeber können vereinbaren, dass die Beiträge weiter bis zur Höhe von 1 752 Euro im Jahr mit 20 Prozent pauschal versteuert werden. Sie können ab Januar aber auch auf die Steuerfreiheit übergehen, wenn die in den Altverträgen vereinbarten Leistungen die oben bei Direktversicherungen, Pensionskassen und Pensionsfonds genannten Bedingungen erfüllen. Wollen sie die Pauschalbesteuerung behalten, müssen sie bis zum 30. Juni 2005 bei der Firma schriftlich auf die Steuerfreiheit verzichten.

Renten aus Verträgen, deren Beiträge mit 20 Prozent pauschal versteuert werden, sind nur zum Teil steuerpflichtig. Der steuerpflichtige Teil ist ab 2005 niedriger als bisher.
Kapitalauszahlungen sind steuerfrei, wenn der Vertrag mindestens zwölf Jahre gelaufen ist.

Ist der in Pensionskassen investierte Lohn höher als derzeit 2 472 Euro, kann der Chef bei Altverträgen vom Rest weiter bis zu 1 752 Euro im Jahr mit 20 Prozent pauschal versteuern.

Renten aus Verträgen, deren Beiträge mit 20 Prozent pauschal versteuert werden, sind nur zum Teil steuerpflichtig. Der steuerpflichtige Teil ist ab 2005 niedriger als bisher.
Kapitalauszahlungen sind steuerfrei, wenn der Vertrag mindestens zwölf Jahre gelaufen ist.

Investierter Lohn ist wie bisher in beliebiger ­Höhe steuerfrei. Bis zur Grenze von derzeit 2 472 Euro im Jahr fallen dafür bis 2008 auch die Sozialabgaben weg.

Werkspensionen und Kapitalauszahlungen sind später wie Arbeitslohn voll steuerpflichtig.