Die neuen Steuerregeln: Rechnung fürs Leben

Rürup-Rentenversicherung
Der Versicherte kann frühestens ab 60 Jahren eine lebenslange Rente erhalten. Er kann die Police nicht kapitalisieren, beleihen, vererben, verkaufen oder übertragen. Er kann darin zusätzlich das Risiko der Berufsunfähigkeit und der verminderten Erwerbsfähigkeit absichern und für den Todesfall den Ehepartner und die Kinder, für die Anspruch auf Kindergeld oder Kinderfreibeträge besteht. Versicherte können den Beitrag laufend oder vor dem gewünschten Rentenbeginn auf einen Schlag einzahlen und sofort eine Rente erhalten.

Vom Beitrag erkennt das Finanzamt nächstes Jahr 60 Prozent als Sonderausgaben an. In den nächsten 20 Jahren steigt der anerkannte Prozentsatz jedes Jahr um 2 Prozent bis auf 100 Prozent im Jahr 2025.

Renten sind so wie die gesetzliche Rente steuerpflichtig. Der steuerpflichtige Teil ist für jeden ­Jahrgang von Rentnern verschieden. Wie hoch er jeweils ist, zeigt die Tabelle "Steuerpflichtige Rente".

Klassische Rentenversicherungen – Verträge vor 2005
- ohne Kapitalwahlrecht, aus denen Versicherte nur eine Rente erhalten, oder
- mit Kapitalwahlrecht, mindestens zwölf Jahren Laufzeit und fünf Jahren Beitragszahlung, bei denen Versicherte ­wählen können, ob sie später eine Rente oder das Kapital
auf einen Schlag erhalten.

Bei Beginn der Laufzeit und mindestens einer Beitragszahlung vor 2005 sind 88 Prozent der Beiträge Sonderausgaben. Sie werden zusammen mit anderen Versicherungsbeiträgen bis maximal 1 500 Euro
im Jahr anerkannt werden

Kapitalleistungen sind steuerfrei.
Renten sindnur zum Teilsteuerpflichtig. Der ­steuerpflichtige Teil hängt vom Alter bei Rentenbeginn ab und ist niedriger als bisher

Kapitallebensversicherungen – Verträge vor 2005
Verträge mit Kapitalauszahlung, mindestens zwölf Jahren Laufzeit, fünf Jahren Beitragszahlung und 60 Prozent der ­gesamten Beitragssumme als Leistung im Todesfall (bei ­Verträgen ab April 1996).

Bei Beginn der Laufzeit und mindestens einer Beitragszahlung vor 2005 sind 88 Prozent der Beiträge Sonderausgaben. Sie werden zusammen mit anderen Versicherungsbeiträgen bis maximal 1 500 Euro im Jahr anerkannt werden

Kapitalleistungen sind steuerfrei.

Sofortrentenversicherungen – Alt- und Neuverträge
Policen, bei denen Versicherte den gesamten Beitrag auf einen Schlag zahlen und danach sofort eine Rente erhalten.

Der Beitrag ist ab 2005 nur als Sonderausgabe absetzbar, wenn der Vertrag die Bedingungen der Rürup-Versicherung erfüllt. Dann erkennt das Finanzamt ihn wie bei der Rürup-Police an (siehe oben).

Renten aus Alt- und Neuverträgen, die nicht die Bedingungen der Rürup-Versicherung erfüllen, sindnur zum Teilsteuerpflichtig. Die steuerpflichtige Höhe hängt vom Alter bei Rentenbeginn ab und ist niedriger als bisher.