Corona-Hilfen mit dem Finanz­amt abrechnen So vermeiden Sie böse Über­raschungen

Kurz­arbeitergeld ersetzt volles Gehalt

Wenn der Arbeit­geber die Arbeits­zeit vorüber­gehend reduziert und so ein Teil des Verdienstes wegfällt, zahlt die Arbeits­agentur kinder­losen Beschäftigten 60 Prozent des entgangenen Netto­verdienstes, mit Kindern 67 Prozent. Der Arbeit­geber darf die Zahlung aufstocken. Ab dem vierten Monat steigt der Lohn­ersatz von der Arbeits­agentur.

Tipp: Mit unserem Kurzarbeitergeld-Rechner können Sie ausrechnen, auf wie viel Geld Sie Anspruch haben.

Aufstockung durch Arbeit­geber ist abgabenfrei

Das Geld der Arbeits­agentur ist steuer- und sozial­abgabenfrei. Das gilt auch für die Aufstockung durch den Arbeit­geber seit März bis Jahres­ende, aber nur, wenn er das Kurz­arbeitergeld bis höchs­tens 80 Prozent (mit Kindern: 87 Prozent) des Monats­nettos aufstockt.

Nach­trägliche Belastung. Die Steuerlast kann sich erhöhen, da der Lohn­ersatz dem Progressions­vorbehalt unterliegt: Das Finanz­amt addiert die Zahlungen zu den übrigen Einkünften, wenn es den Steu­ersatz ermittelt. Dadurch steigt die Steuerbelastung an.

Bis zu 1 500 Euro Bonus steuerfrei

Beschäftigte in der Alten­pflege bekommen 2020 einen Pflegebonus. Vom Bund erhalten sie je nach Umfang und Art der Beschäftigung bis zu 1 000 Euro. Die meisten Länder stocken diese Summe um bis zu 500 Euro auf.

Unabhängig vom Beruf können Arbeit­geber Mitarbeitern aufgrund von Corona zusätzlich zum vertraglich vereinbarten Gehalt Beihilfen zahlen. Geld- und Sach­leistungen bis 1 500 Euro im Jahr sind steuer- und sozial­abgabenfrei. Die Leistung ist neben anderen geld­werten Extras erlaubt, etwa neben einem regel­mäßigen Zuschuss zum Monats­ticket.

Nach­trägliche Belastung. Die Beschäftigten müssen keine Abzüge fürchten.

Sofort­hilfe für Fixkosten

Bis Ende Mai hatten Selbst­ständige die Möglich­keit, eine Sofort­hilfe zu beantragen. Die Höhe richtete sich unter anderem nach der Betriebs­größe. Für Einzel­unternehmer oder Betriebe mit bis zu zehn Mitarbeitern waren bis zu 9 000 Euro Sofort­hilfe möglich.

Der Bund stellte das Geld für laufende Betriebs­kosten wie Mieten, Kredite für Betriebs­räume oder Leasingraten bereit. Für die Abwick­lung waren die Bundes­länder zuständig, die die Leistungen des Bundes zum Teil durch eigene Programme ergänzt haben.

Über­brückungs­hilfe

Seit Juni gilt mit der Über­brückungs­hilfe ein neues Angebot des Bundes: Auf Antrag bekommen Selbst­ständige einen Teil ihrer Fixkosten erstattet – je nach Höhe ihrer Umsatz­einbußen im Vergleich zum Vorjahr.

Nach­trägliche Belastung. Die Hilfen zählen als Betriebs­einnahmen, sodass nach­träglich Steuern fällig werden können. Zudem müssen Empfänger nach­weisen, dass sie das Geld zu Recht erhalten haben. Zu viel erhaltene Leistungen müssen sie zurück­zahlen.

Steuerzah­lungen verschieben

Auf Antrag stundet das Finanz­amt fällige Einkommen-, Körperschaft- und Umsatz­steuer. Bis zum 31. Dezember 2020 müssen Selbst­ständige dafür keine Zinsen zahlen. Sie können zudem beantragen, dass Steuer­voraus­zahlungen, die derzeit fällig wären, gesenkt oder bereits geleistete Voraus­zahlungen erstattet werden.

Nach­trägliche Belastung. Die Steuerzahlung wird nur aufgeschoben, nicht aufgehoben. Wer Steuern stunden lässt oder Voraus­zahlungen vor­erst umgeht, muss einplanen, dass sich die Posten summieren und das Finanz­amt die Steuern später fordert.

300 Euro pro Kind

Für jedes Kind, für das Eltern Anspruch auf Kinder­geld haben, wird ihnen ein Bonus von 300 Euro ausgezahlt. Das Geld soll in zwei Raten im September und Oktober fließen.

Nach­trägliche Belastung. Verheiratete Eltern, die 2020 ein zu versteuerndes Einkommen von mehr als 67 800 Euro (Unver­heiratete: 33 900 Euro) erzielen, müssen einplanen, dass nach der Steuererklärung nur ein Teil oder sogar nichts von dem Bonus bleibt.

Tipp: Wie Sie mit Ausgaben für Ihre Kinder Steuern senken können, verraten wir in unserem Special Kindergeld und Freibeträge.

Zusammen­spiel von Kinder­geld und Steuerfrei­beträgen

Die nach­trägliche Belastung ergibt sich durch das Zusammen­spiel von Kinder­geld und Steuerfrei­beträgen für Kinder. Eltern haben Anspruch auf Kinder­geld und auf Kinder­frei­beträge. Diese liegen 2020 bei insgesamt 7 812 Euro pro Kind. Eltern erhalten jedoch nicht beides gleich­zeitig, sondern profitieren entweder von den Frei­beträgen oder vom Kinder­geld – 2020 von den Frei­beträgen oder vom Kinder­geld plus Familien­bonus.

Bei der Steuererklärung ermittelt das Finanz­amt auto­matisch, wie hoch der Steuer­vorteil einer Familie dank der Steuerfrei­beträge ist. Ist der Steuer­vorteil größer als das Kinder­geld, zieht es vom Vorteil das Kinder­geld ab und nur der Rest wirkt sich steuer­mindernd aus.

Beispiel­rechnung

Was das im Einzel­fall bedeutet und wie sich die 300 Euro Bonus auswirken, zeigt ein Beispiel, das der Bundes­verband Lohn­steuer­hilfe­ver­eine (BVL) für eine Familie mit einem Kind gerechnet hat:

Die Eltern erzielen 2020 ein Einkommen von 75 000 Euro. Für ihre Tochter erhalten sie übers Jahr 2 448 (12 × 204) Euro Kinder­geld. Ohne Corona-Bonus ergäbe sich folgendes Bild: Das Finanz­amt würde ermitteln, dass das Paar dank der Kinder­frei­beträge 2 568 Euro Einkommensteuer spart. Von diesem Wert ziehen die Beamten die 2 448 Euro Kinder­geld ab, sodass sich eine Steuerersparnis von 120 Euro ergeben würde.

Weil das Paar aber 2020 die 300 Euro Corona-Bonus erhält, spart es in diesem Jahr diese 120 Euro Steuern nicht, denn das Paar erhält übers Jahr verteilt bereits 2 748 Euro (2 448 Euro Kinder­geld + 300 Euro Bonus). Diese Zahlung ist höher als die Steuerersparnis von 2 568 Euro, die sich durch die Kinder­frei­beträge ergibt. Die Steuerfrei­beträge wirken sich also dieses Mal nicht aus. Letzt­lich erhält das Paar also 300 Euro Bonus, muss dafür aber auf 120 Euro Steuerersparnis verzichten.

Ausgleich für Gehalts­einbußen

Geschlossene Kitas und Schulen zwangen viele Eltern, für einige Wochen oder Monate die Arbeits­zeit zu reduzieren. Für die Einkommens­einbußen konnten und können sie bei ihrem Arbeit­geber Ausgleichs­zahlungen beantragen: 67 Prozent des entgangenen Netto­verdienstes, maximal 2 016 Euro monatlich. Das Geld fließt pro Eltern­teil für höchs­tens zehn Wochen (Allein­erziehende: 20 Wochen). Es muss aber kein zusammenhängender Zeitraum sein.

Nach­trägliche Belastung. Eltern müssen einplanen, dass die gezahlte Entschädigung dem Progressions­vorbehalt unterliegt (Arbeitnehmer: Kurzarbeit meistern, Boni steuerfrei einstreichen). Dadurch steigt der Steu­ersatz für die übrigen Einkünfte, sodass mehr Steuern fällig werden.

Mehr steuerfrei für Allein­erziehende

Allein­erziehenden steht mit dem Entlastungs­betrag ein eigener Steuerfrei­betrag zu. Dieser steigt für 2020 und 2021 von 1 908 auf 4 008 Euro. Für jedes weitere Kind liegt der Frei­betrag um 240 Euro höher.

Nach­trägliche Belastung. Die Steuerlast steigt nicht, sondern sinkt sogar.

Arbeit­geber finanziert Betreuung

Der Arbeit­geber darf Familien zusätzlich zum vertraglich vereinbarten Verdienst unter die Arme greifen, um eine kurz­fristige Kinder­betreuung oder auch die Versorgung eines pflegebedürftigen Angehörigen zu ermöglichen. Wenn der Arbeit­geber zum Beispiel die Kosten für eine Tages­mutter über­nimmt, die kurz­fristig das Kind seiner Angestellten betreut, bleiben Zahlungen bis zu 600 Euro im Jahr steuerfrei.

Nach­trägliche Belastung. Bei einer Unterstüt­zung bis 600 Euro im Jahr müssen Beschäftigte keine Abzüge fürchten. Zahlt der Arbeit­geber aber mehr für eine kurz­fristige Betreuung, ist der Anteil ober­halb der 600 Euro steuer­pflichtig.

Im Minijob über 450 Euro verdienen

Normaler­weise dürfen Minijobber für höchs­tens drei Monate im Jahr mehr als 450 Euro im Monat verdienen, zum Beispiel wenn sie unvor­hergesehen für eine erkrankte Kollegin einspringen und deshalb mehr arbeiten müssen. Durch Corona darf die 450-Euro-Grenze bis zu fünf Mal über­schritten werden, ohne  dass aus der gering­fügigen eine sozial­versicherungs­pflichtige Beschäftigung wird.

Nach­trägliche Belastung. Solange es ein Minijob bleibt, müssen Beschäftigte meist keine Abzüge fürchten. Häufig versteuert der Arbeit­geber den Verdienst pauschal. In der Steuererklärung taucht er nicht auf.

Höherer Zuver­dienst für Frührentner

Rentner, die die Regel­alters­grenze noch nicht erreicht haben, dürfen normaler­weise bis zu 6 300 Euro im Jahr verdienen, ohne dass ihre Alters­rente gekürzt wird. Für 2020 wurde die Grenze deutlich auf 44 590 Euro ange­hoben.

Nach­trägliche Belastung. Für einen regel­mäßigen Verdienst von mehr als 450 Euro im Monat sind Steuern und Sozial­abgaben zu zahlen. Bevor Frührentner einen Job antreten, sollten sie sich vom Arbeit­geber ausrechnen lassen, wie viel ihnen am Monats­ende netto bleibt. Durch die Abzüge kann es sein, dass ein Brutto­monats­verdienst von mehr als 450 Euro netto kaum mehr oder sogar weniger bringt als ein 450-Euro-Minijob.

Tipp: Mehr zum Thema Frührente in unserem Special So klappt die Rente mit 63.

Übungs­leiterpauschale nutzen

Ärzte und Pfleger, die in Rente sind und im Zuge der Pandemie ins Berufs­leben zurück­kehrten, dürfen für ihre Tätig­keit die Übungs­leiterpauschale nutzen. Dadurch bleibt ein Einkommen von bis zu 2 400 Euro im Jahr steuer- und sozial­abgabenfrei.

Nach­trägliche Belastung. Wird die Grenze von 2 400 Euro einge­halten, müssen die Beschäftigten keine Abzüge fürchten. Selbst wenn die Einnahmen höher sind, werden dafür eventuell keine Steuern fällig, denn die Beschäftigten können eigene Ausgaben für den Job beim Finanz­amt geltend machen.