Auszahlung steht kurz bevor

Tipp 4: Kapital steuerfrei und flexibel

Haben Sie die Wahl zwischen einer Kapitalzahlung und einer Rente?

Wer eine private Renten­versicherung abge­schlossen hat, muss entscheiden, ob er eine monatliche Rente beziehen oder sich das Kapital auszahlen lassen möchte. Wer seine laufenden Kosten aus anderen Einkünften wie der gesetzlichen Rente oder einer Betriebs­rente begleichen kann, sollte sich gut über­legen, ob er eine weitere Rente benötigt.

Sind die monatlichen Bezüge aus anderen Quellen hoch, spricht viel für eine Kapital­auszahlung. Das Geld lässt sich flexibler nutzen und auch vererben. Außerdem sind Kapital­auszah­lungen besonders günstig, wenn der Kunde den Vertrag vor 2005 abge­schlossen hat. Dann werden oft gar keine Steuern fällig.

Verträge vor 2005. Auszahlungen aus vor 2005 abge­schlossenen Verträgen sind komplett steuerfrei, wenn

• die Lauf­zeit mindestens zwölf Jahre beträgt,
• mindestens fünf Jahre Beiträge gezahlt und
• mindestens 60 Prozent der Beiträge als Todes­fall­summe vereinbart wurden.

Sind diese Bedingungen nicht erfüllt, sind auf die Kapital­erträge 25 Prozent Abgeltung­steuer plus Soli fällig. Liegt der persönliche Steu­ersatz darunter, gilt dieser.

Verträge ab 2005. Bei Verträgen ab 2005 muss nur die Hälfte der Kapital­erträge mit dem persönlichen Steu­ersatz versteuert werden, wenn

• die Lauf­zeit mindestens zwölf Jahre beträgt,
• die Auszahlung frühestens mit 60 Jahren erfolgt (bei nach 2012 abge­schlossenen Verträgen frühestens mit 62 Jahren) und
• bei Vertrags­abschluss seit 1. April 2009 mindestens 50 Prozent der Beitrags­zahlung als Todes­fall­summe vereinbart wurden.

Wenn dies nicht zutrifft, sind auf die Kapital­erträge 25 Prozent Abgeltung­steuer plus Soli fällig. Liegt der persönliche Steu­ersatz unter­halb der Abgeltung­steuer, gilt dieser.

Rentenzah­lungen. Wählt der Kunde die Rente, muss er – unabhängig vom Vertrags­beginn – einen geringen Teil, den „Ertrags­anteil“, mit dem persönlichen Steu­ersatz versteuern. Der Ertrags­anteil ist geringer, je später der Versicherte die Rente in Anspruch nimmt. Mit 65 Jahren liegt er bei 18 Prozent.

Beispiel: Ein 65-Jähriger bekommt pro Jahr 2 400 Euro Rente aus einer privaten Renten­versicherung ausgezahlt. Der Ertrags­anteil, den er versteuern muss, beträgt 18 Prozent, also 432 Euro. Sein persönlicher Steu­ersatz liegt bei 20 Prozent. Er muss also 86 Euro im Jahr Steuern auf seine Rente in Höhe von 2 400 Euro zahlen.