Bonus für Senioren Alters­entlastungs­betrag – einfach erklärt

Entlastung mit der Steuererklärung

Andere Steuer­pflichtige ab 64, die nicht mehr berufs­tätig sind, profitieren mit Einreichen der Steuererklärung, wenn sie beispiels­weise Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung erzielen. Wollen sie den Entlastungs­betrag für Kapital­einkünfte in Anspruch nehmen, ergibt sich folgende Berechnung:

Beispiel: Andreas Kühn (Jahr­gang 1954 und seit 2017 in Rente), rechnet 2023 mit voraus­sicht­lich 16 977 Euro Bruttorente. Zudem wird er 2 000 Euro Zinsen erhalten: Durch den Sparerpausch­betrag sind 1 000 Euro davon steuerfrei, auf die verbleibenden 1 000 Euro werden inklusive Soli 263,75 Euro Abgeltungs­steuer fällig. Kühn muss seine Kapital­erträge nicht in der Steuererklärung angeben, sollte es aber tun: Wenn er dort die Güns­tiger­prüfung beantragt und seine Kapital­erträge abrechnet, erhält er Geld vom Finanz­amt zurück, da sein persönlicher Steu­ersatz unter 25 Prozent liegt und er nur diesen nied­rigeren Steu­ersatz für seine Kapital­einkünfte zahlen muss. Zudem berück­sichtigt das Finanz­amt zu seinen Gunsten den Alters­entlastungs­betrag von 17,6 Prozent und zieht von den 1 000 Euro steuer­pflichtigen Zinsen 176 Euro (17,6 Prozent) Entlastungs­betrag ab.

Ihre Fragen zum Entlastungs­betrag

Für die verschiedenen Arten von Einkünften im Alter gelten zum Teil völlig unterschiedliche Steuer­regeln. Deshalb ist im Einzel­fall nicht immer auf den ersten Blick erkenn­bar, ob Anspruch auf den Alters­entlastungs­betrag oder eventuell auf eine andere Steuer­vergüns­tigung besteht. Die folgenden Fragen und Antworten helfen einzuordnen, was je nach Art der Einnahmen gilt und warum das Finanz­amt den Steuerfrei­betrag in einzelnen Situationen nicht berück­sichtigt:

Ich habe die Güns­tiger­prüfung beantragt und meine Kapital­erträge in der Steuererklärung abge­rechnet, aber das Finanz­amt hat mir den Alters­entlastungs­betrag nicht gewährt – warum nicht?

Der Alters­entlastungs­betrag wurde für Kapital­einkünfte nicht berück­sichtigt, wenn das Finanz­amt im Zuge seiner Prüfung ermittelt hat, dass für Sie die Besteuerung nach dem Abgeltungs­steu­ersatz insgesamt die güns­tigere Lösung ist.

Das Finanz­amt vergleicht zwei Szenarien: Wie hoch ist die Steuerlast, wenn auf die Kapital­einkünfte der Abgeltungs­steu­ersatz – ohne Berück­sichtigung des Alters­entlastungs­betrags – angesetzt wird und wie hoch ist die Steuerlast, wenn auf die Kapital­einkünfte der persönliche Grenz­steu­ersatz mit Berück­sichtigung des Alters­entlastungs­betrags angesetzt wird? Je nach der gesamten Einkommens­situation kann es sein, dass Anleger mit dem Abgeltungs­steu­ersatz von 25 Prozent für ihre Kapital­einkünfte besser dran sind sind, weil ihr persönlicher Steu­ersatz höher ist. Dann wird das Finanz­amt für die Kapital­einkünfte den Abgeltungs­steu­ersatz zu Grunde legen – und der Alters­entlastungs­betrag kommt nicht zum Einsatz.

Ich bekomme eine Betriebs­rente, aber das Finanz­amt gewährt mir dafür nicht den Alters­entlastungs­betrag. Wie kann das sein?

Hier lauert eine Schwierig­keit: Hinter dem Begriff Betriebs­rente verstecken sich unterschiedliche Formen der betrieblichen Alters­vorsorge und damit auch verschiedene Varianten, wie die Auszahlungen zu versteuern sind.

Der Alters­entlastungs­betrag ist auf „voll steuer­pflichtige“ Betriebs­renten anzu­wenden, wenn es sich um eine Renten­auszahlung aus einer Direkt­versicherung, einer Pensions­kasse oder aus einem Pensions­fonds handelt, die aus steuerfrei erhaltenem Lohn aufgebaut wurde (Vertrags­abschluss seit 2005). Diese Betriebs­renten sind auf Vorsorgever­träge zurück­zuführen, die im Rahmen einer Vereinbarung über eine Entgelt­umwandlung abge­schlossen wurden.

Der Alters­entlastungs­betrag wird hingegen nicht ange­rechnet, wenn eine Betriebs­rente bezogen wird, die aus pauschal oder komplett besteuertem Lohn aufgebaut wurde (Vertrags­abschluss bis 2004). Solche Renten sind nicht voll steuer­pflichtig, sondern – wie Renten aus privaten Versicherungen – nur mit dem eher nied­rigen Ertrags­anteil. Dessen Höhe richtet sich nach dem Alter bei Auszahlungs­beginn.

Wieso bekomme ich für Auszahlungen aus einer Unterstüt­zungs­kasse keinen Alters­entlastungs­betrag?

Bei solchen Zahlungen handelt es sich nicht um eine Rente, sondern um eine Pension. Solche Werks­pensionen sind wie Lohn voll steuer­pflichtig. Als Steuer­vorteil für die Werk­spension steht Ihnen allerdings ein anderer Steuerfrei­betrag zu, der sogenannte Versorgungs­frei­betrag. Dessen Höhe richtet sich danach, in welchem Jahr die Pension erst­mals gezahlt wird.

Tipp: In unserem Über­blick zur Steuererklärung für Rentner stellen wir die verschiedenen Steuerfrei­beträge je nach Art der Alters­einkünfte vor und zeigen, mit welchen Posten Sie im Ruhe­stand sonst noch beim Finanz­amt punkten können.