Schieben Anleger Verluste aus verkauften Aktien vor sich her, die sie vor 2009 gekauft haben, können sie diese zum letzten Mal mit Gewinnen aus Wertpapierverkäufen verrechnen lassen. Infrage kommen dafür vor allem Gewinne aus Fonds und Aktien, die sie frühestens seit 2009 besitzen und im Laufe des Jahres 2013 verkaufen.
Der Verkauf kann sich lohnen, wenn der Steuervorteil der Verlustverrechnung höher ist als der Gewinn, den die Papiere in Zukunft schätzungsweise bringen werden. Wer will, kann Aktien für die Verrechnung auch abstoßen und bei abweichendem Kurs gleich wieder kaufen, hat der BFH entschieden (Az. IX R 60/07).
Ab 2014 wird das Finanzamt Altverluste dann nicht mehr mit Wertpapiergewinnen verrechnen. Die Verrechnung ist nur noch mit Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften wie den Verkäufen von Gold, Mietimmobilien und Antiquitäten möglich.
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@thom79: Eine ausführliche Erklärung der geltenden steuerlichen Regelungen sprengt hier leider die 1000 Zeichen. In Finanztest 12/2012 findet man aber einen ausführlichen Artikel zum Thema. Oder hier:
https://www.test.de/Jahresbilanz-fuer-Anleger-Jetzt-Altverluste-einsetzen-4465191-0/
(PH)
@anon und Stiftung Warentest
Spielt die Abgeltungssteuerfreiheit für Wertpapiere vor 2009 keine Rolle?
Und in wie fern ist es jetzt zum letzten Mal möglich den Steuervorteil zu nutzen?
Lese leider heute zum ersten Mal von dieser Änderung und habe leider noch nicht richtig die Vor- und Nachteile, insb. in Zusammenhang mit der abgeltungssteuerfreiheit für derzeit verlustbehaftete Wertpapiere im Depot verstanden... Ich hoffe Sie können mir diesbezüglich etwas Gedankenklarheit verschaffen!
Die Argumentation "Der Verkauf kann sich lohnen, wenn der Steuervorteil der Verlustverrechnung höher ist als der Gewinn, den die Papiere in Zukunft schätzungsweise bringen werden" ist falsch. Der Verkauf lohnt sich fast in jedem Fall. Das ergibt eine einfache Arbitrageüberlegung: Ich kaufe nach dem Verkauf wieder das gleiche Wertpapier und bin abzüglich Transaktionskosten beim alten Stand, habe aber den Anschaffungspreis des Wertpapiers erhöht und damit die zukünftigen Steuern gesenkt. Nur wenn die Transaktionskosten unverhältnismäßig hoch sind, lohnt sich das ganze nicht. Vorsicht aber vor Gestaltungsmissbrauch. Das Finanzamt erkennt nur Geschäfte an, die auch ohne Steuervorteil wirtschaftlich sinnvoll wären.