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Das ändert sich ab dem Jahr 2010

finanztest 09/2009

2009 gilt 2010 gilt
Versicherungsabzug
Seit 2005 sind Beiträge für die Kranken- und Pflegeversicherung
und für ­Verträge wie Arbeitslosen- oder Haftpflichtversicherungen
nur in engen Grenzen Sonderausgaben. Die Höchstbeträge betragen:
  •  1 500 Euro für Angestellte, Rentner, Beamte, Pensionäre und mitversicherte, nicht berufstätige Ehepartner,
  •   2 400 Euro für Selbstständige, für nicht berufstätige, privatversicherte Ehepartner und für Ehepartner von Beamten ohne eigenen Beihilfeanspruch.
    Alte Vorteile: Wer eine Steuererklärung macht, erhält den alten Versicherungsabzug aus der Zeit vor 2005, wenn er günstiger ist. Er schließt auch die gesetzliche Rentenversicherung und berufliche Versorgungswerke ein und berücksichtigt Versicherungsausgaben bis 5  736 Euro im Jahr:
  •  Die ersten 4 402 Euro erkennt das Finanzamt voll an.
  •  Weitere 1 334 Euro zählen zur Hälfte.
  •  Maximal zieht das Finanzamt 5 069 Euro im Jahr ab. Ehepaare erhalten doppelt so hohe Beträge.
Künftig sind Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge für die Grundversorgung
in voller Höhe Sonderausgaben. Im Gegenzug zählt Schutz wie Arbeitslosen- und
Haftpflichtversicherungen nicht mehr mit. Die Kosten dafür sind nur noch Sonderausgaben, wenn Steuerzahler für die Grundversorgung in der Kranken- und Pflegeversicherung weniger als diese Beträge ausgeben:
  •  1 900 Euro beträgt der Höchstbetrag für Angestellte, Rentner, Beamte, Pensionäre und mitversicherte, nicht berufstätige Partner.
  •  2 800 Euro beträgt der Höchstbetrag für Selbstständige, für nicht berufstätige, privatversicherte Partner oder Partner von Beamten ohne eigenen Beihilfeanspruch.
Diese Versicherten können Schutz wie Arbeitslosen- und Haftpflichtversicherungen mit abrechnen, bis sie ihre Höchstbeträge von 1 900 Euro oder 2 800 Euro im Jahr ausgeschöpft haben.
Alte Vorteile: Wer eine Steuererklärung macht, erhält den alten Versicherungsabzug aus der Zeit vor 2005, wenn er günstiger ist.
Fußnote
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Steuertarif
Dieses Jahr beträgt der Grundfreibetrag, bis zu dem Einkommen steuerfrei sind, für Alleinstehende 7 834 Euro und für Ehepaare 15 669 Euro im Jahr. Künftig beträgt der Grundfreibetrag für Alleinstehende 8 004 Euro und für Ehepaare 16 009 Euro im Jahr. Bis zu dieser Höhe sind Einkommen steuerfrei. Außerdem sind die Steuersätze bei gleichem Einkommen niedriger als 2009.
Steuerpflicht für Rentner
Dieses Jahr müssen Rentner, die ihre Privat-, Firmenrenten und anderen Einnahmen ohne Steuerkarte beziehen, eine Steuererklärung abgeben, wenn sie Einkünfte über 7 834 (Rentnerehepaare: 15 669) Euro im Jahr erzielen.
Fußnote		 2010 beginnt die Steuerpflicht später. Rentner, die ihre Privat-, Firmenrenten und anderen Einnahmen ohne Steuerkarte beziehen, müssen erst eine Steuererklärung abgeben, wenn ihre Einkünfte höher als 8 004 (Rentnerehepaare: 16 009) Euro im Jahr sind.
Fußnote
Kindergeld und Kinderfreibeträge
Eltern bekommen für volljährige Kinder, die dieses Jahr Einkünfte und Bezüge über 7 680 Euro haben, weder Kindergeld noch Kinderfreibeträge. Das Kindergeld und die Kinderfreibeträge sind 2010 erst verloren, wenn ­Jugendliche über 18 Jahre Einkünfte und Bezüge über 8 004 Euro haben.
Rückwirkend zum 1. Januar 2009 können Eltern auch Kindergeld oder Kinderfreibeträge beanspruchen, wenn ihre Kinder den „Freiwilligen Dienst aller Generationen“ leisten.
Unterhalt an geschiedene oder getrennt lebende Ehepartner
Dieses Jahr erkennt das Finanzamt vom jährlichen Unterhalt an geschiedene oder getrenntlebende Ehepartner bis zu 13 805 Euro als Sonderausgaben an. 2010 berücksichtigt das Finanzamt Unterhalt großzügiger. Wer über die Grenze von 13 805 Euro hinaus Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge für die Grundversorgung des geschiedenen oder getrenntlebenden Ehepartners übernimmt, kann diese ebenfalls als Sonderausgaben absetzen.
Derjenige, der die Versicherungsbeiträge erhält, muss sie versteuern. Im Gegenzug erkennt das Finanzamt die Beiträge auch bei ihm als Sonderausgaben an. Wer von beiden Versicherungsnehmer ist, spielt keine Rolle.
Unterhalt an bedürftige Angehörige oder Lebensgefährten
Zurzeit erkennt das Finanzamt Unterhalt an bedürftige Angehörige oder Lebensgefährten bis maximal 7 680 Euro im Jahr als außergewöhnliche Belastung an.
Fußnote
Fußnote		 2010 können Angehörige und Lebensgefährten mehr Unterhalt absetzen: Der neue Höchstbetrag beträgt 8 004 Euro. Zahlen sie darüber hinaus die Kranken- und Pflegeversicherung für die Grundversorgung ihres Angehörigen oder Lebensgefährten, sind die Beiträge ebenfalls außergewöhnliche Belastungen.
Fußnote
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  • Fußnote 1 Ehepartner und Partner aus eingetragenen Lebenspartnerschaften.
  • Fußnote 2 Ihre Einkünfte erfahren Rentner, wenn sie von ihren Einnahmen die Freibeträge, Werbungskosten oder Betriebsausgaben abziehen.
  • Fußnote 3 Einkünfte und Bezüge des Empfängers über 624 Euro im Jahr werden nach Abzug der Pflichtbeiträge zur gesetzlichen Sozialversicherung angerechnet. Von Bezügen geht vorher noch eine Kostenpauschale von 180 Euro im Jahr ab.
  • Fußnote 4 Unterhalt für Kinder zählt nur, wenn kein Anspruch auf Kindergeld oder Kinderfreibeträge besteht. Geht es um Unterhalt an Lebensgefährten und Angehörige, für die es keine gesetzliche Unterhaltspflicht gibt, müssen sie zum Haushalt gehören und deswegen den Anspruch auf Leistungen wie Arbeitslosengeld und Sozialhilfe verloren haben.

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