Diese Ausgaben für Studium, Ausbildung, berufliche Weiterbildung oder Umschulung können Sie in Ihrer Steuererklärung abrechnen:
| Kosten für | Abrechnung beim Finanzamt |
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| Fahrten zum Vollzeitunterricht wie Studium, Umschulung, Meisterkurs | Für den regelmäßigen Weg von zuhause zur Bildungsstätte setzen Sie 30 Cent je Entfernungskilometer an. Müssen Sie trotz Vollzeitunterricht nur gelegentlich zur Bildungsstätte fahren wie bei Fernunterricht, geben Sie Fahrt-, Verpflegungs- und Unterkunftskosten wie bei Fahrten zur nebenberuflichen Bildungsstätte an (siehe unten). |
| Zweiter Haushalt am Bildungsort | Falls Sie für Ihren Unterricht einen zweiten Haushalt am Bildungsort führen, addieren Sie Miete, Fahrtkosten für maximal eine Heimfahrt pro Woche (30 Cent für jeden Entfernungskilometer) und Verpflegungspauschalen (siehe unten). Tipp: Geben Sie die Verpflegungspauschalen nicht nur für drei Monate, sondern unbefristet an. Die Dauer ist strittig. Lehnt das Finanzamt ab, legen Sie Einspruch ein, beantragen Sie Ruhen des Verfahrens und verweisen Sie auf die Verfahren beim Bundesfinanzhof mit den Aktenzeichen VI R 11/08 und VI R 10/08. |
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Nebenberufliche Weiterbildung: - Fahrten - Verpflegungspauschalen - Übernachtung am Bildungsort |
Fahrten: Für den Weg von zuhause oder von der Arbeit zur Bildungsstätte setzen Sie 30 Cent je Fahrkilometer mit dem Pkw an oder die nachgewiesenen Pkw-Kosten pro Kilometer oder Ihre Ticketkosten für öffentliche Verkehrsmittel. Verpflegungspauschalen: Je nach Abwesenheit von der Wohnung oder Arbeit setzen Sie pro Tag an: ab 8 Stunden Abwesenheit 6 Euro, ab 14 Stunden Abwesenheit 12 Euro, bei 24 Stunden Abwesenheit 24 Euro pro Reisetag. Nach drei Monaten gibt es keine Verpflegungspauschale mehr, wenn Sie die Bildungsstätte mehr als ein bis zwei Tage pro Woche besuchen. Die Dreimonatsfrist beginnt auch dann nicht neu, wenn Sie die Weiterbildung für weniger als vier Wochen unterbrochen haben, weil Sie arbeiten mussten. Übernachtung: Es zählt der Rechnungsbetrag. Sind Mahlzeiten pauschal enthalten, kürzt das Amt ihn für ein Frühstück um 20 Prozent der Verpflegungspauschale (20 Prozent von 24 Euro), für Mittag- und Abendessen um je 40 Prozent. |
| Fahrten zur Lerngemeinschaft | Fahrtkosten und Verpflegungspauschale wie bei nebenberuflicher Weiterbildung. Tipp: Damit das Finanzamt die Kosten anerkennt, machen Sie den Bildungsanlass der Lerngemeinschaft zum Beispiel mit dem Lernziel oder Teilnehmern plausibel. |
| Arbeitsmittel | Ihre Kosten zum Beispiel für Bücherregal, Schreibtisch, Arbeitsstuhl, Fachliteratur, Aktentasche zählen voll. Kostet ein Teil mit Mehrwertsteuer über 487,90 Euro, setzen Sie die monatlichen Abschreibungsraten (= Preis/Abschreibungsmonate) über die Jahre der Nutzungsdauer verteilt an, beim Computer über 36 Monate. |
| Arbeitszimmer zuhause | Geben Sie anteilige Miete, Neben- und Reinigungskosten für das Arbeitszimmer daheim an, wenn Sie keinen anderen Platz zum Lernen haben. Nach derzeitigem Recht lehnt das Finanzamt ab, aber der Bundesfinanzhof muss erst entscheiden, ob die Behörde zumindest bis zu 1 250 Euro pro Jahr anerkennen muss (Az. VI R 13/09, Bundesverfassungsgericht 2 BVL 13/09). Falls Sie Fernstudent sind, muss das Finanzamt Ihre vollen Kosten anerkennen, weil das Arbeitszimmer Mittelpunkt Ihrer „beruflichen Tätigkeit“ ist. |
| Gebühren, Honorare | Honorare und Gebühren für Lehrgänge, Kurse, Tagungen, Studium, Vorträge, Prüfungen, Nachhilfe, Bibliotheken, Abschlussarbeiten (Drucken, Binden usw.). |
| Darlehen | Zinsen und Gebühren für Bildungskredite im Jahr der Zahlung. |
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Kosten fürs Studium